【正文】 （ 350 +60 +320） ?100%= % B銀行的資本充足率計(jì)算如下： = 45 / ( 400 ? 10% + 350 ? 20% + 100 ? 100% + 685 ? 50% + 150 ? 10 % ) ?100% = % 從計(jì)算結(jié)果得出結(jié)論： 1。若將各種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)考慮如下，進(jìn)行比較是很能夠說明問題的。 為了說明問題，以下列資料分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與資本金的關(guān)系，以及如何實(shí)施具體對策。 三、銀行資本充足率管理 對于商業(yè)銀行而言， 對資本充足率狀況檢測最終是為了管理，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中由于金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理放到了極為重要的位置，資本充足率的管理成為信貸管理中不可缺少的部分。 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = 80 247。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = 550 247。初始期為一年或一年以上的其他承諾（指銀行已與授信人正式簽約，而資金尚未到位的部分授信承諾） 50% 12。票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利（前者指具有法律約束力的中期授信承諾；后者指銀行保證證券承銷機(jī)構(gòu)在一定額度內(nèi)可以循環(huán)承銷的融資額度） 100% 10。部分繳付款項(xiàng)的股票和代表承諾一定損失的證券 100% 8。有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售（銀行出售貸款債權(quán)的行為） 100% 6。短期的可自動清償和與貿(mào)易有關(guān)的或有項(xiàng)目（主要指 具有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物抵押的跟單信用證） 20% 4。等同于直接信用形式（一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書） 100% 2。同業(yè)拆借 對本國同業(yè)拆借 10%50% 對中國境外注冊金融機(jī)構(gòu) 20%100% 6。對公共企業(yè)的債權(quán) 指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門 20%100% 4。現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金、存放中國人民銀行款項(xiàng)、存放同業(yè) 0% 10% 2。 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的監(jiān)控要求是小于等于 60%。 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + 表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) = ∑ （ 表內(nèi)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) ） 表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) = ∑ （ 表外項(xiàng)目資產(chǎn) 信用換算系數(shù) 表內(nèi)對應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) ） 假設(shè)某銀行 1995年末資本總額是630億元 ， 其中核心資本是 297億元 ，資產(chǎn)總額是 20230億元 ， 其中風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為 0%的資產(chǎn)是 2023億元 ， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)是 4000億元 ， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20% 的資產(chǎn)是 3000億元 ， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn) 6000億元 ， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為 100%的資產(chǎn) 5000億元 。 區(qū)分上述資本的構(gòu)成，并加以確定是為了使得不同銀行之間的資本狀況分析有可比性。 （由于這些金融工具與股本極為相似，特別能夠在不必清償?shù)那闆r下承擔(dān)損失，維持經(jīng)營，故列為附屬資本） 長期次級債務(wù) —— 通常是指普通的、無擔(dān)保的、初始期限至少為 5年以上的附屬債務(wù)工具和不許購回的優(yōu)先股。 普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金 —— 指隨時(shí)用于彌補(bǔ)未來可能出現(xiàn)的任何損失的準(zhǔn)備金或呆帳準(zhǔn)備金 。 重估儲備 —— 指銀行按照本國監(jiān)管和會計(jì)條例對其某些資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重估而增加的儲備。 未公開儲備 —— 是不反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的，卻反映在銀行損益帳戶上的儲備。 （ 2）附屬資本 —— 又稱補(bǔ)充資本，它具體由未公開儲備、重估儲備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本根據(jù)和長期次級債務(wù)等組成。 如股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤以及普通儲備金和法定儲備金的增值而創(chuàng)造和增加的儲備。所具有的特點(diǎn)是下列的： 資本價(jià)值相對較穩(wěn)定； 這個(gè)資本成分是唯一的、相同的、在公開發(fā)表的帳目中可以見到的； 它對銀行盈利差別和競爭能力極其相關(guān) 商業(yè)銀行的股本 —— 指已發(fā)行并完全繳足的普通股。 實(shí)際上銀行的資本由核心資本與附屬資本組成，兩者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度是不同的。銀行資本充足率的含義 銀行資本充足率 —— 指銀行的資本額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例達(dá)到一定的監(jiān)控要求 。商業(yè)銀行資本的功能 通常商業(yè)銀行的資本只占銀行資產(chǎn)的 10%左右，可見其高負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)，從世界范圍看商業(yè)銀行的資本金具有下列功能： 資本金是銀行開業(yè)的先決條件 （各國對銀行開業(yè)有一定的資本金要求，也是金融監(jiān)管的基本內(nèi)容之一） 資本金是債權(quán)人利益的有力保障 （銀行資本規(guī)模說明其有能力承受較大的損失風(fēng)險(xiǎn)，也不易發(fā)生流動性危機(jī)） 資本金是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要參數(shù)，也是使銀行體系吸收意外損失和消除不穩(wěn)定性的保證 （金融管理部門通過資本和資產(chǎn)比例的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營） 資本金是增加銀行信譽(yù)的決定因素（銀行作為信用機(jī)構(gòu)，要擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需要有較高的信譽(yù)，較高的資本金能夠使社會公眾和管理當(dāng)局充滿信心。 資本準(zhǔn)備金 —— 應(yīng)由在稅后利潤中提取，并由股東大會決定，用于銀行的經(jīng)營損失。 呆帳準(zhǔn)備金 —— 針對銀行經(jīng)營中的呆帳損失而建立的。 我國商業(yè)銀行的補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金的構(gòu)成： 貸款準(zhǔn)備金 —— 這是針對貸款使用過程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收回有困難的給予支持。 補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是指銀行按一定比例從稅前利潤中提取的用于補(bǔ)償目前還不能確定的貸款呆帳、證券貶值等資產(chǎn)損失的準(zhǔn)備金。 （ 4）未分配利潤與補(bǔ)償損失的準(zhǔn)備金 未分配利潤是銀行留待以后年度分配的凈收益的累積。根據(jù)有關(guān)規(guī)定銀行提取的法定盈余公積是稅后利潤的 10%，而且當(dāng)其累計(jì)達(dá)到注冊資本金的 50% 時(shí)可以不再提取。 盈余公積可分為任意盈余公積和用于職工集體福利設(shè)施支出準(zhǔn)備的公益金。 （ 3）資本公積與盈余公積 資本公積也是屬于實(shí)收資本范圍，包括資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值和接受捐贈資產(chǎn)價(jià)值在內(nèi)。 實(shí)收資本是指銀行實(shí)際收到的投資人投入的股本資金數(shù)額 ,通常與注冊資本相同。 債務(wù)資本與產(chǎn)權(quán)資本都是來自于銀行外部（屬于外源融資性質(zhì)） 值得注意的是資本票據(jù)和資本債券的持有人對銀行的收益和資產(chǎn)分配的要求權(quán)先于普通股和優(yōu)先股的股東，但又次于存款人與其他債權(quán)人。 掌握 “銀行資本金概念” 需要弄清下列幾個(gè)相關(guān)的概念： （ 1）產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本 產(chǎn)權(quán)資本是投資人（股東）投入銀行的貨幣資金 。 依據(jù)這個(gè)解釋，銀行的資本是以股東和債權(quán)人投入的資金組成的，而且把 具有一定資本職能的某些負(fù)債和補(bǔ)償損失的準(zhǔn)備金都包括在銀行資本金范圍之內(nèi)。較規(guī)范的解釋是“指銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益”。財(cái)政融資是一種直接融資，它不同于信貸融資，注重政府職能的體現(xiàn)，社會效益的目標(biāo)。信貸融資是一種間接融資方式，與證券融資有明顯的差異。中央銀行的信貸資金管理首先從宏觀上要求各類金融機(jī)構(gòu)符合一定時(shí)期貨幣政策目標(biāo)的要求。商業(yè)銀行以吸收存款來維持其信貸資金運(yùn)用的需要，故吸收公眾儲蓄資金就成為重要保證。銀行信貸資金的使用是以社會生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，企業(yè)也就要依賴這一主渠道。 具體的經(jīng)營管理方法我們可以通過資本管理、存款管理、貸款貸款管理的內(nèi)容來深化。其有擴(kuò)展的趨勢，這在混業(yè)經(jīng)營的影響下顯現(xiàn)。包括了：現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款、證券投資、其他資產(chǎn)。具體涉及： （ 1）負(fù)債業(yè)務(wù) —— 它是銀行形成資金來源的部分，包括了存款業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、其他負(fù)債。 2。再從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，銀行的資產(chǎn)有盈利與非盈利之分，即使盈利資產(chǎn)也有不同的收益率。商業(yè)銀行的盈利主要取決于資產(chǎn)收益、其他收入和經(jīng)營成本三個(gè)因素 資產(chǎn)收益要受到資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響。 （ 3）盈利性原則 —— 指銀行經(jīng)營獲取利潤的要求。除此要努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，保證貸款到期收回本息以增加銀行的現(xiàn)金流量。它實(shí)際包括兩個(gè)內(nèi)容，一是資產(chǎn)的流動性，銀行在資產(chǎn)不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；二是負(fù)債的流動性，即銀行能夠以較低成本隨時(shí)獲得所需資金的能力。在信貸管理方面以吸收存款與發(fā)放貸款為主要內(nèi)容，重心在于資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)的管理要求達(dá)到下列原則。 商業(yè)銀行信貸管理的主要原則 對于商業(yè)銀行來說，其業(yè)務(wù)范圍包括負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。正因?yàn)槿绱耍虡I(yè)信貸業(yè)務(wù)人員是決定銀行利潤率的關(guān)鍵動因，我們的課程定位就是從商業(yè)銀行信貸工作人員的角度，學(xué)習(xí)應(yīng)該掌握的基本知識與技能。從我國進(jìn)入 WTO以后分析，中資商業(yè)銀行正面臨經(jīng)營機(jī)制的革新，達(dá)到與國際接軌，在商業(yè)銀行的存、貸業(yè)務(wù)中如何面對客戶提供適當(dāng)?shù)慕鹑诜?wù)，并在市場競爭中有自己的一席之地。在信貸資金的籌集、配置、運(yùn)作和收回的全過程的管理是與信貸工作人員的工作密切相關(guān)的，它需要這些專業(yè)人員有一定的素質(zhì)和技能，還要貫徹一定的信貸管理原則 。 以商業(yè)銀行為例，其信貸資金管理有中央銀行對商業(yè)銀行的信貸資金管理；商業(yè)銀行內(nèi)部信貸資金管理，這將是本課程學(xué)習(xí)討論的內(nèi)容。這兩類指標(biāo)都必須真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地上報(bào)。間接調(diào)控 —— 指中央銀行宏觀調(diào)控不再以信貸規(guī)模為中介操作目標(biāo)，而改為調(diào)控貨幣供應(yīng)量和商業(yè)銀行的資金頭寸；不再依靠貸款限額這一行政手段，而改為綜合運(yùn)用存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù)和利率等貨幣政策工具，及時(shí)調(diào)控基礎(chǔ)貨幣，保持貸款的適度增長，避免貨幣供應(yīng)或多或少，維護(hù)幣值穩(wěn)定，以此促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速的發(fā)展。克服重規(guī)模，輕管理的傾向，把工作中重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)內(nèi)部管理、改進(jìn)金融服務(wù)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、提高資金利用效益逐步達(dá)到中央銀行規(guī)定的各項(xiàng)監(jiān)控、監(jiān)測比例指標(biāo)。 3。商業(yè)銀行根據(jù)資金承受能力確定貸款等資金運(yùn)用，不得超過資金來源安排貸款，不得把資金缺口留在繳存準(zhǔn)備金、購買政策性金融債券、歸還央行的再貸款上。 自求平衡 —— 商業(yè)銀行以法人為單位對資金來源與資金運(yùn)用自求平衡。各商業(yè)銀行依法籌集資金，在繳足準(zhǔn)備金，按計(jì)劃歸還央行再貸款和購買政策性金融債券后，自主使用。 新的信貸資金管理體制下，我國對商業(yè)銀行信貸管理內(nèi)容是以間接管理為特征的，具體的表現(xiàn)在： 1。 市場融通 —— 中央銀行通過市場促進(jìn)信貸資金的合理配置，各金融機(jī)構(gòu)通過貨幣市場改善資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。比如對銀行公司、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司的信貸資金投放，資本金管理提出不同要求。 3。 2。 二、我國信貸管理體制的主要內(nèi)容 我國現(xiàn)階段的信貸管理體制是市場金融體制的總框架之下，銀行信貸管理體制的指導(dǎo)原則 總量控制 、 比例管理 、 分類指導(dǎo) 、 市場融通 （ 它是中央銀行進(jìn)行管理的指導(dǎo)原則 ） 1。 根據(jù)銀行性質(zhì)的不同，信貸政策的具體內(nèi)容是有區(qū)別的，一般分為宏觀信貸政策與微觀信貸政策。 5。 自漸進(jìn)式經(jīng)濟(jì)改革以來市場金融體制逐步形成 ， 相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)金融管理仍然是行政方式占主要地位 ， 自 1998年取消國有商業(yè)銀行的信貸額度后才真正意義上是按照市場方式配置信貸資金 。 具體的內(nèi)容是與一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)管理體制和金融管理體制有關(guān) 。 4. 銀行信貸管理體制 —— 指信貸資金管理的組織體系 、 權(quán)限劃分和管理形式 。 商業(yè)銀行的信貸資金運(yùn)動及其特征 向中央銀行借款 商 發(fā)放貸款 受 商 歸還央行借款 吸收公眾存款 業(yè) 同業(yè)拆出 信 業(yè) 歸還公眾存款本息 發(fā)行債券 銀 證券投資 客 銀 歸還到期債券本息 金融同業(yè)拆入 行 房地產(chǎn)投資 體 行 歸還拆借資金本息