企業(yè)并購(gòu)盡職調(diào)查經(jīng)典課件-文庫(kù)吧資料
2025-03-13 14:28本頁(yè)面
【正文】 市場(chǎng)需求總量、宏觀經(jīng)濟(jì)的影響、市場(chǎng)發(fā)展前景、增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)因素等方面 商業(yè)盡職 商業(yè)計(jì)劃分析，包括評(píng)估目標(biāo)公司制定的商業(yè)計(jì)劃、執(zhí)行能力、機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)等方面。同時(shí)，還應(yīng)調(diào)查目標(biāo)公司是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 22 法律盡職調(diào)查的基本內(nèi)容 調(diào)查目標(biāo)公司重大合同履行情況及重大債權(quán)、債務(wù)情況，需要查閱目標(biāo)公司將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同，并對(duì)其合法性、有效性以及是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)做出判斷；目標(biāo)公司金額較大的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法。 對(duì)目標(biāo)公司的規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)查，包括有關(guān)公司業(yè)務(wù)辦理程序的信息、章程的修訂程序、公司股東與董事的權(quán)力、公司重大事項(xiàng)的表決 /通過(guò)程序等相關(guān)信息，以確信對(duì)本次收購(gòu)交易而言，不存在程序上的障礙，或可通過(guò)一定的方式消除程序上的障礙，確保本次收購(gòu)交易的合法、有效，避免今后爭(zhēng)議的發(fā)生。 對(duì)目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利情況進(jìn)行調(diào)查，包括對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)權(quán)利的合法性、有效性以及是否存在權(quán)利限制、法律糾紛或潛在糾紛做出判斷，主要體現(xiàn)在以下方面： 目標(biāo)公司擁有或租賃的土地使用權(quán)、房產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同、支付憑證等資料； 目標(biāo)公司的商標(biāo)、專(zhuān)利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料； 目標(biāo)公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料。 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 10 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的基本內(nèi)容 目標(biāo)公司概況 目標(biāo)公司的會(huì)計(jì)政策 損益表分析 資產(chǎn)負(fù)債表分析 其他表外項(xiàng)目分析 現(xiàn)金流量表分析 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 11 目標(biāo)公司概況 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖 公司全稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、 股東、投入 資本的形式、企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)，等 跨國(guó)并購(gòu)公司歷史沿革（大事記） 公司總部以及下屬具控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián) 方作適當(dāng)了解 對(duì)目標(biāo)公司的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解， 對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià) 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 12 會(huì)計(jì)政策 現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍 公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策，例如收入確認(rèn)政策、截止性政策 目標(biāo)公司的會(huì)計(jì)政策 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 13 對(duì)未來(lái)?yè)p益影響因素的判斷 損益表分析 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 銷(xiāo)售收入及成本、毛利、凈利的變化趨勢(shì) 公司的主要客戶 期間費(fèi)用，如人工成本、折舊等，及其變化 非經(jīng)常性損益，例如企業(yè)投資收益及投資項(xiàng)目情況 干春暉 博士 教授 博導(dǎo) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 14 資產(chǎn)負(fù)債表 分析 貨幣資金分析 資產(chǎn)負(fù)債表分析 應(yīng)收賬款分析 存貨分析 在建工程分析 干春暉 博士
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