xxxx稅收新政及年終決算風(fēng)險(xiǎn)防范-文庫(kù)吧資料
2025-02-12 14:16本頁(yè)面
【正文】 年度起企業(yè)所得稅三免三減半 ,但其第一年未按規(guī)定進(jìn)行減免稅備案 ,則當(dāng)年及以后五年是否還可以享受稅收優(yōu)惠 ? 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔 2023〕 111號(hào)）文件第三條規(guī)定： “企業(yè)所得稅減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 可以 進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。 ” ? 固定資產(chǎn)（不含房屋建筑物）的大修理支出，是指 同時(shí)符合 下列條件的支出： ? （一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上； ? （二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng) 2年以上。 公益事業(yè)捐贈(zèng)法第四條： 捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)是 自愿和無(wú)償?shù)模? 禁止強(qiáng)行攤派或者變相攤派，不得以捐贈(zèng)為名從事營(yíng)利活動(dòng)。因?yàn)閷?shí)質(zhì)上就是股東將借款增資。 ? 世上沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的愛(ài)也沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的恨 捐贈(zèng)專題 ? 企業(yè)向股東借款，做 “其他應(yīng)付款 ”處理，后股東會(huì)做決議無(wú)需償還借款，將 “其他應(yīng)付款 ”轉(zhuǎn)為 “資本公積 ”是否要交企業(yè)所得稅？ ? 答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第 512號(hào)）第二十六條規(guī)定企業(yè)所得稅法第六條（九項(xiàng)）所稱其他收入包括確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)。 ” 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔 2023〕 2號(hào)）第三十條規(guī)定： “實(shí)際稅負(fù)相同 的 境內(nèi)關(guān)聯(lián)方 之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。 ? 企業(yè)不能提供上述資料的，其發(fā)生的會(huì)議費(fèi)一律不得扣除。 ? 河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知（冀地稅發(fā)〔 2023〕 48號(hào) ） 河北省地稅局 2023年 1號(hào)公告 ? 十四、關(guān)于會(huì)議費(fèi)的扣除問(wèn)題 ? 對(duì)納稅人年度內(nèi)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，同時(shí)具備以下條件的，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。 差旅費(fèi)補(bǔ)貼問(wèn)題 ? 關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)貼的扣除問(wèn)題 ? 納稅人支付的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)符合下列條件的，準(zhǔn)予扣除。 ? 河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知（冀地稅發(fā)〔 2023〕 48號(hào)） 河北省地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知冀地稅發(fā) 〔 2023〕 46號(hào) ? 各單位向職工個(gè)人發(fā)放的交通補(bǔ)貼（包括報(bào)銷、現(xiàn)金等形式），按交通補(bǔ)貼全額的 30%作為個(gè)人收入并入當(dāng)月工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。如果在租賃合同或協(xié)議中約定修車費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的，對(duì)個(gè)人發(fā)生的修車費(fèi)允許在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)扣除。已并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的應(yīng)付賬款在以后年度支付的，在支付年度允許稅前扣除。 冀地稅發(fā)（ 2023） 48號(hào) ? 企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，包括超過(guò)三年未支付的應(yīng)付賬款以及清算期間未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 三、對(duì)于企業(yè)采取 進(jìn)店有禮等活動(dòng)無(wú)償贈(zèng)送 的禮品，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定，視同銷售貨物，繳納增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到貨款的當(dāng)天。 買一贈(zèng)一會(huì)計(jì)與稅收處理 ? 冀 國(guó)稅函 [2023]247號(hào) :二、企業(yè)在促銷中，以 “買一贈(zèng)一 ”、購(gòu)物返券、購(gòu)物積分等方式組合銷售貨物的，對(duì)于主貨物和贈(zèng)品（返券商品、積分商品，下同）不開發(fā)票的，就其 實(shí)際收到的貨款 征收增值稅。企業(yè)取得銷售收入前所發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)應(yīng)該累計(jì)，待企業(yè)取得銷售收入年度起，按照稅法規(guī)定計(jì)算招待費(fèi)、廣告費(fèi)扣除比例。相關(guān)票據(jù)在次年 5月 31日以后取得的，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)一律不得扣除。 ? 企業(yè)計(jì)提而未實(shí)際繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、應(yīng)付工資等各項(xiàng)法定應(yīng)付未付事項(xiàng)，如在匯算清繳期前繳納或支付的，據(jù)實(shí)扣除；如未能在匯繳前繳納或支付，按有關(guān)規(guī)定在繳納或支付時(shí)調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)繳應(yīng)付所屬年度的應(yīng)納稅所得額。 ? ? 年終結(jié)帳之企業(yè)所得稅專題 年終結(jié)帳發(fā)票問(wèn)題 ? 假業(yè)務(wù)假票 ? 真業(yè)務(wù)假票 ? 假業(yè)務(wù)真票 ? 真業(yè)務(wù)真票 ? 自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何補(bǔ)救 ? 當(dāng)年票據(jù)的入賬時(shí)效 ? 企業(yè)匯算清繳結(jié)束之后取得以前年度發(fā)票的稅務(wù)處理 ? 入賬票據(jù)的自查重點(diǎn) ? 在審核入賬發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的關(guān)鍵點(diǎn) ? 如何防止取得虛開或代開的發(fā)票 ? 如何應(yīng)對(duì)客戶異常開票要求 企業(yè)所得稅有哪些收付實(shí)現(xiàn)制項(xiàng)目 ? 工資 ? 福利費(fèi) ? 職工教育經(jīng)費(fèi) ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ? 。根據(jù)目前實(shí)際情況，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的 40%。 15號(hào)公告 ? 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 ? 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 ? 冀地稅發(fā)（ 2023） 48號(hào) ? 對(duì)核定征收企業(yè)取得的偶然性收入所得稅處理問(wèn)題 ? 對(duì)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人所取得的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的偶然收入，如土地轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、應(yīng)稅的財(cái)政性資金等，應(yīng)將扣除取得收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用后的所得，并入按企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和應(yīng)稅所得率計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 搬遷補(bǔ)償款企稅專題 ? A公司
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