中小企業(yè)信用擔保機構財務管理-中國中小企業(yè)山東網-文庫吧資料
2025-01-22 07:44本頁面
【正文】 額的 ％計提（原為 ％，效益好的 %列支），用于職工教育方面的開支 企業(yè)年金 《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部第 20號令） 企業(yè)年金所需費用由公司和職工個人共同繳納。 應當遵循職工福利費用于職工集體福利的基本規(guī)定，逐步消化，可用于支付以前年度欠繳的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費用，也可根據形勢發(fā)展綜合考慮職工福利計劃，按照內部議事規(guī)則，經投資者決議，按照國家有關規(guī)定支付補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險費用，或支付為職工購買商業(yè)保險等其他職工福利方面的支出。 2023年 12月 31日，應付職工福利費賬面余額區(qū)別以下情況處理： 29 ⑴．余額為赤字的金融企業(yè)，應當將職工福利費余額轉入2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意盈余公積金和法定盈余公積金彌補，仍不足彌補的，以 2023年及以后年度實現的凈利潤彌補。 《規(guī)則》實施后，金融企業(yè)不再計提職工福利費，金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)生的職工福利支出，直接在成本（費用）中據實列支。 ③與擔保合同相關的收入能夠可靠地計量 成本費用 抓大不放小 控制代償：風險成本是主要成本 限制費用：規(guī)模比例 28 ⑴、制定內部財務管理制度，（消耗定額、開支標準）強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。 主合同與從合同同時成立； 銀行放款。 ⑺、 投資收益 ⑻ 、 營業(yè)外收入：包括補貼收入 26 財政補貼 增信 資本金、再擔保 風險補償 擔保賠償準備、一般風險準備 定率補償、定額補償 擔保補貼、獎勵 信用建設、培訓、創(chuàng)新補貼 27 收入確認 ⑴同時符合收入確認的三項條件時，才能確認 為收入。 ⑹、利息收入。 擔保業(yè)務一般有兩種循環(huán)方式， 擔保 —— 銷保， 擔保 —— 代償 —— 追償。 擔保費 —— 資本性收入 評審費 —— 勞務性收入 擔保收入可以減免營業(yè)稅 評審費可以不計提未到期責任準備 25 ⑷、追償收入：追償大于代償和費用的差額部分。 擔保機構實際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。 19 四、擔保機構的稅收管理 營業(yè)稅金及附加。 ? 抵債資產處置。 ? 抵債資產轉自用。包括應收帳款、存貨、固定資產和產權資產等， ? 反映代償資金的收回形式和追償率。、被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產清算情況等； 17 (二 ) 調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款入 (持卡人 )和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物 (質押物 )處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責入和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等 抵債資產。 代償是擔保公司履行義務和盡責的表現 代償可以提升擔保公司的社會信用能力 代償是擔保公司經營的一種手段 16 代償款核銷 核銷原則： 窮盡原則； 責任追究原則； 批準原則； 帳銷案存和保密原則。 15 代償款 代償的分類管理 服務性代償 追償性代償 訴訟性代償 作用 責任認定 考核 代償不都是壞事 代償是擔保業(yè)務活動的一個中間環(huán)節(jié)。 保證金包括政府監(jiān)管保證金和銀行保證金 各類存款、易變現的有價證券， 可適當用于極易變現、低風險的短期投資，以提高資金收益。 14 三、擔保機構主要資產的管理 現金和存出保證金?！? 要評審；嚴格手續(xù)，管理。 13 擔保業(yè)務風險 《規(guī)則》第十七條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)對外提供擔保應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。 期貨：在指定銀行開立客戶保證金帳戶，與自有資金分戶存放； 金融租賃：委托租賃財產與轉租賃財產單獨建帳，分別管理。” 簽定合同，與自營業(yè)務分開管理。 短期投資 :市值 應收代償款 :擔保賠償準備覆蓋。 ⑷無形資產減值準備：預計可收回金額低于帳面價值的差額。 9 “擔保賠償準備”和“未到期責任準備”的區(qū)別 項 目 性 質 計提基礎 計提比例 及方式 用 途 擔保賠償 準備 針對整體業(yè)務風險，體現謹慎性 擔保余額 1%，可累加，達 10%后差額提取 抵沖擔保 損失， 未到期責任準備 針對項目未到期責任，與期間對應 擔保費 50%，不累加。 擔保賠償準備超過責任
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