市場營銷第六章存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計-文庫吧資料
2025-03-02 14:19本頁面
【正文】 操 （ ） 2工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為 ( ) 63189 A、周期訂貨合同 B、定期訂貨合同 C、一次性訂貨合同 D、短期訂貨合同 E、協(xié)議性訂貨合同 3盤點控制 62184 BCE 答：盤點控制是指通過對企業(yè)的資產(chǎn)實施定期盤點清查，并將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。你認(rèn)為該如何完成此項工作？ 63194 BD 2023/3/16 真題實操 答： （ 1）材料采購、驗貨、付款處理的程序如下： ①供貨單位在材料發(fā)運后，將材料發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； ②購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨； ③倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門； ⑤財會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。 2023/3/16 真題實操 （ ） ( ) 62181 ，企業(yè)在設(shè)計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有( ) 63192 (或人員 )完成憑證的所有必要手續(xù) (或部門 )有 ( ) 63192 D ACDE ACDE 2023/3/16 真題實操 （ ） 63197 （ ） ，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于 ( ) 62182 答：限額領(lǐng)料單是指一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。 (3)該批臨時采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，做法不妥。 要求： (1)如果這批貨物的采購確實有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人 ? (2)對于小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗收控制設(shè)計時應(yīng)特別注意什么問題 ? 62180 (3)該批臨時采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當(dāng)嗎 ?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計臨時采購申請?zhí)幚沓绦?? 63193 2023/3/16 真題實操 答： (1)作弊者可能是采購員。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報銷；報銷時，采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報貨款的問題。 （ 2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點 ① 材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管； ②會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，從而保 證領(lǐng)料的真實性和正確性； ③定期進(jìn)行帳賬、帳卡、賬實和表表核對。 收發(fā)料匯總表 材料吊卡 盤點報告 報廢單 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 24 （二）儲存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計 材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序 （ 1） 材料發(fā)料程序 是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程。一般是一式三聯(lián)， 平時留在倉庫。 （ 2）退貨及折讓流程的控制點 ① 退貨及折讓發(fā)生時，應(yīng)由雙方協(xié)商解決； ② 由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依 據(jù)； ③ 送交會計部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證。 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 21 （ 2）材料采購驗貨付款流程的控制點 ①采購材料入庫驗收、記賬與付款分管； ②加強收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金 額的正確；材料驗收入庫后才支付貨款； ③定期進(jìn)行帳賬、帳卡、賬實核對。 （ 2）臨時采購申請流程的內(nèi)部控制點 ①臨時采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理； ②會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施。 （ 2）日常采購計劃編制、合同簽訂流程的控制點 ①采購計劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同； ②會計部門參加采購合同的會簽。 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 17 請購單 收料單 收料溢缺報告單 退貨單： 退貨單應(yīng)一式多聯(lián)套寫，其各聯(lián)的送交單位（部門）有：銷貨單位、倉庫（留存）、供應(yīng)部門、財會部門等。為此，采購部門要根據(jù) 具體分類，對物資進(jìn)行重點控制或一般控制。 采購計劃 訂貨合同 工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為 定期訂貨合同、一次性訂貨 合同和協(xié)議性訂貨合同。 （七）健全存貨明細(xì)賬制度 商品儲存指標(biāo)有業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”、倉庫部門的“保管庫 存”和財會部門的“會計庫存”三種口徑。 盤點工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，不得由實物保管人員獨自進(jìn)行。 （四）建全實地盤點制度 盤點控制是指通過對企業(yè)的資產(chǎn)實施定期盤點清查，并將盤 點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制 作用的一種控制方式。 包括 倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所保管的 存貨數(shù)量和材料吊卡是否相符；采購部門負(fù)責(zé)稽核存貨賬、卡和 實物數(shù)量是否相符；財會部門負(fù)責(zé)稽核存貨的總分類賬和明細(xì)分 類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查采購部門的賬、卡和 實物數(shù)量，看其是否相符。 （ 4）對于委托外單位加工的存貨管理。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過被授權(quán)的責(zé)任人批準(zhǔn)過的領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單和銷貨單等有關(guān)憑證，才能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均在領(lǐng)發(fā)料憑證上簽字。 二、儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1