【正文】 構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持。合規(guī)文化對企業(yè)生存與發(fā)展的至關(guān)重要，為此，我們要重視合規(guī)文化的培訓(xùn)，要將合規(guī)文化建設(shè)，同職業(yè)化精神、行業(yè)特點、企業(yè)文化塑造等有機地結(jié)合起來，搞好規(guī)劃，潛心研究，并付出實踐。合規(guī)絕不僅是合規(guī)管理部一個部門的事情，合規(guī)工作與銀行的各個流程、各個工作環(huán)節(jié)和每個員工都息息相關(guān)。這些都體現(xiàn)了合規(guī)文化建設(shè)的重要性和緊迫感。現(xiàn)在在我們銀行業(yè)中有存在這樣一些現(xiàn)象。他們相輔相成，缺一不可！所謂的合規(guī)文化，顧名思義，就是凡事合乎規(guī)則和常理。道路有兩條：只有努力發(fā)展業(yè)務(wù)，才能創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益；只有努力去建立適合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)文化，才能更好的防范和規(guī)避風(fēng)險。作為一名中行人，我們都希望在瞬息萬變的經(jīng)濟大潮中去創(chuàng)造良好的效益，同時防范和規(guī)避風(fēng)險。傳統(tǒng)的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險這三大類風(fēng)險有可能對銀行資本造成損失，但合規(guī)風(fēng)險主要判別在于銀行經(jīng)營過程是守法還是違法。對于行長來說最后一道防線是合規(guī)或者風(fēng)險管理，不是審計，審計跟行長沒關(guān)系，審計是在行長以外的第四道防線，監(jiān)管則是第五道防線。我們現(xiàn)在做合規(guī)風(fēng)險管理時，大家有不同的做法。所謂第二道風(fēng)險，就是它不做具體的事情，只管風(fēng)險。風(fēng)險管理是第二道防線。一般而言，風(fēng)險管理有三道防線。合規(guī)部的職責(zé)包括合規(guī)政策的制訂、合規(guī)風(fēng)險的識別、監(jiān)測與評估、梳理整合銀行的各項規(guī)章制度、合規(guī)培訓(xùn)、參與銀行的組織構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持等。合規(guī)風(fēng)險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，對于“合規(guī)創(chuàng)造價值”可以這樣定義：指通過合規(guī)管理增強銀行在金融市場的持續(xù)競爭力，增加盈利空間和機會，避免業(yè)務(wù)活動受到限制，為企業(yè)創(chuàng)造價值。合規(guī)風(fēng)險管理是指銀行主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，其崗位手冊也是一個相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。所以，對合規(guī)風(fēng)險一定要格外重視，因為它有時造成的危害和損失比一般操作風(fēng)險要大很多。而銀行合規(guī)風(fēng)險在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。這就說明，簡單地把合規(guī)風(fēng)險等同于操作風(fēng)險的認(rèn)識是不全面和不準(zhǔn)確的。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險是其他三大風(fēng)險特別是操作風(fēng)險存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風(fēng)險的存在使得合規(guī)風(fēng)險更趨復(fù)雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會給銀行帶來經(jīng)濟或名譽 1的損失。其不同之處是：合規(guī)風(fēng)險簡單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風(fēng)險或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險三大風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險是基于三大風(fēng)險之上的更基本的風(fēng)險。而《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理引》對合規(guī)的含義也有了明確的定義：是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于合規(guī)風(fēng)險的界定來看, 銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。2013年4月，我來到中行實習(xí)，期間虛心向前輩和同事請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)了一些規(guī)章制度，經(jīng)過對高柜、低柜等業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟，使我樹立了以“合規(guī)為榮、違規(guī)為恥”的價值觀，做到時時合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)，全身心地投入到工作中，才能對得起這份來之不易的工作，才能不愧對中行員工的稱號。也警示我們，事情的發(fā)展是一個由小到大的過程，當(dāng)存在微小的隱患時，如果不給予足夠的重視和正確及時的處理，就會留下無窮的后患。強化培訓(xùn)效果，培訓(xùn)結(jié)束后，組織員工進行考試，將考試成績公開通報，對有關(guān)崗位的從業(yè)資質(zhì)與員工的考試成績相掛鉤，增強員工自主學(xué)習(xí)的積極性、主動性。（四）定期開展教育培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員整體素質(zhì)。三是建立舉報監(jiān)督機制，疏通并敞開員工舉報違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報保護和激勵機制，鼓勵員工舉報違法、違反職業(yè)操守或可疑行為，強化對違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的要求，一是建立科學(xué)的合規(guī)管理績效考核制度，量化、細化考核指標(biāo)，實行定性與定量相結(jié)合，并把考核結(jié)果與相關(guān)人員的獎懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。高層管理人員要做好表率，強化決策和管理過程中的合規(guī)意識，并監(jiān)督各部門樹立合規(guī)經(jīng)營觀念；各個部門全員參與，自上而下都深刻認(rèn)識“合規(guī)從我做起、從現(xiàn)在做起”，形成“人人議合規(guī)、人人促合規(guī)”的良好合規(guī)氛圍。（二）培育合規(guī)風(fēng)險管理的良好企業(yè)文化，營造良好的合規(guī)管理氛圍。合規(guī)部門的設(shè)臵要強調(diào)有效性、獨立性，確保合規(guī)部門工作不受干擾。要高度重視合規(guī)部門的建設(shè)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，組建一個獨立的、強勢的合規(guī)部門。而合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法的情況下才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（四）合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，員工專業(yè)素質(zhì)有待提高。突出表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不完善、運行效力不強，農(nóng)村信用社管理基礎(chǔ)普遍缺少統(tǒng)一完整、構(gòu)成體系的內(nèi)部控制制度。具體表現(xiàn)為:有些機構(gòu)認(rèn)為在經(jīng)營過程中“只要不違法，無論做什么都可以”，在利益的驅(qū)使下挖空心思“打擦邊球”，玩“上有政策下有對策”的貓鼠游戲。（二）合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，企業(yè)合規(guī)文化欠缺。三、認(rèn)清四個不足（一）合規(guī)風(fēng)險管理體系不健全，風(fēng)險防范和流程控制不嚴(yán)密。但對照改革的最終目標(biāo)，還有相當(dāng)大的差距，長期形成的粗放管理、內(nèi)控薄弱、違規(guī)經(jīng)營等不良企業(yè)文化尚未從根本上改變，重規(guī)模、輕質(zhì)量，重速度、輕效益，重擴張、輕風(fēng)險等問題仍不同程度地存在，個別地方甚至為眼前利益不惜違規(guī)經(jīng)營，不但造成了巨大的資金損失，而且嚴(yán)重影響其在公眾中的信譽、形象，成為了制約農(nóng)村信用社發(fā)展的痼疾。（三）合規(guī)風(fēng)險管理是鞏固改革成果，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的本質(zhì)要求。中國銀監(jiān)會也于2006年10月發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》，為國內(nèi)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險的管理指明了方向。隨著金融業(yè)的全面對外開放和金融創(chuàng)新步伐的加快，我國銀行業(yè)務(wù)也日益呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化和國際化的特點，對金融機構(gòu)自身提出的風(fēng)險管理要求越來越高，監(jiān)管機構(gòu)對金融機構(gòu)的持續(xù)監(jiān)管也變得越來越困難。為此，要保證各項制度、政策和措施的貫徹落實，必須以合規(guī)經(jīng)營和合規(guī)風(fēng)險管理為基礎(chǔ)。要么機制不全，缺乏監(jiān)督制約；要么表面上有序運行，實質(zhì)合規(guī)管理失控、內(nèi)控機制形同虛設(shè)?！笆妇胚`規(guī)”。(2)合規(guī)管理部門及其人員應(yīng)當(dāng)獨立于經(jīng)營活動，在銀行內(nèi)部享有正式地位。作為識別、評估、通報、監(jiān)控并報告銀行合規(guī)風(fēng)險的一個獨立的職能部門，合規(guī)管理部門的作用主要是輔助管理銀行的合規(guī)風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險管理是各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)的共同責(zé)任，不是單純由合規(guī)管理部門自身獨自履行。（四）合規(guī)管理部門合規(guī)管理部門有廣義和狹義之分，廣義上的合規(guī)管理部門整個銀行系統(tǒng)負(fù)有履行合規(guī)管理職責(zé)的業(yè)務(wù)條線與分支機構(gòu)的統(tǒng)稱。（三）合規(guī)文化合規(guī)文化建設(shè)作為合規(guī)風(fēng)險管理的一部分，是企業(yè)文化建設(shè)的一部分，但如果僅將合規(guī)風(fēng)險管理作為企業(yè)文化建設(shè)的范疇，那合規(guī)風(fēng)險管理將停滯在意識領(lǐng)域，不利于銀行的風(fēng)險防范。操作風(fēng)險的內(nèi)涵比較復(fù)雜，它既包括操作交易風(fēng)險，也包括技術(shù)風(fēng)險、內(nèi)部失控風(fēng)險，還包括外部欺詐、盜搶等風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵則相對單一，只是集中于銀行違法行為所導(dǎo)致的法律后果。操作風(fēng)險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計算機系統(tǒng)或外部事件等引發(fā)的風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險則是因為銀行違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章而導(dǎo)致的風(fēng)險。操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險這三大類風(fēng)險，是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的，而合規(guī)風(fēng)險是以守法與違法的角度為出發(fā)點的。操作風(fēng)險是指銀行由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計算機系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。（二）合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風(fēng)險、遭受金融損失的風(fēng)險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例標(biāo)準(zhǔn)而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失等方面的風(fēng)險。”法律、規(guī)則及準(zhǔn)則主要是指與銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，主要包括反洗錢、防止恐怖分子進行融資活動的相關(guān)規(guī)定，以及涉及銀行經(jīng)營的準(zhǔn)則(包括避免或減少利益沖突等問題)，隱私及數(shù)據(jù)保護以及消費者信貸等方面的規(guī)定。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內(nèi)部規(guī)章制度，這不屬于合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險的范疇，而是需要通過銀行內(nèi)部審計監(jiān)督去解決的問題。顯然，這些理解與國際銀行業(yè)對“合規(guī)”的理解是不一致的。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 合規(guī)風(fēng)險 合規(guī)文化 合規(guī)管理部門 合規(guī)風(fēng)險管理一、把握四個概念（一）合規(guī)近些年，“依法合規(guī)”一詞在我國商業(yè)銀行監(jiān)督管理工作中經(jīng)常使用。當(dāng)前，作為風(fēng)險管理體系核心之一的合規(guī)風(fēng)險管理已經(jīng)成為金融機構(gòu)防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展的一項重要內(nèi)容，正日益受到各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的高度重視。農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各高級管理層、各經(jīng)營層、各個部門、各個崗位人員共同努力，從制度規(guī)范建設(shè)、干部員工管理機制、道德文化環(huán)境、法律保障、環(huán)節(jié)控制等各個方面全面加強管理，建立全面的風(fēng)險管理體系，唯有此，才能有效遏制合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。只有積極倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價值”的合規(guī)理念，全面推行誠信與正直的職業(yè)操守和價值觀念，形成人人合規(guī)、主動合規(guī)的濃厚氛圍，才能形成員工一致的價值觀念，逐步升華為農(nóng)村信用社的企業(yè)文化，進而為農(nóng)村信用社的持續(xù)發(fā)展提供內(nèi)在動力。文化是一個企業(yè)價值觀念、精神、理念長期的積累和沉淀，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。同時，要加大獎懲力度，促使員工樹立“倡導(dǎo)合規(guī)、懲處違規(guī)”的價值觀。合規(guī)建設(shè)不能停留在口號上，更不能僅僅滿足于從制度到制度。要加強學(xué)習(xí)教育，樹立“全員主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值”等理念，推行誠信與正直的職業(yè)操守和價值觀念，提高全員合規(guī)意識，使全體員工對“合規(guī)”、“合規(guī)風(fēng)險”、“合規(guī)風(fēng)險管理機制”等基本概念有清晰準(zhǔn)確的理解，形成正確的認(rèn)識，了解自己在操作中的職責(zé)邊界和風(fēng)險點，從而在行動上杜絕違規(guī)和背離企業(yè)文化的行為，使合規(guī)真正成為各級、各崗位員工的行為準(zhǔn)則和自覺行動，從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙弦?guī)”。農(nóng)村信用社理事會、高級管理層作為合規(guī)文化的決策者、倡導(dǎo)者、推動者，應(yīng)首先確定合規(guī)基調(diào)，并從自我做起，始終做到自警、自醒、自律，帶頭增強遵法守紀(jì)意識和依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，不折不扣地做合規(guī)文化的實踐者，以此帶動和促進系統(tǒng)合規(guī)文化建設(shè)。只有全員參與，自上而下都深刻認(rèn)識并樹立“合規(guī)從我做起、從現(xiàn)在做起”的意識，才能形成機構(gòu)內(nèi)部誠信守則的合規(guī)氛圍。（四）加強合規(guī)文化建設(shè)。一方面是加強審計隊伍建設(shè)。五是抓好審計稽核關(guān)。會計檢查輔導(dǎo)人員要不斷加強對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)和了解，特別是要加強對計算機專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，掌握計算機操作流程，不斷提高自身的綜合素質(zhì)和對計算機業(yè)務(wù)的檢查輔導(dǎo)技能，同時要轉(zhuǎn)變檢查輔導(dǎo)的工作思路，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，要摒棄固有的老思路、***慣，要求檢查輔導(dǎo)員要有前瞻性、預(yù)見性，提高洞察力，不能就傳票論傳票，就帳表論帳表，對易發(fā)事故環(huán)節(jié)要監(jiān)督到位，特別是要加大風(fēng)險點的檢查力度，力爭將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。四是抓好會計檢查輔導(dǎo)關(guān)。首先要從思想上重視事后監(jiān)督工作，事后監(jiān)督不是可有可無的，而是防范風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)，要把強化事后監(jiān)督的管理作為有效控制風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)來抓；其次是配齊、配好事后監(jiān)督人員，要把懂業(yè)務(wù)、責(zé)任心強的人員選拔到監(jiān)督崗位上來，切實發(fā)揮好事后監(jiān)督的職能作用；然后是重新制定和完善事后監(jiān)督實施細則。首先是選拔業(yè)務(wù)強、素質(zhì)高的人員充實到會計主管崗位，其次是要求會計主管必須要“坐得住、靠得上、盯得緊、抓的嚴(yán)”，要全面加強對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督，發(fā)揮好監(jiān)督作用，對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)要審查好，把好關(guān)，堅決按制度原則辦事，要認(rèn)真按照省聯(lián)社提出的“三個不準(zhǔn)”和“十個必須”的要求，抓好重點環(huán)節(jié)，如銀企對帳、現(xiàn)金尾箱、票據(jù)業(yè)務(wù)、抹賬業(yè)務(wù)、重要憑證及授權(quán)卡的管理等，只有抓住了關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能很好的對風(fēng)險點進行有效監(jiān)控，避免風(fēng)險的發(fā)生。二是抓好會計主管監(jiān)督關(guān)。而柜員（職