某地區(qū)商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理知識核算分析-文庫吧資料
2025-04-10 13:13本頁面
【正文】 公用事業(yè)費的收取。請編 7月 10日濟寧市支行和 7月 14日及 7月17日西外大街辦事處的會計分錄。 收款單位 杭州自行車廠 在本行開戶，直接收賬，將第三聯(lián)信匯憑證作轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另編制 “聯(lián)行來賬 ”科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 例 解答 : (1)匯出行虹口區(qū)支行 受理匯兌憑證后，經(jīng)審查，以第二聯(lián)信匯憑證作轉(zhuǎn)帳借方傳票，另編制“聯(lián)行往賬”科目轉(zhuǎn)帳貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)帳。 ? 五 .例題 例 工商銀行上海虹口區(qū)支行收到開戶單位某百貨公司信匯憑證一份 ,要求匯往杭州自行車廠清理舊欠款項 ,匯入行為工商銀行杭州市分行營業(yè)部 ,金額為6,000元； 杭州市分行營業(yè)部收到匯款憑證 ,當即收入自行車廠帳戶 ,并通知收賬。 ? : 原匯出行接到匯入行寄來的郵劃貸方報單和傳票后 ,經(jīng)審核無誤后 ,加蓋轉(zhuǎn)訖章 ,通知匯款人收賬。會計分錄為 : 借 :聯(lián)行來賬（或存放中央銀行款項或存放聯(lián)行款項） 貸 :其他應(yīng)付款 ——原匯款人戶 匯款人取款時，會計分錄為 : 借 :其他應(yīng)付款 ——原匯款人戶 貸 :現(xiàn)金 ? (二 ) 匯入行主動退匯的核算 : 凡匯入行在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出通知 ,收款人因種種原因拒絕接收或無法解付及超過兩個月以上 ,收款人仍未來行辦理取款手續(xù)的 ,匯入行應(yīng)主動辦理退匯 ，應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在憑證上注明“退匯”字樣，將第四聯(lián)匯款憑證作附件。 ? 。會計分錄為： 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 貸：聯(lián)行往賬（或資金清算往來或聯(lián)行存放款項） ? ? 轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)退匯通知書隨同貸方報單寄回原匯出行。 ? 。 ? ? （一）匯款人申請退匯的核算 ? 匯款人要求退匯時，對在匯人行開立賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯； ? 對未在匯人行開立賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出行，方可辦理退匯。 ? 四、退匯的核算 退匯是指將已經(jīng)匯出，但尚未解付的匯款退回給匯款人。 ? 借：聯(lián)行來賬 45 000 ? 貸：應(yīng)解匯款 —李鴻戶 45 000 ? 同時， 登記 “應(yīng)解匯款登記簿 ”45 000元。其會計分錄為： 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 貸：現(xiàn)金 同時，銷記 “應(yīng)解匯款 ” 登記簿。會計分錄為： ? 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 ? 貸：活期存款 ——收款人戶 ? 同時銷記 “應(yīng)解匯款 ”登記簿。 ? ? （ 1） 收款人 需要分次轉(zhuǎn)賬支取的，由收款人向匯入行提交一聯(lián)取款單和三聯(lián)進賬單。 ? 收款人持取款通知來行辦理取款時，應(yīng)交驗本人身份證件，并將其證件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)填寫在憑證空白處，同時在 “收款人蓋章 ”處簽章。同時將第三聯(lián)信匯憑證作轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另編制 “聯(lián)行來賬 ”科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 ? ? 例 3．某銀行收到貸方報單及信匯憑證，金額 62 300元，收款人為在本行開戶的通信公司，審核無誤后予以收賬，會計分錄為： ? 借：聯(lián)行來賬 62 300 ? 貸：活期存款 ——通信公司戶 62 300 ? ?收款單位不在本行開戶，不直接收賬。 ? ? 如收款單位在本行開戶，直接收賬，將第三聯(lián)信匯憑證作轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另編制 “聯(lián)行來賬 ”科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 借：現(xiàn)金 5 000 ? 貸：應(yīng)解匯款 ——鄭明 5 000 ? 借：應(yīng)解匯款 ——鄭明 5 000 ? 貸：聯(lián)行往賬 5 000 ? 三、匯入行的核算 匯入行接到匯出行
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