【正文】 在設(shè)計(jì)前，先由勘察進(jìn)行勘察工作，勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書承接主管部門委托的勘察工作，調(diào)查后編制有關(guān)圖表和報(bào)告 ； 勘察設(shè)計(jì)結(jié)束后，根據(jù)建設(shè)單位下達(dá)的初步設(shè)計(jì)任務(wù)書及 規(guī)劃 要求，開始初步設(shè)計(jì)文件的編制工作，其中包括設(shè)計(jì)方案及工程項(xiàng)目總概算書； 初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，可進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，編制相應(yīng)的概預(yù)算書。 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) （四）主要的審計(jì)方法 ?查閱法 ?分析比較法 ?計(jì)算法 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) （五）可能的審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議 前期決策程序是否完整？ 前期決策資料是否完整、真實(shí)？ 前期決策時(shí)使用的數(shù)據(jù)是否可靠、合理？ 前期決策使用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法是否恰當(dāng)、有效？ 實(shí)際效益與決策預(yù)期效益是否一致？ 進(jìn)行可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)、級(jí)別？ 前期決策過程中發(fā)生的費(fèi)用是否適當(dāng)？ 建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì) 一、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作 (一 )工作內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)工作 是對(duì)擬建項(xiàng)目在 技術(shù)上 和經(jīng)濟(jì)上 進(jìn)行全面詳盡的安排、運(yùn)算，并編制出完整的設(shè)計(jì)文件的工作。 10%的話，查找是否辦理了調(diào)整概算的審批手續(xù) 開工前的審批手續(xù) 查找各個(gè)部門，包括城建部門、土地管理部門、環(huán)保部門的批文，審計(jì)開工前各項(xiàng)審計(jì)手續(xù)是否完備、合法。 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 可行性研究報(bào)告 ? 審計(jì)編制單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和合同，注意是否有 “ 掛靠 ” 現(xiàn)象； ? 參照 《 投資項(xiàng)目可行性研究指南 》 確定可研報(bào)告是否完整； ?對(duì)照國(guó)家有關(guān)審批文件規(guī)定確認(rèn)可研報(bào)告審批程序的合規(guī)性和完整性； ?審計(jì)可研報(bào)告編制單位的收費(fèi)是否合理。 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) （三）審計(jì)內(nèi)容和操作思路 項(xiàng)目建議書 尋找類似工程的平均造價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用指標(biāo)分析估算是否比價(jià)接近同類項(xiàng)目的平均造價(jià)水平。 ? 將項(xiàng)目實(shí)際情況與前期決策時(shí)預(yù)期的目標(biāo)相比較，以確定前期決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。 ? 從實(shí)效性上，跟蹤審計(jì)實(shí)施全程跟蹤，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并向決策者提供建議，保證投資效益的實(shí)現(xiàn)。 ? 以內(nèi)部審計(jì)為主，外部審計(jì)依賴內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽樣檢查。 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 二、投資決策審計(jì)的基本程序和方法 跟蹤審計(jì) 是目前進(jìn)行投資決策審計(jì)的方法。 ? 第三步：計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括靜態(tài)指標(biāo)（投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率）和動(dòng)態(tài)指標(biāo)（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、動(dòng)態(tài)投資回收期等）。 ? 第二步：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 審計(jì)投資決策文件本身的科學(xué)性和合理性，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的是否可行 1）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容 ?財(cái)務(wù)盈利能力（投產(chǎn)后產(chǎn)生的利潤(rùn)和稅金） ?清償能力（財(cái)務(wù)、債務(wù)清償） ?財(cái)務(wù)外匯平衡能力 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 2）評(píng)價(jià)步驟 ? 第一步：估算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采用 抽樣審計(jì) 的方式，著重檢查上述指標(biāo)在原可行性研究報(bào)告中所用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，計(jì)算方法是否正確；參考依據(jù)是否合理；有無虛假分析的行為發(fā)生等相關(guān)內(nèi)容。 ?大中型項(xiàng)目 由主管部門評(píng)審，報(bào)國(guó)家發(fā)改委審批； ?特大型項(xiàng)目 由國(guó)家發(fā)改委會(huì)同各主管部門評(píng)審，報(bào)國(guó)務(wù)院審批。 ? 甲級(jí)： 設(shè)計(jì)單位或咨詢機(jī)構(gòu)，可以在 全國(guó)范圍內(nèi) 承攬大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告的編制任務(wù)。 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，主要是通過 查文件、看批文 等具體工作得以體現(xiàn)的。 ，一把手單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。 擅自上項(xiàng)目，盲目上項(xiàng)目。國(guó)務(wù)院投資主管部門要對(duì)備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督， 防止以備案的名義變相審批。 （九）備案制 ? 對(duì)于 《 目錄 》 以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制，除國(guó)家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。 ? BOOT: buildownoperatetransfer ? BTO: buildtransfer operate（代建制） （八）核準(zhǔn)制 ? 企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序。 ? 工程建設(shè)監(jiān)理的主要內(nèi)容： – 控制投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量 – 進(jìn)行工程合同管理 – 協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系 ? 1996年實(shí)施 《 工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定 》 規(guī)定：項(xiàng)目法人一般通過招標(biāo)投標(biāo)方式擇優(yōu)選定監(jiān)理單位。 ? 合同及變更均要采取書面形式，包括：勘察、設(shè)計(jì)、施工合同 ? FIDIC合同條件：國(guó)際工程師聯(lián)合會(huì) （四）合同管理制 2 ? 審計(jì)建設(shè)工程合同是否有效 ? 高院法釋認(rèn)定無效： ? （一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的； ? （二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的； ? （三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的 （四）合同管理制 3 第五十二條 有下列情形之一的，合同無效 ? （一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益； ? （二）惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益； ? （三）以合法形式掩蓋非法目的； ? （四）損害社會(huì)公共利益； ? （五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。 ? 現(xiàn)行的合同文本均為推薦使用文本。此外，還參照 FIDIC合同條件，針對(duì)不同的工程規(guī)模、性質(zhì)、承發(fā)包方式等，制定不同的合同通用條款和專用條款。 ? 2023年 1月 1日 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 ? 建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序合法 ， 合規(guī)性審計(jì) ? 對(duì)中標(biāo)單位資質(zhì)的真實(shí)性、合法性審計(jì) （三）招投標(biāo)制度 2 （四）合同管理制 1 ? 1993年 9月正式實(shí)施 《 中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法 》 ? 1991年起，建設(shè)部和國(guó)家工商局相繼聯(lián)合頒發(fā)了 《 建設(shè)工程勘察合同示范文本 》 、 《 建設(shè)工程施工合同示范文本 》 、 《 建設(shè)工程監(jiān)理合同示范文本 》 、 《 建筑裝飾施工合同示范文本 》 。 – 使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。 ? 電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為 20%及以上 二、項(xiàng)目資本金制度 2 ? 審查對(duì)各種經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目是否真正落實(shí)了資本金制度 ? 審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的資本金，是否抽回 二、項(xiàng)目資本金制度 3 （三）招投標(biāo)制度 1 ? 1999年 8月， 《 中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 》 ? 2023年 6月，建設(shè)部 《 房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法 》 ，規(guī)定： ? 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)： – 大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目。 ? 交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目，資本金比例為 35%及以上； ? 鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為 25%及以上； ? 電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為 20%以上。 ? 外商投資項(xiàng)目 (包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 )按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。并按有關(guān)規(guī)定確保資本金按時(shí)到位，同時(shí)及時(shí)辦理公司設(shè)立登記。 ? 新上項(xiàng)目在項(xiàng)目建議書被批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)組建項(xiàng)目法人籌備組，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目法人的籌建工作。 ? 依照 《 公司法 》 ，國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)于 1996年 4月制定頒發(fā)了《 關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定 》 。 基本建設(shè)各階段工作要點(diǎn)（六） ? 竣工驗(yàn)收階段 – 項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)于 六個(gè)月 內(nèi)編制完成工程結(jié)算和竣工決算，報(bào)地方發(fā)改委和地方財(cái)政局審批（各地方規(guī)定不同），按國(guó)家和部門、地方有關(guān)規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。 基本建設(shè)各階段工作要點(diǎn)（四） ? 建設(shè)準(zhǔn)備階段 ? 本階