xxxx年商業(yè)促銷涉稅分析培訓(xùn)講義-委托代銷(ppt34)-文庫(kù)吧資料
2025-03-08 19:47本頁(yè)面
【正文】 通知 ? 保管費(fèi)（貨物交付前／后） 27 銷售傭金 ? 2023財(cái)稅 29號(hào)關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 ? 一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除 ? ：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額。 ? 注意，折扣率必須事先約定，并且符合合理性原則，否則按照債務(wù)重組處理應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù) 24 價(jià)外費(fèi)用 ? 增值稅暫行條例 ? 第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 21 銷售返利 ? 2023國(guó)稅函 1279號(hào)關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知 ? 納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按現(xiàn)行 《 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ? 注：事先的折扣，直接沖減當(dāng)期銷售收入；事后的折扣（返利），在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能沖減， 注意是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)期 20 折扣與折讓 ? 企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。 ? 暫行條例第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（五）將 自產(chǎn)、委托加工 的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； 18 買一贈(zèng)一問題 ? 2023國(guó)稅函 875號(hào)關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 ? 三、企業(yè)以 買一贈(zèng)一 等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。 16 視同銷售的矛盾 ? 非商業(yè)單位將 外購(gòu) 的貨物用于集體福利 /個(gè)人消費(fèi) /業(yè)務(wù)招待 時(shí)： ? 增值稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 所得稅要求確認(rèn)收入（按外購(gòu)實(shí)際成本確認(rèn)，對(duì)所得稅的計(jì)算沒有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響） ? 建議：當(dāng)外購(gòu)時(shí)具有明確用途時(shí)，按照含稅金額確認(rèn)相關(guān)支出（沒有入庫(kù)手續(xù)）；當(dāng)外購(gòu)時(shí)不具有明確用途時(shí)，先抵扣以后再計(jì)算銷項(xiàng)稅額（辦理入庫(kù)手續(xù)） 17 業(yè)務(wù)招待 ? 增值稅暫行條例第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ? （一）用于。 14 視同銷售的計(jì)稅依據(jù) ? 2023國(guó)稅函 828號(hào)關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 ? 三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)， 屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入 ；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 ? 出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標(biāo)的物的使用費(fèi)。 ? 未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當(dāng)天； 4 委托代銷 ? 第一，委托方必須承擔(dān)商品所有權(quán)有關(guān)的主要的風(fēng)險(xiǎn)（不包括保管過程的非正常損耗），并且不得收取受托方的與所有權(quán)相關(guān)的款項(xiàng)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)視為預(yù)收貨款下發(fā)出貨物； ? 2023國(guó)稅函 416號(hào)關(guān)于對(duì)福建雪津啤酒有
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1