【正文】 提單給申請人； 5。修改書以電報或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼； 3。 特征： 1。偽造信用證修改書詐騙 所謂 “ 偽造信用證修改書詐騙 ” 是指詐騙分子不經開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改通知書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據議付，白白遭受損失。詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%——15%預付履約金、傭金或質保金給買方指定代表或中介人。來證含有制約受益人權利的 “ 軟條款 ” ／ “ 陷阱條款 ” ，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運日期、航行航線或聲稱 “ 本證暫未生效 ” 等； 3。 特征： 1。 二。然而由于缺乏經驗，往往很難識破國外買家或者貨運代理的欺詐手段，從而上當受騙 第七章 跟單信用證詐騙的常見方式、特征與對策 第一節(jié) 跟單信用證詐騙的常見方式、特征 一．假冒或伙印鑒 (簽字 )詐騙 所謂 “ 假冒或偽造印鑒 (簽字 )詐騙， ”是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒 (簽字 )，企圖以假亂欺受益人 (出口商 )盲目發(fā)貨，最終達到騙取出口貨物目的。 當地貨運代理經常會耍花招的幾個黑點： 南美、中美、墨西哥、中東、馬來西亞等。 陷阱四： 買家在沒有正本提單的情況下把貨物提走 防范措施： 企業(yè)不要以為手持正本提單不會有問題，因為買家不用正本提單也可能拿到貨物，因為根據企業(yè)采用 FOB的方式，運輸由買家負責，外國的貨運代理只顧及利益，聽命于付錢的人。 陷阱三： 企業(yè)需小心有部分買家會在簽訂合同后，更改信用證的條款，比如貨物數量、差額、質量等，例如，把產品質量要求改變，企業(yè)在發(fā)貨后，可能沒法符合信用證條款，因而無法收回款項。但由于買家已經申請破產保護，企業(yè)根本無法控告這樣的買家。更次之為 D/P（付款交單）， D/A（承兌交單），即使是關系比較密切的客戶，也盡量不要采用賒貨的方式。例如，有些買家讓企業(yè)賒貨品，貨品賣得出再給錢，賣不出就積壓著，把風險轉嫁到企業(yè)身上。國際結算的工具和方式 一） 國際結算的工具： 本票、匯票、支票 國際結算的方式： 匯款： 電匯、信匯、票匯 托收： D/P即付款交單DOCUMENTS AGAINST PAYMENT,簡稱 D/P； D/A即承兌交單：dOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，簡稱 D/A 信用證 銀行保涵 付款方式的選擇和風險 三大結算方式信用證、匯付、托收的利弊與選擇 二）。注意：該種轉變產生的資本利得可能要納稅，事前也許還要征得稅務和外匯管制當局的同意。 組建子公司和建立常設機構 (主要是分支機構，如分公司、分行、分店等 )。那么，該跨國公司可以在我國境內先組建五個子公司，分別注明擁有德國子公 司少于 25％的股份，從而在中德之間的稅收協(xié)定中享受優(yōu)惠待遇。這樣，非締約國納稅人則可以精心組建外國低股權的控股公司，以謀求最大限度減輕稅負。 許多國家與國家之間的稅收協(xié)定都有這樣的規(guī)定：享受預提稅優(yōu)惠的必要條件是該支付股息的本國公司由外國投資者控制的股權不得超過一定比例。丁公司則被稱為腳踏石式的傳輸公司。這時 L國的乙公司在同樣與 L國訂立稅收協(xié)定的 N國 (該國對所有公司實行優(yōu)惠政策 )建立丁公司，甲公司先把股息付給丙，丙再付給丁，由丁付給乙。 第二類：腳踏石式的傳輸公司。 K國的甲公司要向 L國的乙公司支付股息，乙公司就在 M國組建丙公司，由甲先把股息支付給丙，再由丙支付給乙。 有以下三類做法： 第一類：直接傳輸公司。 濫用稅收協(xié)定為解決國際雙重征稅問題和調整兩國間稅收利益分配，世界各國普遍采用締結雙邊稅收協(xié)定這一有效途徑。 利用國際租賃或利用租賃。 轉讓定價法。 八．國外經營如何合理避稅 列出東道國免稅產品 變相轉化 與援助結合 具體方法： 常設機構法 在確定對非居民 (公民 )的所得是否課稅上，一些歐洲國家仍沿用 “ 常設機構 ” 概念，即對構成常設機構的經營組織征稅；否則，就不征稅。饒過東道國政府資金轉移障礙 2。股利返還受限時價格轉移最佳 4。把利潤從高稅率國轉移到低稅率國，降低公司稅副 2。 此外，還可以向子公司收取專項服務費用和專門技術使用費（記如成本）。 以特許費其他服務費收取 指被特許人為了使用特許權人擁有的技術、專利商標等無形資產向特許權人支付的費用。子公司所處階段 4）。稅收制度（一般股利稅率低） 2）。 72% 七．如何巧妙轉移資金 案例分析：外資企業(yè)在中國轉移資金的策略（中國外貿 80%由外資企業(yè)完成，外資企業(yè)在中國 90%都虧損） 請問其奧秘是什么？ 股利返還 子公司通過向股東發(fā)放股利的形式向母公司轉移資金（稅后）。 5% 美圓： 4。在英國收得貨款 10000英鎊，檢驗誰的方法使其增值最多？ 假設： 100英鎊： 140歐元 100英鎊： 189美元 100英鎊： 1564人民幣 短期存款利率 英鎊： 4。這樣買賣一個回合可以賺取 440美元的匯差收益。 套匯：套匯的基本原則是低買高賣。例如：現在日元一年期存款利率僅為 %， 1,000,000日元存一年之后僅能獲得 215 日元的利息，這頂多也就是 2美元，不到 20元人民幣。 套匯：客戶利用外匯匯率的頻繁變動，可以通過買賣外匯贏得匯差收益。貨幣換實物 C。國際貿易條件與基本貿易術語 貿易條件 FOB對進出口雙方的責任義務約定 CFR對進出口雙方的責任義務約定CIF對進出口雙方的責任義務約定 四．進出口業(yè)務中的單證種類、填制、審查 產地證書、商檢證書、裝箱單、重量單、報關單、質量單、大副收據、提單、保險單、 五． 國際貿易的商務談判策略和商務談判技巧 （ 1）、組織談判班子 （ 2）、組織談判過程：制定談判計劃、建立關系、達成協(xié)議、維持關系 （ 3）、安排談判地點和場所 （ 4）、談判策略：強硬談判策略（打擊對方自信心、最后通牒、情緒爆發(fā)、條件限制）、心理型談判策略（尊重禮讓、惻隱術、場外交易）拖延型談判（疲勞轟炸、重復立場、不明確態(tài)度）虛實結合策略（傳遞虛假信息、聲東擊西、先硬后軟） 六．國外市場的資金運作技巧 1．如何回避外匯資金轉移稅 A。 培訓對象：海外經營管理人員、市場人員 培訓時間：三天 培訓目標：熟悉國際市場特征和運作模式，掌握國際市場拓展和國際商務技巧，認識和防范國際商務風險 課程大綱目錄