企業(yè)內(nèi)部控制運行管理講座-文庫吧資料
2025-01-24 21:38本頁面
【正文】 具有可操作性的整改建議。 擔(dān)保業(yè)務(wù) 資金活動 工程項目 組織結(jié)構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 采購業(yè)務(wù) 內(nèi)部信息傳遞 財務(wù)報告 人力資源 業(yè)務(wù)外包 合同管理 企業(yè)文化 全面預(yù)算 社會責(zé)任 銷售業(yè)務(wù) 研究與開發(fā) 資產(chǎn)管理 內(nèi)部環(huán)境類指引 控制活動類指引 控制手段類指引 25 海螺集團管理模式回顧 2023年 —至今，集團管理模式轉(zhuǎn)型 2023年 2023年，集團管理模式不斷完善 1996年 2023年，建立母子公司管理架構(gòu)，形成集中管理模式 1992年 1996年，工廠管理向公司管理模式轉(zhuǎn)型 1988年 1992年，工廠管理階段 三、海螺水泥內(nèi)部控制實務(wù) 26 十二五內(nèi)控管理總體目標 建立六大體系 組織職能體系 制度體系 風(fēng)險評估與管理體系 信息與反饋體系 培訓(xùn)與文化體系 監(jiān)督與改進體系 戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 市場風(fēng)險 經(jīng)營管理風(fēng)險 法律風(fēng)險 有效防范“五類風(fēng)險” 27 海螺水泥內(nèi)控制度體系 ?《 海螺水泥內(nèi)控手冊 》 ?《 海螺水泥風(fēng)險評價手冊 》 ?《 海螺水泥管控三級架構(gòu)定位及具體職責(zé) 》 28 海螺水泥 《 內(nèi)控手冊 》 ?內(nèi)控的屬性：注重職責(zé)分工；內(nèi)部核查；恰當?shù)氖跈?quán)及完整的書面記錄。配套指引將為企業(yè)實施內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制進行自評估及注冊會計師對內(nèi)部控制進行審計提供技術(shù)標準和依據(jù)。 合理保證 : 經(jīng)營合法合規(guī) /企業(yè)資產(chǎn)安全 /財務(wù)報告信息真實完整 提高經(jīng)營效率和效果 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 20 企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制 評價指引 企業(yè)內(nèi)部控制 審計指引 指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制 指導(dǎo)審計師開展 內(nèi)部控制審計 配套指引 企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范 21 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于 2023年 6月 28日聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，共七章五十條，適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。 – 確保 財務(wù) 報告的可靠性 。否則，你遲早注定失敗。 采購業(yè)務(wù) ? 風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急機制不健全， 面對山雨欲來風(fēng)滿樓的嚴峻形勢，三鹿集團采取了 “ 推、拖、瞞 ” 的處理方式，最終導(dǎo)致事態(tài)惡化。 ? 缺乏有效的治理架構(gòu)：三鹿集團董事長兼任總經(jīng)理長達 21年 ? 兼并擴張后資金投入、機器設(shè)備及內(nèi)部管理跟不上埋下安全隱患 組織架構(gòu) ? 食品行業(yè)是國際上公認的高風(fēng)險領(lǐng)域，但三鹿過于關(guān)注發(fā)展速度，卻未能及時有效開展重大風(fēng)險評估，忽視了“質(zhì)量”這個生死線！ 發(fā)展戰(zhàn)略 ? 多年來三鹿集團以履行社會責(zé)任為己任，但發(fā)現(xiàn)問題后以掩蓋和回避為主的處理方式，只能讓人回想以往的“沽名釣譽” 社會責(zé)任 ? 缺乏嚴格的采購標準，如公司收奶標準低于蒙牛、伊利，他們不收的奶，一般就賣給三鹿。 15 擔(dān)保業(yè)務(wù) 資金活動 工程項目 組織結(jié)構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 采購業(yè)務(wù) 內(nèi)部信息傳遞 財務(wù)報告 人力資源 業(yè)務(wù)外包 合同管理 企業(yè)文化 全面預(yù)算 社會責(zé)任 銷售業(yè)務(wù) 研究與開發(fā) 資產(chǎn)管理 內(nèi)部環(huán)境類指引 控制活動類指引 控制手段類指引 結(jié)合五部委頒布的 18項指引，你覺得三鹿集團可能在哪些方面存在問題？ 將在接下來的部分對五部委頒布的內(nèi)控指引進行進一步介紹。 石家莊三鹿集團股份有限公司（簡稱三鹿集團）是一家位于中國河北石家莊的中外合資企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為奶牛飼養(yǎng)、乳品加工生產(chǎn)，主要經(jīng)營產(chǎn)品為奶粉，其控股方是是持股 56%的石家莊三鹿有限公司，合資方為新西蘭恒天然集團，持股 43%。 2023年 12月 24日，三鹿集團被法庭頒令破產(chǎn)。 從 2023年 3月份起 ,三鹿就陸續(xù)接到一些患泌尿系統(tǒng)結(jié)石病兒童家長的投訴 ,一些媒體也開始以“某品牌”影射三鹿 ,但是三鹿并未就此引起足夠重視 ,加強企業(yè)內(nèi)部控制 ,導(dǎo)致事態(tài)日益惡化。 2023年 ,集團實現(xiàn)銷售收入 ,同比增長 %。 四、內(nèi)控評價 內(nèi)部控制自我評價工作本身就是要通過評價內(nèi)控來完善內(nèi)控，把組織文化、內(nèi)部環(huán)境調(diào)整到更恰當?shù)臓顟B(tài)，從而達到增加公司價值的目的 . 對內(nèi)控價值的思考 ? 良好的內(nèi)部控制建設(shè)，可以提高股東和投資者的信心，獲取市場和客戶的信任，有助于公司獲得資金和市場，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供合理保證； ? 與先進管理水平接軌，攻克企業(yè)發(fā)展瓶頸，提高企業(yè)競爭力； ? 尋找潛在的成本削減機會； ? 提高反舞弊的能力； ? 通過宣傳內(nèi)控活動和風(fēng)險及企業(yè)目標的關(guān)
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