第11章流動(dòng)資產(chǎn)管理(xxxx-21013年第一學(xué)期)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ， P393 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款。 ? 短缺成本： 指因現(xiàn)金持有量不足給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失，與現(xiàn)金持有量成反向變動(dòng)。第十一章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 一 、 現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款 、 銀行本票等貨幣資金 。持有量大，短缺成本小。是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或者接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 ? 信用期限的選擇將對(duì)銷售額和信用成本均產(chǎn)生影響。 ? 能力：指顧客的償債能力。 ? 訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)等。 ? 要求： ? （ 1）請(qǐng)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量和考慮購(gòu)置成本后的總成本。 訂貨量（進(jìn)貨量）單位儲(chǔ)存成本固定成本儲(chǔ)存變動(dòng)成本存儲(chǔ)固定成本儲(chǔ)存成本???????QFQKFcCcKTC222 儲(chǔ)備存貨的總成本 缺貨成本儲(chǔ)備存貨的總成本??????????sscscTCTCTCQKFDUKQDFTCTCTCTCTCa221 四、存貨管理的目標(biāo) ? 在儲(chǔ)備存貨的成本和收益之間進(jìn)行權(quán)衡，找到兩者的最佳結(jié)合點(diǎn)，即確定企業(yè)的最優(yōu)存貨水平 五、存貨決策 ? 企業(yè)最優(yōu)存貨水平的表現(xiàn)是使存貨總成本最低。 ? （一 )取得成本 ? 取得成本是指為取得存貨而支出的成本。 ? 應(yīng)收賬款無法回收可能性（用壞賬損失率衡量）。 五、信用政策制定 ? 信用政策包括 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣。兩者成反向變化，兩者之和最小的現(xiàn)金余額為最佳現(xiàn)金余額 。 ? 管理成本 ：是固定成本，與現(xiàn)金持有量多少無關(guān)。 二 、 現(xiàn)金特點(diǎn) ? 流動(dòng)性最強(qiáng) ? 收益性最低 三、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)（原因） ? 交易性需要 ? 預(yù)防性需要 ? 投機(jī)性需要 四、現(xiàn)金目標(biāo) ? 現(xiàn)金是一種盈利能力低的流動(dòng)資產(chǎn)，故現(xiàn)金管理的目標(biāo)是將現(xiàn)金余額降低到 維持 公司營(yíng)運(yùn)的最低水平 ? 現(xiàn)金管理重點(diǎn) — 確定最佳現(xiàn)金持有量。 成
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