【正文】 （ 3） 所有者權(quán)益的組成 客戶企業(yè)又擁有的資產(chǎn)總額，扣除掉客戶企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債總額，就是客戶的所有者權(quán)益，它代表的是企業(yè)的所有者對(duì)于企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)。同樣地，非流動(dòng)資產(chǎn)指的就是不能再一年或者一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期變現(xiàn)的資產(chǎn)，主要包括固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資等等。這種方法對(duì)于了解客戶企業(yè)的內(nèi)部管理水平和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況 有很大的作用。 （ 3） 比率分析法 在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表上，分別把不同項(xiàng)目，不同類別的指標(biāo)用來加以比較分析，或者在不同的財(cái)務(wù)報(bào)表上，把有關(guān)聯(lián)的指標(biāo)用來加以比較，并且通過比率來體 現(xiàn)比較的結(jié)果，翻譯各項(xiàng)指標(biāo)之間的聯(lián)系，是為比率分析法。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 21 頁(yè) 財(cái)務(wù)分析方法 （ 1） 趨勢(shì)分 析法 把客戶連續(xù)兩個(gè)報(bào)告期或者連續(xù)幾個(gè)報(bào)告期的 報(bào)表里邊的相同 的項(xiàng)目，用絕對(duì)數(shù)或者相對(duì)數(shù)來加以 比較，以分析其增減變化并尋求變化原 因再進(jìn)而分析未來增減變化趨勢(shì)的分析方法，就是趨勢(shì)分析法。財(cái)務(wù)狀況說明 書則是用來闡述影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)的。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 20 頁(yè) 第 5 章 客戶財(cái)務(wù)分析 客戶財(cái)務(wù)分析，需當(dāng) 依托客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表 并將之作 為分析的主要數(shù)據(jù)，采取一定的方法和理論，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行客觀理性的評(píng)價(jià)，來分析客戶的財(cái)務(wù)基本狀況和企業(yè)的償債能力，盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力等，再就次預(yù)測(cè) 客戶 企業(yè)未來的發(fā)展前景， 判斷現(xiàn)金流情況， 為商業(yè)銀行的信貸決策提供相應(yīng)的依據(jù)。 （ 1） 目標(biāo)客戶 企業(yè)選擇對(duì)應(yīng)的目標(biāo)客戶，實(shí)際上就是企業(yè)對(duì)自身市場(chǎng)定位的體現(xiàn)，所以企業(yè)要找準(zhǔn)自身定位，分析好市場(chǎng)細(xì)分問題，量力而為，選取合適的目標(biāo)客戶群體。 （ 3） 環(huán)保情況 隨著我國(guó)全社會(huì)對(duì)環(huán)保問題的關(guān)注程度日益提高，相關(guān)部門對(duì)環(huán)保問題的監(jiān)管越來越嚴(yán)，就重要性而言，環(huán)保問題已經(jīng)上升到了企業(yè)的生存層面。 （ 4） 付款條件 市場(chǎng)供求狀況和商業(yè)信用狀況這兩個(gè)因素共同決定購(gòu)貨的付款條件，如果貨品求大于供抑或是購(gòu)買者的信用狀況不好，大多數(shù)的供應(yīng)商會(huì)要求進(jìn)行現(xiàn)貨交易或者收取預(yù)付貨款；相反地，如果貨品供大于求或者購(gòu)買者信用狀況良好，供應(yīng)商就 能夠 接受銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 的支付 ，所以，可以說付 款條件能夠體現(xiàn)出交易雙方的交易地位，并能夠影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。 （ 1） 貨品質(zhì)量 對(duì)于企業(yè)而言，原材料及輔助材 料的質(zhì)量，是其產(chǎn)品質(zhì)量的基本保障。 （ 2） 除了查詢客戶的征信，還可以去廣泛了解客戶有無偷稅漏稅情況，有無欺騙顧客情況，有無偽造報(bào)表、票據(jù)騙取銀行貸款情況等來分析客戶的信譽(yù)情況。 b． 行政干預(yù) 國(guó)家是國(guó)有企業(yè)的出資人，但同時(shí)又是國(guó)家的行政管理者，折服在這兩個(gè)角色之間很難能夠絕對(duì)避免出現(xiàn)混淆，會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)的決策中收到很多行政了的干預(yù)，也可能會(huì)在一定程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和債權(quán)人的利益。造成這一情況的原因可能是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏行之有效的具體實(shí)施信息披露工作的機(jī)制。法人治理結(jié)構(gòu)如果出現(xiàn)問題，會(huì)使得原本正常的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃受到難以估測(cè)的負(fù)面影響，以下分別是三種不同類別的企業(yè)法人治理情況容易出現(xiàn)問題的因素，信貸 工作 人員應(yīng)該有所重視。這其中包括對(duì)經(jīng)理層以及其他員工所進(jìn)行的激勵(lì)，也包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部高級(jí)管理人員的西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 15 頁(yè) 約束。 （ 1） 投資者回報(bào)的保證。信貸工作人員對(duì)于企業(yè)的名稱變更歷史，有必要深究其原因，對(duì)于一個(gè)正常發(fā)展的企業(yè)來說，名稱的改變有諸多的原因 ，除了簡(jiǎn)單的個(gè)人或集團(tuán)好惡之外，也有可能是由于股權(quán)的變換、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的糾紛、商標(biāo)權(quán)的糾紛等原因造成的，對(duì)于那些頻繁更改名稱的企業(yè)，信貸人員跟需要引起重視，提高警覺。 f． 企業(yè)創(chuàng)始人的產(chǎn)品從生產(chǎn)到經(jīng)銷形成相對(duì)完整的網(wǎng)絡(luò)體系之后基于產(chǎn)銷分工的動(dòng)機(jī)。 b． 企業(yè)創(chuàng)始 人掌握了某項(xiàng)專業(yè)的技術(shù)，希望通過實(shí)際的商業(yè)行為將技術(shù)轉(zhuǎn)換為切實(shí)的生產(chǎn)力，贏取利益的基于技術(shù)資源動(dòng)機(jī)。 （ 6）消除會(huì)計(jì)信息的失真。 （ 2） 估計(jì)會(huì)計(jì)政策所具有的彈性，分析這些彈性能夠?yàn)槠髽I(yè)提供的隱藏真實(shí)信息的機(jī)會(huì)。 （ 5） 低估負(fù)債及或有負(fù)債 有的企業(yè)會(huì)通過減少財(cái)務(wù)報(bào)表上的負(fù)債及或有負(fù)債，達(dá)到調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 12 頁(yè) 目的，也會(huì)使得企業(yè)的償債能力看起來比實(shí)際情況更強(qiáng)。 （ 3）高估存貨 在粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，一些企業(yè)會(huì)利用存貨難以直接盤點(diǎn)這 一特點(diǎn)，將存貨量進(jìn)行夸大。 （ 3） 現(xiàn)金流量粉飾 進(jìn)行現(xiàn)金流量粉飾，用意不良的企業(yè)會(huì)采用突擊制造虛假的現(xiàn)金流量和將現(xiàn)金流量類型進(jìn)行混淆的方法來掩蓋真實(shí)的現(xiàn)金流情況，達(dá)到美化報(bào)表的作用。 （ 4） 稅收策劃 企業(yè)有可能為了偷逃稅款，而在報(bào)表上掩蓋隱瞞真實(shí)的交易情況和利潤(rùn)情況。 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī) 企業(yè) 追求 自身利益而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行 相應(yīng)的粉飾，匯總 來看，其動(dòng)機(jī)主要可以分為一下幾類。 SWOT 分析 SWOT 分析，是以企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)條件為基礎(chǔ)，通過羅列企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)之中的優(yōu)勢(shì)（ sterengths）、劣勢(shì)（ weaknesses）、機(jī)會(huì) （ opportunities） 和威脅 （ threats） ，再以矩陣的方式排列，加以整合分析的企業(yè)內(nèi)部分析方法。 （ 3）新進(jìn)入者威脅 在行業(yè)處在盈利情況良好的時(shí)候，會(huì)有更多的商家試圖進(jìn)入以求分得一分蛋糕，新進(jìn)入者會(huì)和原來的企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，搶占市場(chǎng)資源。 （ 1）供應(yīng)商議價(jià)能力 供應(yīng)商影響現(xiàn)有的企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，通常會(huì)是利用增加價(jià)格或者降低的所提供的單位價(jià)值的質(zhì)量。此外行業(yè)發(fā)展至此，已經(jīng)積累了很多可供分析的歷史數(shù)據(jù)和有效信息，便于商業(yè)銀行分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 處于成長(zhǎng)期的行業(yè)代表中等程度的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于企業(yè)對(duì)資金的需求非常大，這一階段商業(yè)銀行也擁有更大的機(jī)會(huì)。 現(xiàn)金流：也是逐漸降低，由正值變?yōu)樨?fù)值。 （ 4）衰退期 銷售額開始逐漸進(jìn)入下降的階段，并且在長(zhǎng)時(shí)間里保持下降，在這一階段，企業(yè)的利潤(rùn)依舊會(huì)在比較長(zhǎng)的時(shí)間之中保持為正，一大部分企業(yè)會(huì)在這時(shí)候推出行業(yè)，他們會(huì)選擇停止繼續(xù)投入，然后最大化出售資產(chǎn)，以達(dá)到退出的目的。很多企業(yè)會(huì)在成熟期的末段開始逐漸轉(zhuǎn)入其他行業(yè)。 現(xiàn)金流， 銷售量迅速增大并且增幅比較大，對(duì) 現(xiàn)金 的需求大大提升 ， 所以此時(shí)的 現(xiàn)金流 通常還是 負(fù)值。在這一階段，行業(yè)算是初步建立來，能夠吸收更多的銀行貸款資金。 銷售：價(jià)格高，銷售 低 。大多數(shù)的行業(yè)尚在為其新產(chǎn)品或服務(wù)尋找潛在需求、設(shè)計(jì)完善產(chǎn)品或服務(wù)、改進(jìn)技術(shù)等階段，他們的銷售量一般較小，同時(shí)價(jià)格還比較高昂。 企業(yè)受科學(xué)技術(shù)環(huán)境的影響 當(dāng)今社會(huì)，不論在那一個(gè)行業(yè)，科學(xué)技術(shù)都有著無可比擬的巨大影響力，科學(xué)技 術(shù)或能幫住企業(yè)開發(fā)新技術(shù)，或能幫助企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈，或能幫助企業(yè)降低營(yíng)業(yè)成本，總之，在行業(yè)中掌握領(lǐng)先技術(shù)的企業(yè)，能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中 從容面對(duì)不同的情況與變化，顯得更加游刃有余 。 企業(yè)受社會(huì)文化環(huán)境的影響 社會(huì)文化環(huán)境因地而異，大到不同國(guó)家地區(qū)之間的語(yǔ)言文化差異，小到不同村落的生活習(xí)慣差異，都會(huì)對(duì)消費(fèi)者個(gè)體的行為產(chǎn)生很大的影響，進(jìn)而對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)包括銀行業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)的外部宏觀環(huán)境主要包括政治法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和科學(xué)技術(shù)環(huán)境四個(gè)方面，不同的外部環(huán)境因素 本身就會(huì) 對(duì) 企業(yè) 造成不同的影響， 加上不同的各種環(huán)境因素還會(huì)相互作用，從而更加多變復(fù)雜，進(jìn)一步 對(duì)企業(yè)造成不同的影響， 所以，銀行 的信貸 工作人員 需要 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合自身的特點(diǎn)和需求，對(duì)于能夠造成各種不同的影響的宏觀環(huán)境因素加以分析 。 第四章 客戶運(yùn)營(yíng)情況分析：分析客戶從創(chuàng)立到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的具體情況，重點(diǎn)關(guān)注可能對(duì)信貸決策產(chǎn)生影響的部分，分析內(nèi)容包括客戶品質(zhì)分析和客戶經(jīng)營(yíng)管理狀況分析。該比率反映的是企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力，因此 ,最穩(wěn)健或者說保守的方法是采用現(xiàn)金比率來衡量企業(yè)的短期償債能力。 周扶 （ 2020）提出 企業(yè)的償債能力具體表現(xiàn)在對(duì)各種到期債務(wù)償付的及時(shí)性，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用關(guān)系必將滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域。解決信息不對(duì)稱的弊端，可以采取的一項(xiàng)行之有效的措施是加強(qiáng)銀行業(yè)同業(yè)之中的信息溝通，同時(shí)大力推行銀團(tuán)貸款。 赫伯特普羅科若 （ 1949） 曾在其著作里邊第一次提出了著名的預(yù)期收入理論，他認(rèn)為，貸 款得以償還的基礎(chǔ)是未來的收入，在收入有保障的前提之下，不同類別貸款都能夠保有足夠地保障 。 文獻(xiàn)綜述 來自美國(guó)哈佛大學(xué)的管理學(xué)教授博特先生認(rèn)為，可以將價(jià)值視為是資金的生成和資金的增值，那么相應(yīng)地，價(jià)值鏈就可以被看作為價(jià)值增值的不一樣的環(huán)節(jié)。 將客戶視作 導(dǎo)向是現(xiàn)代銀 行 業(yè)經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間經(jīng)營(yíng)價(jià)值革命的結(jié)果，也是銀行在如火如荼的市場(chǎng)爭(zhēng)奪中謀求立足與成長(zhǎng) 的重要秘訣。 Industry Analysis。s five forces model analysis, life cycle analysis and SWOT analysis of the petitive structure of the customer39。 關(guān)鍵詞： 信貸決策 。而商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的重要性就更是顯露無疑，信貸工作是商業(yè)銀行的核心基礎(chǔ)工作之一，同時(shí)也是各行各業(yè)的資金樞紐，同時(shí)關(guān)系著企業(yè)和銀行雙方的成敗興衰。客戶品質(zhì)分析，客戶財(cái)務(wù)分析和客戶信用 評(píng)級(jí)是客戶分析的三大支撐，在這其中，客戶財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以分析，直觀定量地了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，判斷貸款安全，做出信貸決策，而這其中，最重要的就是客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，將客戶的三大報(bào)表加以分析，再繼續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析，以得出相應(yīng)的結(jié)論，為信貸決策提供信息。 學(xué)生應(yīng)完成的任務(wù) (1)認(rèn)真 閱讀學(xué)校關(guān)于論文工作的要求以及學(xué)習(xí)指導(dǎo)老師指定的資料； (2)確定選題 的 方向； (3)進(jìn)行資料搜集等工作、完成文獻(xiàn)以及相關(guān)學(xué)術(shù)期刊的閱讀 和 記錄； (4)根據(jù)論文題目，確定研究方向和研究方法 (5)根據(jù)閱讀的文獻(xiàn)， 相關(guān)數(shù)據(jù)來源； (6)撰寫文獻(xiàn)綜述及論文 大綱； (7)撰寫論文初稿，同時(shí)完成相關(guān)的外文文獻(xiàn)的翻譯工作； (8)征求指導(dǎo)老師的意見，修改論文，完成初次修改，再修改（至少修改三次）工作，并結(jié)合論文撰寫規(guī)范調(diào)整格式，最終完成論文的修訂，定稿； (9)完成論文編輯，排版，打印，裝訂等工作； (10)準(zhǔn)備以及參加最后的論文答辯工作。 本文首先從信貸決策中銀行的戰(zhàn)略分析入手，分別對(duì)商業(yè)銀行客戶的宏觀環(huán)境和行業(yè)環(huán)境進(jìn)行分析，探討客戶企業(yè)在外部環(huán)境作用下的境遇和發(fā)展方向。財(cái)務(wù)報(bào)表分析 。s systems analysis to determine the positioning of bank customers in the industry and to further clarify their situation, and then to the accounting quality of customer analysis to ensure authenticity and accuracy of the information analysis, the final analysis of the basic situation of the enterprise market operators and through financial statement analysis to understand the enterprise39。 Profitability西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 VI 頁(yè) 目 錄