審計之風險評估培訓-文庫吧資料
2025-03-02 15:54本頁面
【正文】 023 吉林工商學院馬春靜制作 一、了解 內(nèi)部控制的程度 一是評價控制的 設計 ； 二是確定控制是否 得到執(zhí)行 。 企業(yè)應當建立預算管理體系，明確預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責任務、工作程序和具體要求。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 建立和實施績效考評制度 ， 科學設置考核指標體系 ， 對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價 ， 將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升 、評優(yōu) 、 降級 、 調(diào)崗 、 辭退等的依據(jù) 。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 即定期或不定期地由提供數(shù)據(jù)以外的人員對已記錄的交易與事項的合法性 、 正確性進行檢查 。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 4. 財產(chǎn)保護控制 采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。 如 重大資本支出和股票發(fā)行的授權(quán)； 因某些特別原因，批準向某個不符合一般信用標準的顧客賒銷商品。 比如，營銷部門可以根據(jù)已經(jīng)形成的有關銷售政策、信用政策與顧客進行交易。 小規(guī)模企業(yè)職責分離的程度要差一些 。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 控制環(huán)境要素： 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （二）風險管理 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （三） 信息與溝通 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （四）控制活動 4. 財產(chǎn)保護控制 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 不相容職務 : 由一人或一個部門辦理，發(fā)生錯誤或舞弊的可能性會增大的兩項或兩項以上的職務。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 一、 內(nèi)部控制的要素 (五要素 ) （一）控制環(huán)境 （二）風險評估過程 （
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