【正文】 大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的資本構(gòu)成存在一些問題：一是我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實(shí)收資本這說明了資本總額的增加對實(shí)收資本的依賴性很強(qiáng)；二是銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu)成資本總額的比例不同，總體上盈利狀況不理想，資本的內(nèi)部融資能力較差；三是資本構(gòu)成中基本沒有附屬資本，這必然影響了資銀行資本相應(yīng)減少，而又沒有補(bǔ)充的渠道。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 目前，我國既有近年來陸續(xù)成立的中小型股份制商業(yè)銀行，也有長期存在并占霸主地位的國有獨(dú)資商業(yè)銀行。 第一：商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目： ①商譽(yù)； ②商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資； ③商業(yè)銀行對非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 （一）核心資本 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 少數(shù)股權(quán) 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 （二）附屬資本 重估儲(chǔ)備 一般準(zhǔn)備 優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換債券 長期次級債務(wù) 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 此外，銀監(jiān)會(huì)還規(guī)定商業(yè)銀行資本金的扣除項(xiàng)目。其中，核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)；附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 2023年 2月，中國銀監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》：自 2023年 3月 1日起，在我國商業(yè)銀行實(shí)行新的資本構(gòu)成定義。 另外，帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具和銀行的長期次級債務(wù)，通常又被稱為優(yōu)先類證券。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 長期次級債務(wù) 主要包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少 5年以上的次級債務(wù)工具、不可贖回的優(yōu)先股。 這些資本工具與股本極為相似，特別是能夠在不必清償?shù)那闆r下承擔(dān)損失、維持經(jīng)營，因此可以列為附屬資本。其中，只有普通準(zhǔn)備金是應(yīng)對商業(yè)銀行目前尚不能確定的損失的，可以作為銀行資本的一部分。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備金 用于防備目前尚不能確定的損失，以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)用以彌補(bǔ)，但不能用于已確認(rèn)的損失或某項(xiàng)特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部分。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 資產(chǎn)重估儲(chǔ)備 資產(chǎn)重估儲(chǔ)備通常有兩種形式： 一是對記人銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估； 二是具有隱蔽價(jià)值資本的名義增值，是以歷史成本價(jià)格反映銀行所持有的長期證券。另外還包括銀行資本的其他增殖部分，如接受捐贈(zèng)等所增加的資本等等。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 ? 資本盈余（ surplus） 也稱股本盈余，是由銀行外部來源形成的盈余。一般由留存盈余和資本盈余（如股票發(fā)行溢價(jià)）等組成。由于在股息支付方面并不確定，具備與普通股股息支付相同的特性，因此被列入銀行的永久性股東權(quán)益中。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 ? 非累積性的優(yōu)先股（ preferred stock） 一般地，優(yōu)先股是指股份制商業(yè) 銀行發(fā)行的、在收益分配以及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票。主要包括以下部分： 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 ? 普通股（ mon stock） 普通股是一種股權(quán)證書，代表著投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)，具有永久性。 （一）商業(yè)銀行的核心資本 根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的定義，商業(yè)銀行的核心資本也稱為一級資本，主要包括永久的股東權(quán)益和公開儲(chǔ)備。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 關(guān)于資本的具體構(gòu)成，《巴塞爾協(xié)議》有明確規(guī)定。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 1988年，國際清算銀行通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即《巴塞爾協(xié)議》），規(guī)定應(yīng)以國際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。 80年代后期，各國金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 （二）從資本金的來源渠道看，主要包括兩部分： 內(nèi)源資本（ internal capital） 外源資本（ external capital） 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 （三）從資本金包含的內(nèi)容看，主要包括兩部分： 所有者權(quán)益或者產(chǎn)權(quán)資本、權(quán)益類資本，主要包括：銀行的普通股、留存盈余等； 債務(wù)類資本，主要包括：銀行發(fā)行的資本票據(jù)和債券、某些類型的優(yōu)先股等。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成 一、商業(yè)銀行資本的分類 （一）從資本金的積累過程看，主要包括兩部分： 開業(yè)注冊登記時(shí)所載明、界定銀行經(jīng)營規(guī)模的資金。 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述 英國銀行的確認(rèn) 英格蘭銀行確認(rèn)資本的四個(gè)重要目的： 一是作為損失的緩沖； 二是對潛在的存款者表明股東用自己的資金來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿； 三是提供無固定融資成本的資源； 四是作為對總的經(jīng)營基礎(chǔ)投入資金的合宜形式。 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述 一、銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) （一）信用風(fēng)險(xiǎn) （二）利率風(fēng)險(xiǎn) （三）匯率風(fēng)險(xiǎn) （四）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) （五）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述 二、銀行資本金的功能 （一）保護(hù)功能 （二）營業(yè)功能 主要表現(xiàn)在：一是保證開業(yè)時(shí)資金的需要；二是滿足經(jīng)營中，設(shè)備和辦公用品、科技投入等方面發(fā)展的要求；三是填補(bǔ)銀業(yè)務(wù)營運(yùn)中出現(xiàn)的偶發(fā)性資金短缺，保證銀行日常業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行。充足的資本金，既是商業(yè)銀行維持業(yè)務(wù)運(yùn)行、滿足監(jiān)管當(dāng)局要求的資金基礎(chǔ)，也是社會(huì)公眾判斷銀行是否可信、可靠的依據(jù)，可以使債權(quán)人及社會(huì)公眾加強(qiáng)對銀行的信任感。 集團(tuán)銀行制和連鎖銀行制有何不同。 如何理解商業(yè)銀行的職能。 復(fù)習(xí)思考題 三、簡答題 現(xiàn)代銀行是如何產(chǎn)生和發(fā)展的。 所有銀行都可以經(jīng)營活期存款。 所有金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行就是具有信用創(chuàng)造功能。 Ａ 銀行總數(shù)少，便于金融當(dāng)局的管理 Ｂ 可以提倡和鼓勵(lì)競爭，限制壟斷 Ｃ 銀行規(guī)模較大，取得規(guī)模效益 Ｄ 銀行分支機(jī)構(gòu)多，匯兌成本可保持在最低水平 復(fù)習(xí)思考題 商業(yè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以股份制形式為例，可分為（ ）。 Ａ 盈利性 Ｂ 信用性 Ｃ 安全性 Ｄ 流動(dòng)性 復(fù)習(xí)思考題 商業(yè)銀行組織形式除了單一銀行制，還有（ ）。 復(fù)習(xí)思考題 一、單項(xiàng)選擇題 目前已在海內(nèi)外上市的國有獨(dú)資商業(yè)銀行是（ ）。從亞洲金融危機(jī)中我們可以看到，很多手段都足以對一國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生破壞性影響。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 由于國有大型商業(yè)銀行是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，保證國家資本、國內(nèi)資本對其絕對控制是維護(hù)金融安全的重要條件。第二，加強(qiáng)對改革全過程的管理，完善內(nèi)控機(jī)制和監(jiān)管體系，防止國有資產(chǎn)流失。實(shí)行股份制不是目的，目的在于改善公司治理結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從而提高國有商業(yè)銀行的管理水平和經(jīng)營效益。目前國有獨(dú)資商業(yè)銀行正在進(jìn)行股份制改造，中國工商銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行已成功在海內(nèi)外上市，中國農(nóng)業(yè)銀行正在上市籌備中。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 決策機(jī)構(gòu)包括股東大會(huì)、董事會(huì)以及董事會(huì)下設(shè)的各委員會(huì)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)包括行長（或總經(jīng)理）以及行長領(lǐng)導(dǎo)下的各委員會(huì)、各業(yè)務(wù)部門和職能部門；監(jiān)督機(jī)構(gòu)即指董事會(huì)下設(shè)的監(jiān)事會(huì)。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 二、商業(yè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是指就單個(gè)銀行而言銀行內(nèi)部各部門及各部門之間相互聯(lián)系、相互作用的組織管理系統(tǒng)。都是為了彌補(bǔ)單一銀行制的不足、規(guī)避對設(shè)立分支行的限制而實(shí)行的。這些銀行在法律上是獨(dú)立的，也沒有股權(quán)公司的形式存在，但實(shí)際上它們通過連鎖董事會(huì)等形式，將其所有權(quán)集中于同一家大銀行或同一集團(tuán)之手，其業(yè)務(wù)和經(jīng)營政策均由一個(gè)人或一個(gè)決策集團(tuán)控制。前者是由主要業(yè)務(wù)不在銀行方面的大企業(yè)擁有某一銀行股份組織起來的，后者是由一家大銀行組織一個(gè)持股公司其他小銀行從屬于這家大銀行。這一制度在美國最為流行，是回避對開設(shè)分支行種種限制的一種對策。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 （三）集團(tuán)銀行制 集團(tuán)銀行制又稱銀行持股公司制，控股公司是指由由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司， 該控股公司控制或收購兩家或兩家以上的銀行的股份，或者是控股公司下設(shè)多個(gè)子公司的組織形式。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 分支行制的缺點(diǎn) ? 實(shí)行這種制度往往容易導(dǎo)致銀行業(yè)的壟斷，而銀行業(yè)的過分集中是不利于效率的提高，同時(shí)，銀行規(guī)模過大，內(nèi)部層次、機(jī)構(gòu)較多，管理困難； ? 分支行往往要將各地的資金吸收后轉(zhuǎn)到大城市發(fā)放，這會(huì)犧牲地方產(chǎn)業(yè)的發(fā)展； ? 當(dāng)銀行經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，往往會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，造成較大的危害。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 分支行制的優(yōu)點(diǎn) ? 分支機(jī)構(gòu)多，分布廣，業(yè)務(wù)分散，因而易于吸收存款，調(diào)劑資金，充分有效地利用資本 ?？傂兄沏y行是指總行除管理控制各分支行外，本身也對外營業(yè)。這種銀行制度源于英國的股份銀行。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 單一銀行制的缺點(diǎn) ? 在單一銀行制下，由于銀行一般規(guī)模較小，單位成本高，不能作有效率的經(jīng)營，特別是不能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，其現(xiàn)金準(zhǔn)備也常投放于各地，不符合經(jīng)濟(jì)原則； ? 由于單一銀行制在經(jīng)營的區(qū)域范圍上受到較大的限制，資金一般容易集中于某一地區(qū)或某一行業(yè)，不太可能做到風(fēng)險(xiǎn)分散化； 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 ? 單一銀行制下，由于沒有設(shè)立于各地的分行，故對客戶的匯款等要求較難提供周到全面的服務(wù)； ? 商業(yè)銀行不設(shè)分支機(jī)構(gòu)，與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的橫向發(fā)展和商品交換范圍的不斷擴(kuò)大存在著矛盾，同時(shí)，在電子計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)的大量應(yīng)用條件下其業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新受到限制。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 單一銀行制的優(yōu)點(diǎn)： ? 單一銀行制可以提倡和鼓勵(lì)競爭，限制壟斷； ? 單一銀行制下，一般銀行規(guī)模都比較小，組織比較嚴(yán)密，管理層次少，有利于中央銀行管理和控制。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 美國是各州獨(dú)立性較強(qiáng)的聯(lián)邦制國家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的需要，反對金融權(quán)力集中，各州都立法禁止或限制銀行開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，特別是跨州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織形式 一、商業(yè)銀行外部組織形式 （一）單一銀行制 單一銀行制也稱獨(dú)家銀行制，是指銀行業(yè)務(wù)分別由各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或有關(guān)章程不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的一種商業(yè)銀行組織形態(tài)。用來衡量銀行滿足提款和借款需求而又不必出售其資產(chǎn)的能力。銀行的盈利能力主要由銀行的資產(chǎn)收益率和資本收益率來衡量，重要的是這兩個(gè)指標(biāo)要進(jìn)行同業(yè)的比較才有意義。政府監(jiān)管人員主要考查管理人員的素質(zhì)、董事會(huì)職責(zé)的行使?fàn)顩r、銀行戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況等。 第三節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 M（ Management）代表管理。近些年來，資產(chǎn)的是過度集中己是國際上一些大銀行倒閉的原因。資產(chǎn)品質(zhì)和資產(chǎn)集中是政府監(jiān)管部門關(guān)注的問題。股本要求有回報(bào)，而同樣的股本支持資產(chǎn)規(guī)模的不同會(huì)給銀行帶來不同的盈利率，這就要求建立國際上共同的資本標(biāo)準(zhǔn)，以使國際銀行業(yè)處于平等的競爭地位。商業(yè)銀行最主要的資本形式因產(chǎn)權(quán)組織形式不同而有所差異。 第三節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 “ Camel（駱駝）原則” 政府對銀行業(yè)的監(jiān)管是以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則，即“ Camel（駱駝）原則”。 （四）依法接受監(jiān)督管理的原則。 （二）守法經(jīng)營的原則。解決矛盾的正確做法是在對資金來源和資產(chǎn)規(guī)模及各種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、流動(dòng)性全面權(quán)衡的基礎(chǔ)上，在保證安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)盈利的最大化。因?yàn)閷?shí)現(xiàn)安全性原則要求商業(yè)銀行擴(kuò)大現(xiàn)金資產(chǎn)，減少高風(fēng)險(xiǎn)、高盈利資產(chǎn)；而實(shí)現(xiàn)盈利性目標(biāo)則要求商業(yè)銀行盡可能減少現(xiàn)金資產(chǎn)。 ? 必須遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)便可以得到中央銀行的援助而免受更大的風(fēng)險(xiǎn)打擊。通過保持一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)和持有一定比例的優(yōu)質(zhì)有價(jià)證券來改善銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。安全性原則要求銀行在經(jīng)營活動(dòng)中，必