【正文】 品購置完畢，應(yīng)列出經(jīng)手人、驗收人、審批人，到財務(wù)部門核銷； （八）出納員只記現(xiàn)金、銀行帳； （九）收取現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，特殊情況需加強(qiáng)保管措施，于次日存入銀行； （十）嚴(yán)禁超出現(xiàn)金支出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金； （十一）出納員以審核后的會計憑證為收付款依據(jù)。如發(fā)生帳外資金，先由財務(wù) 第 15 頁 共 26 頁 會計查帳，查清原因后，上報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心進(jìn)行處理； （四）各種現(xiàn)金的支出，必須由主管會計核對無誤后，填制記帳憑證，出納員根據(jù)憑證付款； （五）現(xiàn)金使用先由經(jīng)辦人填寫單據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門付款。第五十三條 集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理。第五十二條 低值易耗品的清查采用實地盤點的方法。各部門（車間）領(lǐng)用的低值易耗品必須妥善保管、合理使用。詳見下表：低值易耗品入庫明細(xì)卡片 編 號： 年 月 第 14 頁 共 26 頁 日物品名稱購入時間價格數(shù)量金額存放地點保管人部門負(fù)責(zé)人備注 此卡一式三份，一份隨發(fā)票交財務(wù)部門報銷及存檔；一份由總務(wù)部門存檔；一份由使用單位自行存檔。集團(tuán)公司職能部門需用的低值易耗品，經(jīng)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一購置，并辦好入庫、領(lǐng)用、保管手續(xù)后，到財務(wù)管理中心報帳和攤銷。第四十七條 單位價值在 200 元以上， 2， 000 元以下的物品為低值易耗品。發(fā)生短缺、盤虧、毀損、盤盈時，要查明原因，提出 改進(jìn)措施，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。企業(yè)壞帳損失要從嚴(yán)控制，一經(jīng)發(fā)生必須以書面形式立即報告集團(tuán)公司財務(wù)管理中心審查，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整帳務(wù)；第四十六條 庫存商品、半成品、庫存材料、庫存設(shè)備等必須帳物相符，按期盤點。不允許以貨主名義辦理銀行特戶，批準(zhǔn)使用銀行特戶時要核準(zhǔn)使用期限，購貨完畢后及時報帳，做到貨款兩清；第四十三條 不寫金額的銀行支票，原則上不準(zhǔn)簽發(fā)，需要時必須填寫日期、收款單位、用途、限額，缺一不可，從嚴(yán)掌握；第四十 四條 直屬集團(tuán)（含子公司）的賒銷貨款不能超過三個月，做到及時結(jié)算，將應(yīng)收款控制在合理限額內(nèi)；第四十五條 提取壞帳準(zhǔn)備。第四十二條 銀行特戶。 六、流動資產(chǎn)管理制度 第 12 頁 共 26 頁 第四十條 為適應(yīng)集團(tuán)公司及直屬集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，強(qiáng)化財務(wù)管理工作，提高會計核算的工作 質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員職權(quán)條例》等法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。 （四）直屬集團(tuán)應(yīng)將必須保險的固定資產(chǎn)列出明細(xì)，注明是否辦理保險以及投保的險種，報集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心備案。 （三） 直屬集團(tuán)應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)種類、特點確定險種，辦理保險及附加保險。 （二）固定資產(chǎn)保險的范圍。提前報廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。各企業(yè)固定 資產(chǎn)折舊的提取范圍、折舊方法、折舊率的計算，比照國務(wù)院發(fā)布的《國營企業(yè)資產(chǎn)折舊試行條例》由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心確定，具體折舊年限經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營管理中心批準(zhǔn)可適當(dāng)縮短以加速折舊，增強(qiáng)企業(yè)后勁。 第三十八條 企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。 （二）如確因生產(chǎn)經(jīng)營需要而購置計劃外固定資產(chǎn)的，應(yīng)請示集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心，履行批準(zhǔn)程序后方可實施。報廢固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減去清理后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，可作為固定資產(chǎn)報廢單位的營業(yè)外收入或支出處理。報廢資產(chǎn)原值 20 萬元（含 20 萬元）以下，由總裁審批；報廢資產(chǎn)原值 100 萬元（含100 萬元）以下報請集團(tuán)公司董事局審批 。 固定資產(chǎn)報廢由集團(tuán)公司統(tǒng)一 管理和審批 。財務(wù)管理中心每年對集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清產(chǎn)核資，對盤盈、盤虧資產(chǎn)形成處理意見報集團(tuán)公司董事局。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，直屬集團(tuán)不得以任何理由將固定資產(chǎn)出借或租賃。調(diào)入、調(diào)出程序：調(diào)入單位填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章，集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、財務(wù)管理中心審核，總裁簽批 。 （二）固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出。 （一）固定資產(chǎn)劃撥。 （二）固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限，按集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)董事會職權(quán)規(guī)定實施。 第 9 頁 共 26 頁 （五）活化不良資產(chǎn)、啟動閑置資產(chǎn)工作必須納入年度工作目標(biāo)管理。對閑置資產(chǎn)有預(yù)期收益的，要研究啟動方案，制定啟動措施。 （一）堅持效益最大化的原則，促進(jìn)資產(chǎn)的合理流動； （二）充分發(fā)揮優(yōu)良資產(chǎn)的創(chuàng)利能力； （三）活化不良資產(chǎn)。 （三）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)發(fā)生的損益應(yīng)做為營業(yè)外收支處理。確屬保管、使用不當(dāng)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重，由董事局會議決定給予處罰。 （一）對盤虧及毀損的固定資產(chǎn)查明原因及責(zé)任者后，計算損失的價值和清理殘值。第三十三條 第 8 頁 共 26 頁 集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)（含子公司）對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要根據(jù)本公司的實際情況，按生產(chǎn)特點、工藝技術(shù) 特性實行分類匯總并建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 （一）購入的固定資產(chǎn)按照購入價加支付的包裝費、運輸費和安裝成本等價值入帳； 第 7 頁 共 26 頁 （二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部費用入帳； （三）集團(tuán)公司通過購并、重組轉(zhuǎn)入的固 定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)入的帳面原價入帳，需要評估的固定資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)原價入帳； （四）融資租賃的固定資產(chǎn)，按融資租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等合計支出入帳； （五）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入入帳； （六）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入帳； （七）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)