3基層人行事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)與對(duì)策_(dá)-文庫(kù)吧資料
2025-08-11 18:25本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)主管審批，對(duì)同一收款人在同一天多次匯入的大額資金，要加強(qiáng)復(fù)核，嚴(yán)禁 “ 一手清 ”現(xiàn)象發(fā)生。強(qiáng)化會(huì)計(jì)前臺(tái)監(jiān)督，一是把好票據(jù)進(jìn)入關(guān)。監(jiān)督力度往往僅限于帳平表對(duì)、要素齊全，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、預(yù)警監(jiān)督明顯滯后。 監(jiān)督的深度、廣度不夠，難以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。 監(jiān)督方式單一。 監(jiān)督時(shí)間滯后，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。如在過(guò)去 “ 分級(jí)管理，分級(jí)核算 ” 模式下，對(duì) 第 5 頁(yè) 共 10 頁(yè) 會(huì)計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)檢查已形成了一套科學(xué)有效的檢查方法， “ 四集中 ”后，如何組織現(xiàn)（更多精 彩文章來(lái)自 “ 秘書不求人 ” ）場(chǎng)檢查、檢查什么，尚需統(tǒng)一規(guī)范和摸索。 二、事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn) 監(jiān)督人員素質(zhì)不高，難以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范中規(guī)定：“ 當(dāng)有來(lái)賬信息時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示畫面，打印國(guó)庫(kù)資金匯劃專用憑證，經(jīng)核對(duì)內(nèi)部往來(lái)密押正確后，點(diǎn)擊記賬。若網(wǎng)絡(luò)所需硬件或軟件出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)導(dǎo)致核算的中斷和數(shù)據(jù)的丟失，進(jìn)而影響正常營(yíng)業(yè)和 第 4 頁(yè) 共 10 頁(yè) 匯路暢通，潛藏隱患。 計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)存在的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）、對(duì)賬環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）、庫(kù)款支撥及退庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。 ” 該規(guī)定沒(méi)有很好地體現(xiàn)核押控制，資金清算崗在未核押的情況下也能點(diǎn)擊來(lái)帳信息進(jìn)行記賬，使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) “ 印、押、證 ” 實(shí)行嚴(yán)格的三分管制度在此流于形式，國(guó)庫(kù)資金存在潛在資金風(fēng)險(xiǎn)。 國(guó)庫(kù)核算存在的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）、密押證管理使用風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）、操作風(fēng)險(xiǎn)。由于人民銀行只清算各銀行應(yīng)收應(yīng)付資金并扎差處理，對(duì)每筆資金的來(lái)龍去脈關(guān)注不夠，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人出于自己的目的，通過(guò)同城交換系統(tǒng)空提空轉(zhuǎn)資金或進(jìn)行洗錢活動(dòng) 。同城交換要求交換員與制單員、記帳員與復(fù)核員、綜合員相互分離，以起到相互制約、相互牽制、查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞的作用，但有些支行只設(shè)交換員、記帳員、復(fù)核員，交換員有時(shí)存在 “ 一手清 ” 現(xiàn)象。 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) （ 2）、同城票據(jù)交換風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算四集中后，聯(lián)行往帳、會(huì)計(jì)信息、原始憑證及聯(lián)行核對(duì)環(huán)節(jié)相分離，特別是 50 萬(wàn)元以下匯款無(wú)需會(huì)計(jì)主管簽字，縣支行只要錄入原始憑證有關(guān)信息，中心支行核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，縣支行雖然持有原始憑證而無(wú)法與實(shí)際發(fā)出的往帳相核對(duì)，核算中心聯(lián)行柜按照縣支行發(fā)來(lái)的信息進(jìn)行處理卻無(wú)法核對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，造成聯(lián)行核對(duì)環(huán)節(jié)中斷，若匯款人故意作案或收款人、金額信息有誤，那么該筆資金通過(guò)支付系統(tǒng)在很短時(shí)間內(nèi)即可到達(dá)收款人帳戶，由此可 能形成新的聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)。 第 1 頁(yè) 共 10 頁(yè) 基層人行
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