第11章流動(dòng)資產(chǎn)管理(xxxx-21013年第一學(xué)期)-文庫(kù)吧資料
2025-03-15 10:15本頁(yè)面
【正文】 3）決策：收賬費(fèi)用的投入要注意成本收益的權(quán)衡 （ 4）收賬程序：信函通知、電話催收、上門面談、法律行動(dòng) （ 5）合理的討債方法：講理法、惻隱術(shù)法、疲勞戰(zhàn)法、激將法等 第三節(jié) 存貨管理 一、存貨的含義 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，主要包括 材料 、燃料、低值易耗品、 在產(chǎn)品 、半成品等。 ? 抵押品：被用作抵押的資產(chǎn)。 ? 能力：指顧客的償債能力。 ? 應(yīng)收賬款無(wú)法回收可能性（用壞賬損失率衡量）。 ? 信用標(biāo)準(zhǔn)接影響應(yīng)收賬款質(zhì)量的高低。 ? 信用期限的決策：權(quán)衡收益與成本。 ? 信用期限的選擇將對(duì)銷售額和信用成本均產(chǎn)生影響。 五、信用政策制定 ? 信用政策包括 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣。： ? 計(jì)算：機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款占用資金機(jī)會(huì)成本率 ? 機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款平均余額機(jī)會(huì)成本率 ? 機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款平均余額銷售成本率機(jī)會(huì)成本率 ? 機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率機(jī)會(huì)成本率 如何理解應(yīng)收賬款占用的資金？ 如何確定機(jī)會(huì)成本率？ （＝賒銷收入預(yù)計(jì)壞賬損失率 ） 信用調(diào)查費(fèi)用 應(yīng)收賬款簿的記錄費(fèi)用 應(yīng)收賬款的收賬費(fèi)用等 四 、 應(yīng)收賬款的管理決策方法 ? 在應(yīng)收賬款 信用政策 所增加的盈利以及隨之發(fā)生的成本之間進(jìn)行權(quán)衡，以獲取更多的收益。 降低存貨費(fèi)用的需要。是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或者接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。兩者成反向變化，兩者之和最小的現(xiàn)金余額為最佳現(xiàn)金余額 。 ? 假定條件 ? 預(yù)算期現(xiàn)金需要總量可事先預(yù)測(cè) ? 現(xiàn)金支出在一定時(shí)期總額為 T，且均勻發(fā)生 ? 持有現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本：證券報(bào)酬率或利率 ? 現(xiàn)金收入每隔一定時(shí)間發(fā)生 ? 不會(huì)發(fā)生現(xiàn)金短缺。在此模式下，與現(xiàn)金持有量 相關(guān)的成本是持有成本和轉(zhuǎn)換成本 ，不考慮短缺成本和管理費(fèi)用。持有量大，短缺成本小。 ? 管理成本 ：是固定成本，與現(xiàn)金持有量多少無(wú)關(guān)。 ? 持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成
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