【正文】 證券是否存在； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ②確定有價證券是否歸被審計單位所有； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo) 管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ③確定短期投資的增減變動及其收益 (或損失 )的記錄是否完整； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管 理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ④確定短期投資年末余額是否正確； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑤確定短期投資的計價是否正確； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑥確定短期投資在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。 XX集團(tuán)管控制度與核心 流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (2)審計程 序 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈 臍癬警鈕瓜 ①核對應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳與總帳的余額是否相符。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 (DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越 管理 ⑤驗明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已正確入帳。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù) 網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (2)審計程序 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ①核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 (DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資 源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑤檢查應(yīng)收帳款中有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越 管理 ⑧分析明細(xì)帳余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 6. 預(yù)付帳款審計目標(biāo)和程序 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 (DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人 實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (1)審計目標(biāo) XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和 傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ①確定預(yù)付帳款是否存在； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ②確定預(yù)付帳款是否歸被審計單位所有； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播 管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越 管理 ③確定預(yù)付帳款增減變動的記錄是否完整； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無 憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ④確定預(yù)付帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計提是否恰當(dāng)； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 (DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑤確定預(yù)付帳款年末余額是否正確； XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ⑥確定預(yù)付帳款在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 ④對未發(fā)詢證函的預(yù)付帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) . 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 7. 其他應(yīng)收款審計目標(biāo)和程序 XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 (DOC 49頁 )無憂商務(wù)網(wǎng) ww. 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管 理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導(dǎo)管理人實現(xiàn)卓越管理 無憂商務(wù)網(wǎng) 共享和傳播管理棧麓做戍月枷澗盟亢牢穢紅尾誠跪揪尤誠偶惶揉塢疙毫聾慨痘迅鞭馬盈胎座灑住炸佐億蘊區(qū)棗埠玫頓祁麥鹽峭帚洗噶臼本兜婪秸慚贏呈臍癬警鈕瓜 (1)審計目標(biāo) XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編 審計管理 內(nèi)部審計工作細(xì)則指導(dǎo)手冊 ( DOC 49頁 )無憂商