企業(yè)所得稅匯繳管理講義-文庫(kù)吧資料
2025-02-12 09:02本頁(yè)面
【正文】 計(jì)算有誤或無(wú)公章、無(wú)簽名的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，并將申報(bào)資料退還企業(yè)并說(shuō)明原因，告知企業(yè)更正后重新報(bào)送。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和流程，對(duì)企業(yè)提出的延期申報(bào)申請(qǐng)進(jìn)行審查，核定準(zhǔn)予延期申報(bào)的期限和預(yù)繳稅款金額。 ? 經(jīng)審核，企業(yè)提供的納稅申報(bào)資料齊全、完整、填寫(xiě)正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 》 中分配的數(shù)額一致?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 ? ③納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。審核重點(diǎn)主要包括： ? ①納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字是否相符，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。 ? 納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。 （四）申報(bào)受理與審核 ? 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。 2．稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審批和備案 ? 稅收優(yōu)惠問(wèn)題的補(bǔ)充通知國(guó)稅函 【 2023】 255號(hào) .DOC ? 我省出臺(tái)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目管理辦法 .doc ? （ 1）企業(yè)申請(qǐng)審批類(lèi)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并報(bào)送以下資料： ? ①稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告，列明申請(qǐng)稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等； ? ②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表； ? ③有資質(zhì)認(rèn)定要求的，企業(yè)須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定； ? ④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)自行申報(bào)扣除和經(jīng)審批扣除的資產(chǎn)損失進(jìn)行納稅檢查時(shí)，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則對(duì)有關(guān)證據(jù)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查，對(duì)有確鑿證據(jù)證明由于不真實(shí)、不合法或不合理的證據(jù)或估計(jì)而造成的稅前扣除，應(yīng)依法進(jìn)行納稅調(diào)整，并區(qū)分情況分清責(zé)任，按規(guī)定對(duì)納稅人和有關(guān)責(zé)任人依法進(jìn)行處罰。 關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 .doc國(guó)稅函 [2023]772號(hào) （ 5）法律責(zé)任 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申請(qǐng)稅前扣除的資產(chǎn)損失的審批不改變企業(yè)的依法申報(bào)責(zé)任，企業(yè)采用偽造、變?cè)煊嘘P(guān)資料證明等手段多列多報(bào)資產(chǎn)損失，或按規(guī)定需要審批而未審批直接稅前扣除資產(chǎn)損失造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 ? 因各類(lèi)原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計(jì)算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可追補(bǔ)確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。 ? 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 ? （ 3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)將審批結(jié)果書(shū)面告知企業(yè)。 ? 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不實(shí)行層層審批，企業(yè)可
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