【正文】 臍癬警鈕瓜 ③確定壞帳準備年末余 額是否正確； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜 婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ④確定壞帳準備在會計報表上的披露是否恰當。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越 管理 ⑧分析明細帳余額，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗 噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑥抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權，如有，應作出記錄或作適當調整。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 . 共享和傳播管理資 源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑤檢查應收帳款中有無債務人破產或者死亡的，以及破產財產或者遺產清償后仍無法收回的，或者債務人長期未履行償債義務的。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊 區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ③分析應收帳款的帳齡及余額構成，選取帳齡長、金額大的應收款項向債務人進行函證，并根據回函情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當調整；未回函的，可再次復詢，如不復詢可采用替代審計程序進行檢查，根據替代檢查結果判斷其債權的真實性與可收回性。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務 網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (2)審計程序 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ①核對應收帳款明細帳與總帳的余額是否相符。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗 噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑦驗明應收票據是否已在資產負債表上恰當披露。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越 管理 ⑤驗明應收票據的利息收入是否均已正確入帳。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現 卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ③監(jiān)盤庫存票據，并與應收票據登記簿的有關內容核對。 XX集團管控制度與核心 流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (2)審計程 序 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈 臍癬警鈕瓜 ①核對應收票據明細帳與總帳的余額是否相符。列明有價證券名稱、數量、票面價值和取得成本并與相關帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調整； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww w. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ③在外保管的有價證券，應查閱有關保管的證明文件，必要時可向保管人函證；無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越 管理 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ④檢查有價證券購入、售出或兌現的原始憑證是否完整，會計處理是否正確； XX集團管控制度與核心流程匯編審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑤復核與短期投資有關的損益計算是否準確，并與投資收益有關項目核對； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑥了解有價證券的可變現情況，并作出記錄； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑦檢查有無長期投資性質的短期投資項目，并作適當的說明和調整； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 ww. 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍 癬警鈕瓜 ⑧有價證券在資產負債表日的市值與其成本存在著顯著差異時，應作出詳細記錄，并提請被審計單位作適當披露； XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月 枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑨驗明短期投資是否已在資產負債表恰當披露。 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑 住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 2. 短期投資審計目標和程序 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 (DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪 揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (l)審計目標 XX集團管控制度與核心流程匯編 審計管理 內部審計工作細則指導手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 . 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理資源，引導管理人實現卓越管理 無憂商務網 共享和傳播管理棧麓做 戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑