企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范講義-文庫吧資料
2025-03-09 00:06本頁面
【正文】 從科龍的成本控制看存貨的采購成本風(fēng)險(xiǎn) ? 存貨的控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 ? （ 1）存貨購進(jìn)的控制 ? ① 存貨購進(jìn)決策的主要內(nèi)容： ? 一是決定進(jìn)貨項(xiàng)目； ? 二是選擇供應(yīng)商； ? 三是決定進(jìn)貨批量； ? 四是決定進(jìn)貨時間。 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 ? －應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率＝ 360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 ? 目標(biāo)現(xiàn)金持有量＝年現(xiàn)金需求量 /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ? （ 2）因素分析模式 ? 最佳現(xiàn)金余額＝ (上年現(xiàn)金平均占用額－不合理占用額 ) ? （ 1177。 現(xiàn)金周期 收到材料 銷售產(chǎn)品 收回帳款 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 支付材料資金 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 －應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 ? 最佳現(xiàn)金持有量的確定： ? 最佳現(xiàn)金持有量有六種方法：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、因素分析模式、比率測算模式、成本分析模式、存貨決策模式、隨機(jī)模式。尤其是引起軒然大波的集體辭職通常是該企業(yè)存在隱患的明顯標(biāo)志 ? 三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立的步驟 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立十大步驟 ? (1)分析資金管理業(yè)務(wù)流程 ? (2)分析資金管理關(guān)鍵流程和關(guān)鍵因素 ? (3)調(diào)查了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn) ? (4)確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 ? (5)通過調(diào)查分析確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動區(qū)間 ? (6)明確統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑 ? (7)確定報(bào)警方法 ? (8)分析財(cái)務(wù)預(yù)警原因 ? (9)確定財(cái)務(wù)預(yù)警處理程序 ? (10)確定一般對策和方法 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系運(yùn)行與財(cái)務(wù)分析的關(guān)系 ? ? 如何才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)分析 ? —— 做好財(cái)務(wù)分析的實(shí)用方法 第三講 金融危機(jī)下流動資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 一、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 什么是現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金是可以立即投入流通的交換媒介，是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。 股東權(quán)益平均余額 ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的定性指標(biāo) ? 定性指標(biāo)：管理失誤也可能成為公司經(jīng)營失敗的主要原因，所以預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)忽視法人治理結(jié)構(gòu)不合理、權(quán)力過于集中、缺乏內(nèi)部控制機(jī)制或機(jī)制沒有得到有效執(zhí)行、會計(jì)及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)等非定量指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的影響。 單位成本 ? （ 4）總資產(chǎn)凈利率 ? 總資產(chǎn)凈利率＝稅后凈利 247。 銷售收入總額 ? （ 2）成本費(fèi)用利潤率 ? 成本費(fèi)用利潤率＝營業(yè)利潤 247。 盈利增長率 ? （ 5）存貨跌價損失率 ? 存貨跌價損失率＝存貨跌價損失 247。 上期費(fèi)用 ? （ 3）單位成本增長率 ? 單位成本增長率＝（當(dāng)期單位成本－上期單位成本） 247。 投資總額 ? 成本費(fèi)用狀況五大預(yù)警指標(biāo) ? （ 1）成本增長率 ? 成本增長率＝（當(dāng)期成本－上期成本） 247。 預(yù)計(jì)投資總額 ? （ 8）年投資平均收益率 ? 年投資平均收益率＝年平均投資收益 247。 應(yīng)收回投資款總額 ? （ 6）應(yīng)收未收投資收益率 ? 應(yīng)收未收投資收益率＝未收投資收益額 247。 年盈利額 ? （ 4）投資貸款率 ? 投資貸款率＝用于投資的貸款資金 247。 企業(yè)總資產(chǎn) ? （ 2）年投資增長率 ? 年投資增長率＝（當(dāng)年投資總額－上年投資總額） 247。 流動資金平均余額 ? （ 7）總資金周轉(zhuǎn)率 ? 總資金周轉(zhuǎn)率＝銷售收入總額 247。 存貨平均余額 ? （ 5）產(chǎn)成品存貨積壓率 ? 產(chǎn)成品存貨積壓率＝呆滯產(chǎn)成品總額 247。 銷售收入增長率 ? （ 3）逾期應(yīng)收賬款比率 ? 逾期應(yīng)收賬款比率＝逾期應(yīng)收賬款額 247。 總資金 ? 周轉(zhuǎn)狀況七大預(yù)警指標(biāo) ? （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入總額 247。 當(dāng)期采購總額 ? （ 7）平均付款期 ? 平均付款期＝（應(yīng)付賬款平均余額 360） 247。 銷售收入總額 ? （ 5）平均收賬期 ? 平均收賬期＝（應(yīng)收賬款平均余額 360） 247。 總客戶數(shù) ? 信用客戶銷售率＝信用客戶的銷售收入 247。 當(dāng)期銷售收入總額 ? （ 2）壞賬損失率 ? 壞賬損失率＝當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬 247。 實(shí)際銷售額 ? 保本點(diǎn)銷量＝固定費(fèi)用總額 247。 上期市場占有率 ? （ 5）安全邊際率 ? 安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額） 247。 總（流動）資金的平均余額 ? （ 3）成本費(fèi)用增長率 ? 成本費(fèi)用增長率＝當(dāng)期成本費(fèi)用總額 247。 （ 1－所得稅率）］ ? 經(jīng)營狀況五大預(yù)警指標(biāo) ? （ 1）銷售增長率 ? 銷售增長率＝（當(dāng)期銷售收入－上期銷售收入） 247。 利息支出 ? （ 7）本息償付倍率 ? 本息償付倍率＝息前稅前利潤 247。 標(biāo)準(zhǔn)負(fù)債額 ? （ 5）逾期負(fù)債率 ? 逾期負(fù)債率＝已逾期負(fù)債 247。 負(fù)債總額 ? （ 3）速動負(fù)債占短期負(fù)債比率 ? 速動負(fù)債占短期負(fù)債比率＝速動負(fù)債 247。 總資產(chǎn) ? 債務(wù)狀況七大預(yù)警指標(biāo) ? （ 1）資產(chǎn)負(fù)債率 ? 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 247。 流動負(fù)債 ? 速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 ? 速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)提費(fèi)用－預(yù)付賬款－無法收回的壞賬 ? 速動資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋銀行存款＋有價證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款（可收回） ? （ 3）營運(yùn)資金比率 ? 營運(yùn)資金比率＝ (流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 )247。 （原料購買＋支付費(fèi)用＋支付工資＋支付股利＋增加投資等） ? 流動比率四大預(yù)警指標(biāo) ? （ 1）流動比率（期末或平均） ? 流動比率＝流動資產(chǎn) 247。 銷售收入 ? （ 9）現(xiàn)金平均持有系數(shù) ? 現(xiàn)金平均持有系數(shù)＝當(dāng)期現(xiàn)金持有額 247。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量 ? （ 7）經(jīng)營凈現(xiàn)金流量比率 ? 經(jīng)營凈現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 247。 凈利 ? （ 5）現(xiàn)金比率 ? 現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金 247。 標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金置存量 ? （ 4）凈利實(shí)現(xiàn)率 ? 凈利實(shí)現(xiàn)率＝現(xiàn)金余額 247。 ? （ 2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期即是企業(yè)從購買貨物或勞務(wù)支付現(xiàn)金到
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