【正文】 務(wù)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn) ,是審計(jì)部門存在的理由和目的 ,沒(méi)有 審計(jì)效果 ,存在就是一種資源浪費(fèi)。審計(jì)工作是“一把手”工程 ,自審計(jì)部門成立以來(lái) ,集團(tuán)董事長(zhǎng)高度重視 ,一直在創(chuàng)造良好 的審計(jì)環(huán)境并及時(shí)給予指導(dǎo) ,這是審計(jì)工作能夠很好地展開并取得成績(jī)的基礎(chǔ)。全體員工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng) ,企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)能力顯著提高。 內(nèi)部審計(jì) 23 通過(guò)審計(jì)監(jiān)察部的有效工作和其他部門的通力協(xié)助 ,集團(tuán)繼續(xù)保持良好的發(fā)展勢(shì)頭。根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況 ,形成審計(jì)案例 ,供大家學(xué)習(xí)借鑒 ,杜絕問(wèn)題重 復(fù)發(fā)生。另 外 ,審計(jì)監(jiān)察部也聘任了一些資深業(yè)務(wù)人員為“兼職審計(jì)員” ,在上下流交叉審計(jì)中發(fā)揮積極作 用 ,取得較好效果。因此審計(jì)監(jiān)察部積極與財(cái)務(wù)部、品 管部、總務(wù)部等相關(guān)部門或人員建立協(xié)同機(jī)制 ,不但節(jié)省工作量 ,提高工作效率 ,減少被審計(jì)對(duì)象 的麻煩 ,而且開拓審計(jì)范圍 ,充分識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) ,提高了審計(jì)效果。 ,提高審計(jì)效率。另一方面也拓寬了內(nèi)部審計(jì)的視野 ,拓展了內(nèi)部審計(jì)職能。在俞建虎董事長(zhǎng)的大力支持下 ,模擬審計(jì)在公司全面開展。模擬審計(jì)就是在正式審計(jì)之前 ,被審計(jì)單位主動(dòng)要求內(nèi)部審計(jì)幫 助其開展自我檢查、提供咨詢服務(wù)、事前解決問(wèn)題、實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的一種方式。二是在公司報(bào)紙《上峰報(bào)》上開辟審計(jì)專欄 ,宣傳審計(jì)工作 ,并對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行公示。在集團(tuán)公司內(nèi)部開展內(nèi)審營(yíng)銷工作 ,拓展渠道宣傳審計(jì)工作。集團(tuán)核心子 公司浙江上峰包裝有限公司為拓展市場(chǎng) ,計(jì)劃自 2023年起將在全國(guó)多個(gè)省市設(shè)立分公司 ,因此 ,在 今后的工作中 ,審計(jì)監(jiān)察部將把投資審計(jì)當(dāng)做一項(xiàng)常規(guī)工作來(lái)抓 ,以降低投資風(fēng)險(xiǎn) ,提高投資效益 內(nèi)部審計(jì) 21 。為了確保投資安全和投資效益最大化 ,審計(jì)監(jiān)察部積 極制訂投資審計(jì)辦法 ,開展投資審計(jì)工作。 ,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期確實(shí)時(shí)間較長(zhǎng) ,多次催討無(wú)果的客戶及時(shí)建議訴訟。通 過(guò)審計(jì) ,完善了信用體系建設(shè) ,前移客戶信用控制關(guān)口 ,對(duì)于新進(jìn)客戶 ,在產(chǎn)品打樣之前 ,必須得到審 計(jì)監(jiān)察部的信用評(píng)估和業(yè)務(wù)評(píng)估的確認(rèn) ,保證開發(fā)良好信用和潛力增長(zhǎng)的客戶。自 2023年全球金融危機(jī)爆發(fā)后 ,公司一些客戶由于業(yè)務(wù)的影 響 ,產(chǎn)生了資金緊張的現(xiàn)象 ,致使公司逾期應(yīng)收賬款不斷增加 ,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加劇 ,個(gè)別客戶還因資金鏈 斷裂倒閉 ,形成壞死賬。自 2023年至今 ,集團(tuán)公司共實(shí)施了大小 26項(xiàng)工程項(xiàng)目招標(biāo)實(shí) 施 ,審計(jì)監(jiān)察部全部參與了全過(guò)程造價(jià)審計(jì)工作 ,為公司共節(jié)省基建成本 1 300多萬(wàn)元 ,挽回了 600多 萬(wàn)元的直接損失。在參與過(guò)程 中 ,審計(jì)監(jiān)察部實(shí)施了事前控制 ,對(duì)投標(biāo)單位資格的審查、價(jià)格的確定、質(zhì)量的保證及合同等都進(jìn) 行事前審計(jì)。通過(guò) 招標(biāo) ,在相同的質(zhì)量要求下控制價(jià)格 ?；üこ虒徲?jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口、減少企業(yè)資金流 失、加強(qiáng)投資控制的重要保障。在督促責(zé)任部門整改的同時(shí) ,審計(jì)部門要求相關(guān)子公司領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門積極完善作業(yè)指導(dǎo)書 ,以 保證規(guī)章制度適應(yīng)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在審計(jì)過(guò)程中 ,審計(jì)監(jiān)察部嚴(yán)格以審計(jì)法規(guī)、公司制 度及文件為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門進(jìn)行審查 ,檢查各部門對(duì)法規(guī)制度的落實(shí)執(zhí)行情況。調(diào)查后我們 及時(shí)跟蹤 ,使公司輔助品采購(gòu)得到了規(guī)范 ,采購(gòu)成本得到有效控制。通過(guò)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析 ,最終發(fā)現(xiàn)在 模具的采購(gòu)過(guò)程中有關(guān)人員存在失職行為 ,致使公司采購(gòu)成本升高 ,造成嚴(yán)重的浪費(fèi)。如 2023年 5月 ,有關(guān)人員向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反映公司模具 采購(gòu)存在問(wèn)題。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題或重要投訴進(jìn)行專項(xiàng) 調(diào)查 ,及時(shí)解決一些突出問(wèn)題。在形成《內(nèi)部審計(jì)制度》與《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》兩份基本制度的基礎(chǔ)上 ,2023年 起陸續(xù)制訂出了以內(nèi)部控制審計(jì)辦法、基建項(xiàng)目審計(jì)辦法、財(cái)務(wù)審計(jì)辦法、合同審計(jì)辦法等為 具體審計(jì)辦法 ,以財(cái)務(wù)審計(jì)細(xì)則、采購(gòu)控制審計(jì)細(xì)則、基建項(xiàng)目審計(jì)細(xì)則等為外圍的實(shí)務(wù)操作指 南 ,以審計(jì)公示、年度審計(jì)會(huì)議、審計(jì)獎(jiǎng)懲辦法、審計(jì)監(jiān)察部考核辦法等為保證措施的制度體系 , 從而有層次有步驟地完善健全了審計(jì)監(jiān)督體系 ,并將此匯編成《企業(yè)管理審計(jì)手冊(cè)》 ,要求嚴(yán)格按 照手冊(cè)執(zhí)行 ,在手冊(cè)指導(dǎo)下有條不紊地開展審計(jì)工作。只整改 ,不見(jiàn)效 ,等于沒(méi)整 改”為內(nèi)訓(xùn) ,行使監(jiān)督和評(píng)價(jià)的職能 ,不斷探索和構(gòu)建更加完善的審計(jì)監(jiān)督體系 ,全心全意為公司 服務(wù)。 一、完善審計(jì)監(jiān)督體系 審計(jì)監(jiān)察部以規(guī)范管理、降低成本、控制風(fēng)險(xiǎn)、客觀評(píng)價(jià)為目標(biāo) ,以“防范勝于查處 ,審計(jì)寓于服 務(wù)”為口號(hào) ,以“只審計(jì) ,不披露 ,等于沒(méi)審計(jì) 。 自 2023年以來(lái) ,審計(jì)監(jiān)察部努力完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方法、加強(qiáng)投資審計(jì) 和風(fēng)險(xiǎn)控制工作 ,三年來(lái)共開展 64個(gè)審計(jì)項(xiàng)目 ,36個(gè)專項(xiàng)調(diào)查 ,提出審計(jì)整改方案 368個(gè) ,處理干部 19 人次。 2023年 7月 ,集團(tuán)公司為適應(yīng)快速發(fā)展和擴(kuò)張 ,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制 ,成立了審計(jì)監(jiān)察部。如何提 高內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)效率和效果 ,不僅是審計(jì)人關(guān)注的重點(diǎn) ,更是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注的核心 問(wèn)題。提高我們審 計(jì)人員的說(shuō)話藝術(shù)和寫作水平迫在眉睫。 內(nèi)部審計(jì) 15 關(guān)鍵概念 ? 說(shuō)話藝術(shù) 審計(jì)信息寫作 績(jī)效評(píng)價(jià) 本章小結(jié) ? 目前我們的大多數(shù)審計(jì)人員技術(shù)水平很高 ,很會(huì)查賬 ,這一點(diǎn)毋庸臵疑。隱性價(jià)值是非直接性價(jià)值 ,表現(xiàn)為審計(jì)建議彌補(bǔ)程序缺陷和完善內(nèi)部 控制措施所減少的管理成本和避免的損失 ,隱性價(jià)值體現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門收益增加或成本的減少難以 量化。 (3)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效包括了顯性價(jià)值和隱性價(jià)值兩個(gè)方面。審計(jì)人員的素質(zhì)、勝任能力以及學(xué)習(xí)發(fā)展都沒(méi)有涉及 ,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部審計(jì) 14 未來(lái)持續(xù)發(fā)展能力無(wú)法體現(xiàn)。甚至 ,這一評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是背道 而馳的 ,單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核 ,沒(méi)有充分考慮到企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略需求。審計(jì)工作的總成本數(shù)等。審計(jì)后節(jié)約 的資金數(shù)量 。 提出建議的數(shù)量 。 內(nèi)部審計(jì) 13 EVA原理在內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用研究 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的績(jī)效 ,一般理解為內(nèi)部審計(jì)職能的效率與效果 ,側(cè)重報(bào)告 如何利用已有資源來(lái)實(shí)現(xiàn)年度審計(jì)計(jì)劃 ,常見(jiàn)的表現(xiàn)形式是 :年度審計(jì)計(jì) 劃中已經(jīng)完成的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量 。如果小于 1,表明審計(jì)工作無(wú)效率 ,當(dāng)然還要考慮審計(jì)經(jīng)費(fèi) 本身的機(jī)會(huì)成本。 用公式表示為 : 審計(jì)工作效率 =審計(jì)工作帶來(lái)的成本節(jié)約或價(jià)值增值 247。審計(jì)工作效率是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位時(shí)間內(nèi)完成一定工作量所需要的 全部經(jīng)費(fèi)與審計(jì)工作的實(shí)際效果的比較。審計(jì)成本是審計(jì)機(jī)構(gòu)完成一定工作量并達(dá)到一定工作效果后所消耗的時(shí)間和 內(nèi)部審計(jì) 12 經(jīng)費(fèi) ,具體表現(xiàn)為 :一年內(nèi)部審計(jì)工作消耗的總工時(shí)或總經(jīng)費(fèi)、平均每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目消耗的工時(shí)或 經(jīng)費(fèi)、每位審計(jì)人員平均每年的審計(jì)工作總工時(shí)或總經(jīng)費(fèi)支出等。工作效果是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成各項(xiàng)審計(jì)工作后所產(chǎn)生的結(jié)果 ,具體表現(xiàn)為審 計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金金額、審計(jì)意見(jiàn)或建議數(shù)量、審計(jì)意見(jiàn)或建議的采納數(shù)量、被審計(jì)單位整改 情況、