【正文】 次空車進(jìn)場(chǎng) ， 滿載而歸 。 2020/9/18 20 “小金庫 ” 早被國家明令禁止 ， 但在江西建材集團(tuán)及控股的 “ 萬年青 ” ， 竟一次性被 “ 發(fā)掘 ” 出 55個(gè) “ 小金庫 ” ， 違規(guī)金額 1131萬元 。 投資主業(yè)更不可思議 。 股市 “ 失手 ” 后又以所謂“ 委托理財(cái) ” 新理念投資證券公司 ， 2020年 5月 ， 一次性投資 2918萬元到大鵬證券公司 ， 結(jié)果一年不到全部投資血本無歸 。 2020/9/18 19 一 盲目投資疏于管理資金流失黑洞遍地 “ 萬年青 ” 1997年成功上市后 ， 善于投機(jī)的楊石根等人開始以 “ 理財(cái)家 ” 自詡 ， 頻頻出擊非主業(yè)投資領(lǐng)域 。 2020/9/18 14 民企管理失控 三株老總自我總結(jié) 15大失誤 : 9條與內(nèi)控有關(guān) 集權(quán)分權(quán)沒處理好，子公司失控，放權(quán)太多子公司濫用權(quán)力 大企業(yè)恐龍癥機(jī)構(gòu)臃腫部門林立等級(jí)森嚴(yán)層次繁多信息流通不暢程序復(fù)雜，公司總部幾大體系之間，各中心之間畫地為牢互成壁壘各自擴(kuò)充爭(zhēng)權(quán)奪利割據(jù)分立 子公司無效率盲目擴(kuò)張，盲目投入 部分經(jīng)理驕傲自滿腐化墮落，消費(fèi)過高，不下市場(chǎng)，招聘的員工 4個(gè)月都不認(rèn)識(shí) 2020/9/18 15 廣告費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重，子公司巧立名目向總部套取廣告費(fèi)，吃廣告費(fèi)回扣 人員浪費(fèi)嚴(yán)重，人員急劇膨脹有的公司 70%廣告費(fèi)被用作勞務(wù)費(fèi)，電話費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)過度報(bào)銷 決策權(quán)過分集中，缺少智囊團(tuán) 財(cái)務(wù)管理失控，財(cái)務(wù)人員與經(jīng)理串通共同作案，貨款和欠條掌握在業(yè)務(wù)主辦手中隨時(shí)攜款潛逃，虧總部富個(gè)人 經(jīng)理約束機(jī)制不健全，事前防范不力，事后懲罰不夠，違法違紀(jì)行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)歸省級(jí)公司，出現(xiàn)地方保護(hù)主義，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)徇私枉法縱然沖貨行為 2020/9/18 16 國企決策失控 三九集團(tuán)董事長趙新先在 2020年決策收購香港昌騰公司股權(quán)、進(jìn)而控股位于深圳龍崗區(qū)的梅沙海景高爾夫項(xiàng)目（即三九大龍健康城項(xiàng)目）時(shí)，未作評(píng)估、未經(jīng)集團(tuán)黨委討論、未報(bào)上級(jí)審批，未進(jìn)行可行性論證的情況下，超越職權(quán)決定或積極推動(dòng)涉案股權(quán)收購協(xié)議的簽訂、履行，致使三九企業(yè)集團(tuán)遭受重大損失，造成了惡劣的影響 2020/9/18 17 1 轉(zhuǎn)投資 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)稀釋母公司股份 2 關(guān)聯(lián)交易 轉(zhuǎn)移利潤 3 利用母公司無形資產(chǎn) 商標(biāo)專利商號(hào)商譽(yù) 同一辦公地點(diǎn) 4 到母公司報(bào)銷 喝母公司的血 ,成本攤在母公司 5 占用母公司資金 壯大自己 6 把母公司好業(yè)務(wù)有利潤的業(yè)務(wù)拿走 母公司機(jī)會(huì)喪失 國企改制中子公司失控 2020/9/18 18 國企高管權(quán)力失控 上市公司萬年青 十億元腐敗案 一個(gè)原本擁有十幾億元公眾募集優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的國有控股上市企業(yè) ———江西萬年青水泥股份有限公司 ，近年來在市場(chǎng)行情看好的情形下 ， 竟然連年虧損 ， 這一反?，F(xiàn)象引起有關(guān)部門注意 。 3 很多企業(yè)主還停留在對(duì) “ 合伙企業(yè) ” 的認(rèn)識(shí)上 。 對(duì)很多權(quán)力歸屬 、 具體流程以及制約機(jī)制 ，都考慮不足 。 第三 ， 體外循環(huán) 資金 、 項(xiàng)目 、 賬戶 、 利潤體外循環(huán) ， 銷毀財(cái)務(wù)憑證 ， 集體跳槽 2020/9/18 13 原因分析 1 流程制度設(shè)計(jì)的缺失歸咎為 “ 中國人的性格特點(diǎn) ” 使然 。 長此以往 ， 權(quán)力被架空； 第二 ， 某一執(zhí)行人與其他人士勾結(jié)在一起 ， 背叛了委派方 。 2020年 6月，公安部向浙江省公安廳督辦了此案，省公安廳以應(yīng)明明涉嫌職務(wù)侵占、挪用資金罪立案?jìng)刹椤? 2020/9/18 11 自己辭職也就算了，按照老板的脾氣肯定會(huì)放他一馬，但這人太狠，當(dāng)時(shí)他幾乎抽光了鷹鵬公司所有高管人員，他想致鷹鵬公司于死地。以虛假的貨物交易發(fā)票沖抵平賬。 應(yīng)明明成立了永康上浦投資有限公司，掛名董事是他的遠(yuǎn)房親戚。 2020/9/18 10 CEO淪為階下囚 罪名：職務(wù)侵占罪、挪用資金罪外、隱匿銷毀會(huì)計(jì)資料罪。鷹鵬公司幾乎癱瘓。 臺(tái)籍財(cái)務(wù)總監(jiān)把調(diào)查出的問題逐一列出，于是，應(yīng)明明侵占挪用鷹鵬公司的黑幕被無情地拉開。大額資金需要流轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)明明就召集全體財(cái)務(wù)人員開會(huì)，會(huì)前給每人發(fā)一萬元錢，然后集體討論也就成了形式，剩下的就是大家畫押通過。 2020/9/18 9 鷹鵬公司上市被暫時(shí)擱淺，取而代之的是臺(tái)籍財(cái)務(wù)總監(jiān)入駐鷹鵬公司。 另立門戶帶 200員工跳槽 2020年年底，李傳洪準(zhǔn)備將鷹鵬公司在香港上市，但香港方面對(duì)上市企業(yè)把關(guān)很嚴(yán)，當(dāng)時(shí)他就聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師對(duì)鷹鵬公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核評(píng)估，發(fā)現(xiàn)了不少問題。 2020/9/18 8 董事會(huì)也是每個(gè)月來查一次賬，但每次都查不出所以然來，因?yàn)橘~面上根本看不出問題，董事會(huì)如果有什么意見，應(yīng)明明也會(huì)拉出李傳洪來作擋箭牌。 應(yīng)明明一方面以上下業(yè)務(wù)關(guān)系，將鷹鵬公司的一些利潤分流到這些子公司，間接攫取好處；另一方面假造各種名義直接侵占鷹鵬公司的資金。 后來公安機(jī)關(guān)查實(shí)，應(yīng)明明通過“體外循環(huán)”牟取的私利，數(shù)額大得驚人?！? 后來的事實(shí)證明，應(yīng)明明就是充分利用了李傳洪對(duì)他的信任，架空了董事會(huì)。然而，應(yīng)明明畢竟只是一位職業(yè)經(jīng)理人，而不是投資人。 當(dāng)?shù)睾芏嗳朔浅Ｗ匀坏貙Ⅹ楖i公司的騰飛歸功于應(yīng)明明。 2020/9/18 6 在短短十年間，鷹鵬公司年銷售額由原來的 2020萬元人民幣，一躍上升至 10億元人民幣。當(dāng)時(shí)我們除了不斷注資和更新設(shè)備外，企業(yè)里其它事務(wù)統(tǒng)統(tǒng)交給了應(yīng)明明，讓他擔(dān)任該公司的總經(jīng)理。 幾年后，他又全額收購了剩余的 44%股份，鷹鵬公司成了一家地地道道的外資企業(yè)。 2020/9/18 5 從國企當(dāng)家人到外企 CEO 永康化學(xué)工業(yè)總公司是一家國有企業(yè)，應(yīng)明明曾是這家國有企業(yè)的當(dāng)家人。 應(yīng)明明的身份應(yīng)該算是個(gè)CEO，但直到站在了刑事審判席上，他還是沒徹底搞明白，自己這個(gè) CEO到底應(yīng)該享有怎樣的權(quán)力和承擔(dān)怎樣的責(zé)任。 浙江鷹鵬化工有限公司 (下稱鷹鵬公司 )是家臺(tái)資企業(yè)。世界上最古老的商業(yè)銀行 ——巴林銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)在 1995年 2月倒閉；全球第一大能源交易商安然公司因財(cái)務(wù)問題申請(qǐng)破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股 90美元跌至幾美分； 2020年 3月，長虹因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失 44億人民幣； 2020年 12月，中航油因從事石油期權(quán)投機(jī)造成 ； 2020年 4月，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生內(nèi)部員工盜竊 5000萬巨款案 2020/9/18 4 民企高管權(quán)力失控 應(yīng)明明本是國有企業(yè)的當(dāng)家人，改制后成了臺(tái)資企業(yè)的 CEO。2020/9/18 1 公司治理與企業(yè)內(nèi)控 2020/9/18 2 呂景勝 法學(xué)博士 中國人民大學(xué)商學(xué)院教授 博士生導(dǎo)師 律師 企業(yè)法律顧問 曾為燕化集團(tuán)、美的集團(tuán) 、 齊魯石化集團(tuán) 、華僑城集團(tuán)、四通集團(tuán)、中國機(jī)械進(jìn)出口總公司、 中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、大唐電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、TCL集團(tuán)、中興通訊、北京移動(dòng)通信總公司、北京電信集團(tuán)等 50多家大型企業(yè)講授公司治理與公司法。 2020/9/18 3