6我國村鎮(zhèn)銀行法律制度的完善-文庫吧資料
2024-09-25 19:44本頁面
【正文】 事會(huì)等直接參與村鎮(zhèn)銀行的管理和決策。 利益相關(guān)者對村鎮(zhèn)銀行的期望是動(dòng)態(tài)變化的，村鎮(zhèn)銀行要準(zhǔn)確獲得反映利益相關(guān)者期望的信息就必須建立銀行與利益相關(guān)者之間的對話機(jī)制。[13]為有效保護(hù)債權(quán)人的利益，在村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立行之有效的獨(dú)立董事制度，由獨(dú)立董事代表股東及廣大債權(quán)人對銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。西方國家通常依靠設(shè)立存款保險(xiǎn)制度來為銀行體系提供相關(guān)擔(dān)保。債權(quán)人是村鎮(zhèn)銀行利益相關(guān)者中非常重要的組成部分。 與傳統(tǒng)商業(yè)銀行一樣，目前村鎮(zhèn)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)依然體現(xiàn)股東至上主義。村鎮(zhèn)銀行作為商業(yè)銀行屬于高負(fù)債運(yùn)營的企業(yè)，自有資本比率較低，債權(quán)約束和產(chǎn)品市場約束難以對其發(fā)揮外部治理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)性作用，因此必須引入利益相關(guān)者治理機(jī)制。[12]此外，作為農(nóng)村金融市場的補(bǔ)充者和農(nóng)村社區(qū)銀行，按照銀監(jiān)會(huì)規(guī)定村鎮(zhèn)銀行必須承擔(dān)服務(wù)“三農(nóng)”的責(zé)任，這使得利益相關(guān)者對于村鎮(zhèn)銀行治理提出更高的要求。[11] 作為銀行金融機(jī)構(gòu)，村鎮(zhèn)銀行的運(yùn)行涉及到股東、經(jīng)理、債權(quán)人、政府和社會(huì)公眾等多方面的利益。 （二）建立利益相關(guān)者治理機(jī)制 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，公司治理是一種以契約的方式，規(guī)范企業(yè)利益相關(guān)者的利益，合理配置控制權(quán)和剩余索取權(quán)，對公司進(jìn)行管理和控制的體系。與企業(yè)的運(yùn)行理念不同，國際開發(fā)組織、慈善組織和非政府組織等非營利性組織相對更加注重社會(huì)效益，由其參股的村鎮(zhèn)銀行的信用貸款發(fā)放將可能更多地覆蓋一般農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不愿涉及的農(nóng)村最貧困的群體，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”宗旨的實(shí)現(xiàn)。第二，自然人股東來自民間，對社會(huì)底層有天然的親切感，這種親切感是雙向的，有利于銀行通過與當(dāng)?shù)亟杩钫叩幕?dòng)獲得軟信息解決信息不對稱的問題，同時(shí)有利于銀行與當(dāng)?shù)亟杩钫咝纬衫婀餐w，在長期的業(yè)務(wù)互動(dòng)中相互監(jiān)督。作為草根銀行的村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大自然人持股比例，平衡股權(quán)關(guān)系。 其次，就發(fā)起人以外股東而言，目前村鎮(zhèn)銀行自然人總持股比例普遍小于企業(yè)法人總持股比例。在條件成熟的地區(qū)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低村鎮(zhèn)銀行控股股東的準(zhǔn)入門檻，允許有實(shí)力的信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一起發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。由主發(fā)起銀行做最大股東，確保主發(fā)起銀行對村鎮(zhèn)銀行的主導(dǎo)權(quán)，對村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。但也使得村鎮(zhèn)銀行在一定程度上淪為了主發(fā)起銀行的附屬，抑制了其他投資主體的投資積極性，難以形成股權(quán)制衡，導(dǎo)致公司治理的低效?！盵8]此項(xiàng)制度被稱為“主發(fā)起銀行制度”。[7] 首先，在股權(quán)相對分散基礎(chǔ)上的適度集中是目前村鎮(zhèn)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)選擇。 目前村鎮(zhèn)銀行雖然采取股份有限公司形式，但在股權(quán)結(jié)構(gòu)上普遍存在大型商業(yè)銀行“一股獨(dú)大”，股權(quán)過分集中的現(xiàn)象。大股東和經(jīng)營者易聯(lián)合形成“內(nèi)部人”控制，損害小股東的利益，從而影響公司治理效率。 從股權(quán)約束的角度看，一個(gè)合理的公司股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)該既避免股權(quán)過度集中又避免股權(quán)過度分散。第二類是以日德銀行為代表的相對集中型股權(quán)，銀行與公司交叉持股比率較高。筆者建議，在現(xiàn)有優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，根據(jù)村鎮(zhèn)銀行涉農(nóng)貸款比重不同，實(shí)施差別化的稅收減免政策和補(bǔ)貼政策，鼓勵(lì)涉農(nóng)業(yè)務(wù)開展；對于貸款利率低于一定水平的村鎮(zhèn)銀行在成立最初五年，在現(xiàn)行補(bǔ)貼（當(dāng)年貸款余額2%）的基礎(chǔ)上上調(diào)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)至4%，用以鼓 勵(lì)微利信貸業(yè)務(wù)的開展；在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)上適當(dāng)擴(kuò)大減、免稅范圍，加大減稅力度，建議參照給予農(nóng)村信用社的稅收優(yōu)惠政策，免除村鎮(zhèn)銀行成立最初三年的所得稅和營業(yè)稅，并落實(shí)“三農(nóng)”貸款稅前損失抵扣政策；為鼓勵(lì)在村鎮(zhèn)行政區(qū)域設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，建議對免稅期經(jīng)過的設(shè)立在不同級別行政區(qū)域的村鎮(zhèn)銀行應(yīng)實(shí)行差別稅率政策以及有差別的準(zhǔn)備金扣除制度。日本在金融體系運(yùn)行過程中通過政府財(cái)政對農(nóng)村金融組織運(yùn)行及農(nóng)村中的貸款提供各種補(bǔ)貼，還設(shè)立了專門的基金彌補(bǔ)貸款的損失，對于農(nóng)村金融組織所得稅方面也有優(yōu)惠。發(fā)達(dá)國家實(shí)踐表明政府的財(cái)稅扶持可以增強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自覺服務(wù)國家政策的意愿，使其在追求自身利益最大化的基礎(chǔ)
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