物流科工作現(xiàn)狀及改進措施-文庫吧資料
2025-02-13 17:31本頁面
【正文】 筆進行審核； ? 材料稽核會計依據(jù)物流科負責人傳遞的單證逐筆進行稽核。 ? 部分輔料（型材、板材等） BOM中按定額下發(fā)領用數(shù)量，與實際領用數(shù)量、單位不一致，造成記賬數(shù)量與實物發(fā)放不一致。 （二）存在的問題 （出庫環(huán)節(jié) 2） ? 依據(jù)《采購訂單》生成的《外購入庫單》與《領料申請單》 BOM，時常發(fā)生代碼不一致的情況；造成不能及時生成《生產領料單》。導致庫存材料數(shù)量、金額龐大，影響庫存管理。 ? 截止到 3月末，庫存原材料總額 6000萬元，其中180天內未進未出的材料總額為 2341萬元。 （二）存在的問題 （保管環(huán)節(jié) 3） ? 合同變更、設計變更產生的替換材料沒有及時處置，導致庫存增加，造成倉儲容量不足。 （二）存在的問題 （保管環(huán)節(jié) 2） ? 由于多種原因形成部分庫存材料存在質量問題，導致倉庫賬面有庫存，而實際不能使用（如： 水箱 賬面庫存 28個，而實際上均存在質量問題）。 ? 按《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)資產記錄與保管分工屬于經(jīng)濟業(yè)務活動中應加以分離的不相容職務，其具體要求是：保管和記錄相分離；保管和核對賬實是否相符的職務相分離；記錄總賬與記錄明細賬的職務相分離；登記日記賬與登記總賬的職務相分離等。（ 隨貨清單 、 采購訂單實例 ） （二）存在的問題 （入庫環(huán)節(jié) 3） ? 倉管員依據(jù)《采購訂單》、《隨貨清單》、《進料驗收單》登記《材料明細賬》（ K3系統(tǒng)中通過《采購訂單》生成《外購入庫單》），保管與記賬崗位職責同屬一人，沒有形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。比如：紹興逸超的《隨貨清單》中除列示總成件外還列示了分件，而《采購訂單》只有總成件沒有列示分件。 ? 造成的影響：由于不能滿足 K3系統(tǒng)入賬要求，材料不能及時入賬，造成材料已收到甚至已出倉上線，而 K3系統(tǒng)賬面沒有入庫和領用記錄，單證信息流與物流脫節(jié)。 （二）存在的問題 （入庫環(huán)節(jié) 1） ? 《采購訂單》滯后（以前滯后時間最長有 1個月左右，從 3月 14日開始財務部安排材料稽核會計統(tǒng)計當日到貨沒有《采購訂單》
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