企業(yè)內(nèi)部控制--資產(chǎn)管理解讀-文庫吧資料
2025-01-22 23:21本頁面
【正文】 主要風險 ：取得的無形資產(chǎn)不具先進性或權(quán)屬不清 —— 導致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟 主要管控措施 ： 建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關系，及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù) 企業(yè)外購無形資產(chǎn) 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn) 企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán) 當無形資產(chǎn)權(quán)屬關系發(fā)生變動時，應當按照規(guī)定及時辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù) 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 使用與保全 主要風險 ：無形資產(chǎn)使用效率低下 缺乏嚴格的保密制度 疏于管理導致其他企業(yè)侵權(quán) 主要管控措施 ： ◆強化無形資產(chǎn)使用過程的風險管控 ◆建立健全無形資產(chǎn)核心技術(shù)保密制度， ◆對侵害本企業(yè)無形資產(chǎn)的，要積極取證并形成書面調(diào)查記錄，提出維權(quán)對策 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 技術(shù)升級 與更新?lián)Q代 主要風險 ：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時升級換代 ——導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患 主要管控措施 ： ◆定期對無形資產(chǎn)的先進性進行評估 ◆考慮淘汰落后技術(shù) ◆不斷推動企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)升級 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 處置 主要風險 ：無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用 —— 逐漸失去其使用價值；無形資產(chǎn)處置不當 —— 造成企業(yè)資產(chǎn)流失 主要管控措施 ： ◆建立無形資產(chǎn)處置的相關管理制度 ◆處置應由獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理 ◆應當合理的方式確定處置價格 ◆重大的無形資產(chǎn)處置，委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估 行政事業(yè)國有固定資產(chǎn)管理 ?基本界定 ?現(xiàn)狀描述與問題 ?加強管理的對策建議 ?各級管理文件 基本界定 ? 資產(chǎn)： 國有資產(chǎn)（財政資金形成）： （主要是實物資產(chǎn)管理） ? 固定資產(chǎn) — 分類： — 會計核算：根據(jù)行政、事業(yè)單位會計制度區(qū)分：房屋建筑物、一般設備、專用設備等 — 實物管理：以前可能沒有區(qū)分類別管理，但由于財政委的要求，從今年開始嚴格按照 國家標準 區(qū)分類別，并錄入到財政委管理信息系統(tǒng)中。 主要管控措施 ： ，提出技改方案，進行預算可行性分析 2. 對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。 主要管控措施 ： 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 資產(chǎn)登記造冊 主要風險 ：固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整 —— 導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符 主要管控措施 ： 1. 制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌 ，便于固定資產(chǎn)的有效識別，定期或不定期復核 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 運行維護 主要風險 ：固定資產(chǎn)操作不當、失修或維護過剩 —— 造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 倉儲保管 主要風險 ：存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密， —— 導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費 主要管控措施 ： 1．存貨在流動 —— 出入庫手續(xù) 2．儲存條件，做好保管工作，分類存放，按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，防止浪費、被盜和流失 3．代管、代銷、暫存、受托加工存貨 —— 單獨存放和記錄 4．保險投保 5．每日巡查和定期抽檢，詳細記錄，溝通 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及
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