【正文】 行優(yōu)先排序 ? 確保計劃留出足夠的靈活空間 ? 授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 ? 確定當年可以衡量的目標 ? 確定實現(xiàn)總體計劃目標所需的主要舉措 ? 確保實現(xiàn)個別目標所需的充足資源 ? 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 ? 確定當年的主要行動和舉措 ? 確定當年的業(yè)績合同 ? 確保足夠的財務(wù)和人力資源，以實現(xiàn)目標 ? 向個別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 – 授權(quán)業(yè)務(wù)單位 – 業(yè)務(wù)單位對于最終經(jīng)營成果負責(zé) – 提供執(zhí)行經(jīng)營計劃的資源 – 對于最終經(jīng)營結(jié)果和資源的高效使用作出承諾 – 將個人目標與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 7 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 ? 具備經(jīng)營計劃、預(yù)算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達到密切配合，共同配合推動流程的順利執(zhí)行 ? 對于流程涉及的各個單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 – 對于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 ? 組織驅(qū)動因素 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績管理 8 – 對于個人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績指標的考核 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標分解和積極目標設(shè)定會的溝通形式，達成共識 ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個關(guān)鍵業(yè)績指標，且設(shè)定目標水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經(jīng)營計劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃、經(jīng)營計劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營舉措，還有充分的經(jīng)濟和財務(wù)分析 ? 總部計劃和財務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴謹?shù)馁|(zhì)詢會議，使得自上而下的目標設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計劃和預(yù)算成為真正的 “ 擁有者 ” ，對于產(chǎn)生的“ 業(yè)績合同 ” 負有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標，并層層分解，落實到個人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標體系，并且目標設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進行干預(yù) 8 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動及最終成果 ? 流程的 ? 階段目標 – 從上到下的起草經(jīng)營計劃 – 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃，并提出實現(xiàn)目標的舉措 – 在草擬計劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進行密切地溝通 – 跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 – 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計劃綜合草案 – 初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算 – 起草總公司整體經(jīng)營計劃 – 爭取達到經(jīng)營 /預(yù)算的最高質(zhì)量 – 總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會對職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo) – 財務(wù)部門和高層管理人員隨時提供指導(dǎo) – 公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會對下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃展開質(zhì)詢 – 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)修訂計劃，包括對目標提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補的差距 – 修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算 – 完成經(jīng)營計劃 /預(yù)算定稿以供業(yè)績評估使用 – 產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績合同 – 業(yè)務(wù)單位負責(zé)人落實行動倡議以實現(xiàn)修訂的預(yù)算 – 分管副總批準下屬企業(yè)的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 由財務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標，作為業(yè)績評估的基準 – 財務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng) – 總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算的定稿 – 綜合之后的公司總體經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 主要活動 ? 主要成果 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 季度 /半年 /年度 – 將遠景、戰(zhàn)略目標明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算指標 – 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營業(yè)績期望指標和財務(wù)目標 – 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績指標，例如收入目標、成本目標 – 規(guī)劃部門負責(zé)并發(fā)起經(jīng)營計劃流程；財務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標 – 財務(wù)部下達年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 – 業(yè)務(wù)單位明確上層下達的指標目標 – 保證經(jīng)營計劃 /預(yù)算的正確實施 – 修整經(jīng)營計劃 /預(yù)算； – 每季度進行各業(yè)務(wù)單位逐一考核 – 在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) – 審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求 – 評估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準后重新確定預(yù)算投入 – 由財務(wù)部 /規(guī)劃發(fā)展部負責(zé)修整下一季度的經(jīng)營 /預(yù)算目標，以反映實際結(jié)果 – 修整后的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 實現(xiàn)經(jīng)營 /預(yù)算計劃的滾動制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營計劃準備 – 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措 – 業(yè)務(wù)單位準備經(jīng)營計劃 – 公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實到各個業(yè)務(wù)單位 – 業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計劃和預(yù)算制訂準備 – 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實到業(yè)務(wù)單位 – 進行經(jīng)營計劃的準備工作到位 1 2 3 4 5 9 通過協(xié)調(diào)多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃 ? 總經(jīng)理 / ? 決策層 ? 公司職能部門 ? 規(guī)劃部門 ? 財務(wù)部門 ? 業(yè)務(wù)單位 ? 下級分屬單位 ? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營業(yè)績期望指標和財務(wù)目標 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 對各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算逐一質(zhì)詢 ? 每季度進行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求 ? 規(guī)劃部門在財務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標，財務(wù)部下達年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 ? 各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案 ? 初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ? 參與質(zhì)詢會，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算規(guī)劃的分析 ? 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃/預(yù)算調(diào)整要求 ? 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定工作 ? 呈報公司初審本業(yè)務(wù)單位計劃 ? 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? ；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃，接受公司質(zhì)詢 ? 參與考核會匯報本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，并與公司規(guī)劃部和財務(wù)部門溝通 ? 提交本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，參與質(zhì)詢會 ? 為考核會準備材料；提出經(jīng)營計劃 /預(yù)算調(diào)整要求 ? 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營計劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標的實現(xiàn) ? 修正本分屬單位的經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 最后確定成文，下達各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù) ? 季度 /年度 ? 匯總下屬分屬單位經(jīng)營計劃；呈報總公司 ? 陳述 ? 質(zhì)詢 ? 下達 ? 分解指標 ? 支持 ? 征求意見 ? 意見輸入 ? 匯總 ? 批準 ? 匯報 ? 提交 ? 指導(dǎo) 10 高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工 ? 高級管理層 ? 規(guī)劃部門 ? 預(yù)算部門 ? 業(yè)績管理部門 ? 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵職責(zé) 最終成果 ? 對于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營計劃變更予以審核 ? 獨立評估經(jīng)營計劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 起草經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營計劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，上報高級管理層 – 審批經(jīng)營計劃的重大變更 – 批準最終計劃和預(yù)算 – 設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) – 組織質(zhì)詢會議 – 流程的順利完成 – 業(yè)績合同的監(jiān)督 – 經(jīng)營計劃和預(yù)算 – 業(yè)績合同的簽訂 11 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 確定總公司的初步業(yè)績指標 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績指標 財務(wù)預(yù)算啟動會 ? 上級單位 ? 總經(jīng)理 /決策層 ? 規(guī)劃部門與財務(wù)部門 ? 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負責(zé)人 ? 階段性成果 – 總公司下一年度的初步業(yè)績指標 – 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標 – 年度預(yù)算手冊和提出的要求 – 下達戰(zhàn)略目標 – 下達總公司下一年度的初步業(yè)績指標 – 主持會議 – 向業(yè)務(wù)單位和職能部門負責(zé)人傳達初步的期望業(yè)績指標 – 把總公司的指標分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標和職能部門的預(yù)算指標 – 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊 (包括成本分配方式 )以及對業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求 – 向公司高級管理層提供支持 – 向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) – 財務(wù)預(yù)算的工作安排 – 需要提交的數(shù)據(jù)清單 – 參加會議，就目標達成理解和公識 為第二步提供輸入 – 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績指標 – 制訂總公司的業(yè)績指標 1 12 ? 總經(jīng)理 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) ? 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) ? 團隊領(lǐng)導(dǎo) ? 規(guī)劃和財務(wù)部門 – 提出年度目標期望水平 – 規(guī)劃和財務(wù)部門作為顧問充分利用 – 質(zhì)詢有關(guān)目標的假設(shè) – 與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標達成共識 – 在目標設(shè)定流程中投入較長時間 – 為各個上級提供業(yè)務(wù)展望 – 交流總經(jīng)理的期望目標，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績指標目標 – 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標 – 如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由 – 請求上級支持實現(xiàn)設(shè)定的目標 – 與各個上級就挑戰(zhàn)目標達成共識 l – 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟、內(nèi)部業(yè)績） – 就將期望目標水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標目標向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見 – 控制、提供和證實財務(wù)信息 – 管理整個目標設(shè)定流程 ? ? ? ? 目標設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達成共識 13 在高層目標設(shè)定會后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動模式向