第11章流動資產(chǎn)管理(xxxx-21013年第一學期)-全文預覽
【正文】 率 如何理解應(yīng)收賬款占用的資金？ 如何確定機會成本率？ （＝賒銷收入預計壞賬損失率 ） 信用調(diào)查費用 應(yīng)收賬款簿的記錄費用 應(yīng)收賬款的收賬費用等 四 、 應(yīng)收賬款的管理決策方法 ? 在應(yīng)收賬款 信用政策 所增加的盈利以及隨之發(fā)生的成本之間進行權(quán)衡，以獲取更多的收益。是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或者接受勞務(wù)單位收取的款項。 ? 假定條件 ? 預算期現(xiàn)金需要總量可事先預測 ? 現(xiàn)金支出在一定時期總額為 T，且均勻發(fā)生 ? 持有現(xiàn)金機會成本：證券報酬率或利率 ? 現(xiàn)金收入每隔一定時間發(fā)生 ? 不會發(fā)生現(xiàn)金短缺。持有量大，短缺成本小。 ? 持有現(xiàn)金的機會成本屬于變動成本，與現(xiàn)金持有量的多少有關(guān)。第十一章 流動資產(chǎn)管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 一 、 現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款 、 銀行本票等貨幣資金 。 ? 持有成本 ：指機會成本，是指企業(yè)因保留一定的現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。 ? 短缺成本： 指因現(xiàn)金持有量不足給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失，與現(xiàn)金持有量成反向變動。持有成本與現(xiàn)金持有量正向變動，而轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量成反向變動關(guān)系，能使兩者之和最小的持有量為最佳現(xiàn)金持有量。 FQTKQTC ?? 2現(xiàn)金持有數(shù)量 N 0 成本 轉(zhuǎn)換成本 持有成本 總成本 TC KQ2 FQT 22202QTT C K FQdT C K T F T FQdQ Q KQTFK T C??? ? ? ? ?現(xiàn) 金 相 關(guān) 總 成 本 ＝ 現(xiàn) 金 持 有 成 本 ＋ 現(xiàn) 金 轉(zhuǎn) 換 成 本： 企 業(yè) 最 佳 現(xiàn) 金 持 有 量 ： 現(xiàn) 金 總 需 求： 每 次 出 售 有 價 證 券 的 固 定 交 易 費 用： 持 有 現(xiàn) 金 的 機 會 成 本 ： 現(xiàn) 金 相 關(guān) 總 成 本例題 113， P393 第二節(jié) 應(yīng)收賬款
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