某省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理與風險控制培訓講義-文庫吧資料
2025-02-16 09:59本頁面
【正文】 款集中度、資本充足率等指標 ? —績效工資 ? （二）計分規(guī)則 ? 2023年前，掛價值； 2023年改為百分制考核 ? （三）績效預留制度 ? 為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，體現(xiàn)長期激勵約束，考核當年人均績效薪酬超過 3萬元（含）且與上年相比績效薪酬增幅超過 35%的行社，建立獎金池制度。 ? “資產(chǎn)減值類”也是類似 一、會計基本制度 ，既有揚棄又有保留 ? 保留了借記卡用科目、專項獎金、勞動保險費、福利費、手續(xù)費支出等科目 ? 660199其他費用 ? 66019901專項獎金 ? 66019902勞動保險費 ? 66019999其他費用 一、會計基本制度 ，科目有待進一步完善 ? 會計科目的管理是動態(tài)的，隨著業(yè)務的發(fā)展和管理的精細化推進，科目設置將不斷完善。如：撥出、撥入周轉(zhuǎn)費用資金 ? (4)經(jīng)營變化。如會議費、鈔比運送費、交通工具耗用費、電子設備運轉(zhuǎn)費、招待費、差旅費等 ? (2)激勵約束機制。 ? （ 2） 1資產(chǎn)、 2負債、 3共同類、 4所有者權(quán)益、 6損益（ 5暫空） 一、會計基本制度 ? （三）會計新科目特點 ? ? 資產(chǎn)類（以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產(chǎn)，即交易性資產(chǎn)、持有到期投資資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)、貸款和應收款項）。 一、會計基本制度 排列規(guī)律 ? （ 1）三級架構(gòu) ? 表內(nèi)：一級，第 1 4位； ? 二級，第 56位； ? 三級，第 78位。 一、會計基本制度 ? 規(guī)范性和嚴肅性 ? （ 1）名稱要規(guī)范、 ? （ 2）設置要科學、 ? （ 3）增減要謹慎、 ? （ 4）業(yè)務要匹配 一、會計基本制度 ? 一級科目： 167個（ 142+25=167）； ? 二級科目： 647個（ 601+45=647）； ? 三級科目： 661個（ 658+3=661）。 第二部分：銀行風險管理與內(nèi)部控制 四、內(nèi)部控制的局限性 ★ 管理層的違規(guī) ★對控制責任的誤解 ★ 形式主義 ★舞弊、 利益沖突 ★經(jīng)營活動的變化 ? 第三部分：現(xiàn)行主要財務制度簡介 第三部分：現(xiàn)行主要財務制度簡介 一、會計基本制度 一、會計基本制度 (一 )會計基本制度設計思想簡介 ? 總體架構(gòu) ? 設計思想 ? 銀行化思想 ? 規(guī)范化 ? 標準化 ? 流程化 一、會計基本制度 ? （二）會計新科目設置總體情況 ? 存貸款科目設置體現(xiàn)以“客戶為中心”； ? 體現(xiàn)管理“精細化”趨向；中間業(yè)務發(fā)展與考核、固定資產(chǎn)科目 一、會計基本制度 ? “銀行化”要求。如顧客支付賬單，表明其確認賬單數(shù)據(jù)；相反地，顧客對賬單的投訴可能表明銷售交易過程存在系統(tǒng)缺陷?？赏ㄟ^兩種方式進行：持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估。溝通則是指信息在企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門之間。政策：它描述應該做什么，程序：它描述應該怎樣做；政策是程序的基礎，同時程序又影響政策的執(zhí)行 ? －控制活動應和風險評估相結(jié)合。 ? 它有助于進行風險管理和保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，內(nèi)控活動貫穿于企業(yè)的所有層次和部門。風險評估的過程首先是進行風險識別，風險識別需要考慮所有可能發(fā)生的風險風險識別也是一個重復的過程，需要針對環(huán)境的變化持續(xù)進行 內(nèi)部控制框架五要素－風險評估 ? 識別風險后需進行風險分析，分析內(nèi)容主要有：估計風險的重要性程度；評估風險發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；考慮如何管理風險 — — 即評估需要采取何種措施等 ? 應對變化－因經(jīng)濟形勢、行業(yè)和法規(guī)環(huán)境不斷改變，企業(yè)業(yè)務活動不斷發(fā)展，在一個環(huán)境下有效的內(nèi)部控制在另一環(huán)境下未必有效。分工的關(guān)鍵是權(quán)力與責任的對等 內(nèi)部控制框架五要素－風險評估 ? － 風險評估定義：是指對相關(guān)風險進行識別和分析，是發(fā)現(xiàn)和分析那些影響目標實現(xiàn)的風險的過程，是確定如何管理和控制風險的基礎。不論何種組織結(jié)構(gòu)，應根據(jù)公司的業(yè)務性質(zhì)，進行適當?shù)募谢蚍稚?，都要確保信息上傳、下達和在各業(yè)務間的流動，確保實現(xiàn)企業(yè)目標 內(nèi)部控制框架五要素－內(nèi)控環(huán)境 ? －管理層的授權(quán)和職責分工。董（理）事會或?qū)徲嬑瘑T會職能是實施治理、指導和監(jiān)督管理層工作
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