交易性金融資產(chǎn)(ppt39頁)-文庫吧資料
2025-02-10 21:20本頁面
【正文】 10 9 10月 1日買入 8元 12月 31日 收盤價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 2023年 3月 31日品諾公司將華銀公司股票全部出售，每股 21元，相關(guān)稅費(fèi) 400元從收入中直接扣除。 圖 例 三、交易性金融資產(chǎn) 期末計(jì)量 的核算（ 資產(chǎn)負(fù)債表日 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日 ,交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量 ,公允價(jià)值與賬面余額之間的 差額 計(jì)入當(dāng)期損益。 應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 投資收益 ①宣告 ②發(fā)放 銀行存款 持有期間的現(xiàn)金股利和利息 借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 貸：投資收益 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為 投資收益 與 “ 買價(jià)中包含有已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利或已到付息期 但尚未領(lǐng)取的利息 ” 的區(qū)別是？ 例： 2023年 4 3 2 1 12 11 10 9 10月 1日買入 8元 12月 31日 收盤價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收股利 — 華銀公司 10000 借：應(yīng)收股利 —— 華銀公司 10000 貸：投資收益 10000 2023年 2月 20日，華銀公司宣告分配 2023 年度的現(xiàn)金股利，每股 1元。 LOGO 12月 31日收盤價(jià) 12元 10月 1日買入 8元 2月 20日每股派 1元 3月 31日賣出 21元 現(xiàn)金 股利 股票 處置 交易性金融資產(chǎn)的核算內(nèi)容 購進(jìn) 股票 期末 計(jì)量 知 新 LOGO 一、交易性金融資產(chǎn)的取得 入賬成本：購買時(shí)的公允價(jià)值 交易費(fèi)用：可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用 ? 支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出 ? ? 交易性金融資產(chǎn)入賬成本 =交易性金融資產(chǎn)的購買成本 — 作為投資費(fèi)用列支的交易費(fèi)用 購買成本與其賬面價(jià)值、交易費(fèi)用之間的關(guān)系是
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