資本業(yè)務(wù)pp2-文庫吧資料
2025-03-02 13:44本頁面
【正文】 巴塞爾協(xié)議（ 1988）的基本內(nèi)容： 風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng) ?風(fēng)險資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項目根據(jù)其廣泛的相對風(fēng)險進行加權(quán)匯總 ?表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù) ? 五種： 0%、 10%、 20%、 50%、 100% ? 表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn) =? 表內(nèi)資產(chǎn)額 ? 風(fēng)險權(quán)數(shù) ?表外風(fēng)險資產(chǎn) = ? 表外資產(chǎn) ? 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ? 表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù) ? 新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)部和外部）和市場約束（信息披露）。缺點：風(fēng)險資產(chǎn)的劃分過于粗略， 對風(fēng)險測算的精確度不高 二、風(fēng)險分類比率法 紐約公式： 紐約聯(lián)儲風(fēng)險分類法的適量資本要求（分為六類） （ 1）無風(fēng)險資產(chǎn) (riskless assets) x 0% (2)低風(fēng)險資產(chǎn) (minimumrisk assets) x 5% （ 3）組合資產(chǎn)（ portfolio assets) x 12% (4)次級資產(chǎn)（ substandard assets) x 20% (5)可疑資產(chǎn) (doubtfull assets) x 50% （ 6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（ fixed lost assets) x100% 優(yōu)點：對表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險劃分比較精確。缺點：沒有考慮到銀行損失主要來之于資產(chǎn)運用方面 2） 資本 /總資產(chǎn) 7% 優(yōu)點：簡單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運用的風(fēng)險之間的聯(lián)系。這是銀行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ) 3. 管理性功能 指金融管理當局通過規(guī)定法定最低資本比率，來進行風(fēng)險約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴張。決定自 2023年始實施。會計資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本 ? 法定資本與經(jīng)濟資本的關(guān)系 ? 經(jīng)濟資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應(yīng)涵蓋銀行的非預(yù)期損失，以最大限度保護存款人的利益 ? 巴塞爾協(xié)議下的法定資本 ? 只有一國銀行監(jiān)管當局采用巴塞爾協(xié)議時，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。預(yù)期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應(yīng)以貸款利息收入來支付，在資產(chǎn)帳戶上以一般準備金來表現(xiàn) 各種銀行資本金概念之間的關(guān)系 ? 法定資本與會計資本的關(guān)系 ? 法定銀行資本的設(shè)計主要是保護存款人的利益。賬面資本 ） 銀行總資產(chǎn) – 銀行總負債 = 銀行股東權(quán)益 （ 會計意義上的資本金） 2. 經(jīng)濟意義上的銀行資本金（經(jīng)濟資本） 指銀行在財務(wù)困難時可用來吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實務(wù)界，它被認為用以應(yīng)付銀行的非預(yù)期損失，或稱用來抵補超過期望損失的風(fēng)險。 第二章 資本業(yè)務(wù) 一、銀行資本的含義 銀行資本是一個比較復(fù)雜的經(jīng)濟概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過程。目前有三種理解： 1. 會計意義上的銀行資本金（會計資本 。 （法定資本） 法定銀行資本金包含了用于抵補銀行預(yù)期損失的準備金和銀行非預(yù)期損失的資本金部分。因此，法定銀行資本的定義比會計銀行資本的定義廣泛，即滿足一定條件的銀行債務(wù)可以成為法定資本的一部分。法定資本金由權(quán)益和負債的各一部分組成 二、國際慣例 ? 1975年 2月巴塞爾委員會成立 ? 1988年 7月《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和標準的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》 ? 1993年《結(jié)合市場風(fēng)險的資本協(xié)議修正案》作為《巴塞爾協(xié)議》的補充 ? 1997年《巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管的核心原則》 ? 1999年 6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2023年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿， 2023 年 6 月通過最終稿 ,即《資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。 1 股權(quán)資本 (equity capital) 普通股 累積優(yōu)先股 優(yōu)先股 非累積優(yōu)先股 2 資本公積 （ surplus) 股本溢價 資產(chǎn)重估增值 捐贈 3留存收益 (retained earnings) 盈余
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