企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理--培訓(xùn)教材-文庫(kù)吧資料
2025-01-16 20:32本頁(yè)面
【正文】 又體現(xiàn)了一定的垂直領(lǐng)導(dǎo) 弊： 財(cái)務(wù)管理人員的人事和工資關(guān)系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 雙重管理模式 各子公司財(cái)務(wù)部正職由母公司委派，其人事和工資關(guān)系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強(qiáng)溝通，有助于財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展 各子公司主要財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)進(jìn)行崗位輪換，這樣既有利于財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長(zhǎng)期工作可能發(fā)生的營(yíng)私舞弊現(xiàn)象 重點(diǎn)管理模式 小結(jié) : 1. 組織結(jié)構(gòu)控制的三個(gè)原則 2. 組織結(jié)構(gòu)的三種模式 3. 財(cái)務(wù)主管的委派與管理 業(yè)務(wù)流程控制 一、梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 采購(gòu)付款流程 ?銷(xiāo)售收款流程 ? 生產(chǎn)流程 ?投融資流程 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?將需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置為 “內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) ”，明確相關(guān)崗位的職責(zé) /權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)處置的范圍 /級(jí)別，并對(duì)這些關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?如何設(shè)置關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任 /級(jí)別？ (1)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財(cái)務(wù)權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來(lái)區(qū)分 (2)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險(xiǎn)等措施 (3)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任須由較高的管理層承擔(dān)，如固定資產(chǎn)處理、對(duì)外投資決策等 三、定期審計(jì) /評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況 （ 1）評(píng)價(jià)現(xiàn)行做法的潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 （ 2）對(duì)比目前執(zhí)行的控制手段與期望達(dá)到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進(jìn)措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責(zé)任人 （見(jiàn) 《 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與改進(jìn)工作表 》 ） 如何改進(jìn)？ 1. 根據(jù)審計(jì) /評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整 /完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 2. 根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議完善程序設(shè)置 四、通過(guò)后續(xù)審計(jì)跟蹤整改情況 持續(xù)改進(jìn) 見(jiàn) 《 審計(jì)后改進(jìn)表 》 傳統(tǒng)采購(gòu)的三大誤區(qū) 1. 采購(gòu)就是狠砍價(jià) 2. 采購(gòu)要用自己人 3. 老采購(gòu)員要常換 采購(gòu)的三大原則 1. 就近采購(gòu)原則 2. 統(tǒng)一采購(gòu)原則 3. 實(shí)地考察原則 如何評(píng)估供應(yīng)商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿足的前提下，進(jìn)行成本比較，選擇成本最低的供應(yīng)商 ? 采購(gòu)成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價(jià) ? 采購(gòu)費(fèi)用 ? 運(yùn)輸費(fèi)用 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門(mén) 評(píng)審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個(gè)月 個(gè)數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個(gè)月 延遲 5日以?xún)?nèi) 10分 儲(chǔ)運(yùn)部 延遲 10日以?xún)?nèi) 5分 延遲 10日以上 0分 價(jià)格 15分 低于市場(chǎng)價(jià) 5% 15分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 與市場(chǎng)價(jià)相同 12分 高于市場(chǎng)價(jià) 5% 8分 高出 10%以?xún)?nèi) 4分 高出 10%以上 0分 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表（續(xù)前頁(yè)） 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門(mén) 評(píng)審周期 服務(wù) 15分 對(duì)需求反應(yīng)速度 7分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 對(duì)需求反應(yīng)措施 5分 專(zhuān)業(yè)服務(wù)外包率 3分 技術(shù)水平 15分 機(jī)械設(shè)備 5分 品管部 + 1次 /3個(gè)月 檢驗(yàn)設(shè)備 5分 工程部 生產(chǎn)技術(shù) 5分 經(jīng)營(yíng)管理 20分 營(yíng)業(yè)狀況 8分 采購(gòu)部 1次 /3個(gè)月 財(cái)務(wù)狀況 7分 員工人數(shù) 5分 供應(yīng)商月度考評(píng)打分表 檔次 極差 差 較好 良好 優(yōu)秀 分?jǐn)?shù) 0分 1分 2分 3分 4分 1 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 2 服務(wù)能力 ? 3 交貨速度 ? 4 市場(chǎng)信譽(yù) ? 5 產(chǎn)品價(jià)格 ? 6 付款期限 ? 7 人員素質(zhì) ? 8 產(chǎn)品說(shuō)明 ? 總分 =4+4+2+3+3+4+4+2=26（占滿分 32分的 %） 平均分 =26/8= 供應(yīng)商月度考評(píng)積分表 項(xiàng)目 總分 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月
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