某公司融資項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)知識(shí)案例分析-文庫吧資料
2025-01-13 17:36本頁面
【正文】 重要的銷貨活動(dòng)，從合同、出貨單，銷售發(fā)票，相對(duì)應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)。 核對(duì)該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 6）銷貨階段 （ B）、企業(yè)年銷售總額量及金額的推斷： 抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年平均銷售額相等。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 6）銷貨階段： （ A）現(xiàn)場查看： 實(shí)地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體的通過目測其成新度或產(chǎn)品款式）大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符，框算存貨中產(chǎn)品，半成品數(shù)量、價(jià)值是否和賬面上記錄一致。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 5）購貨階段 B、企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷 （ d)根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)進(jìn)庫單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用，往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額基本相符。 （ b）、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季）加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）基本相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 5）購貨階段： A、現(xiàn)場查看： 實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原材料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的，通目測估其成新度）大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，框算原材料存貨數(shù)量價(jià)值是否和賬面上記錄相吻合。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 4）企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 A、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表，購建合同，相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)購買價(jià)款是否已按合同約定支付； B、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門發(fā)的有關(guān)證件。 （ 2）核對(duì)企業(yè)近三個(gè)月租金，水、電、等費(fèi)用發(fā)票及收據(jù)，銀行流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付。向企業(yè)詢問來錢的原因和去錢的目的，民間融資基本就能浮出水面。民間融資一般都是整數(shù)，不會(huì)留下小數(shù)點(diǎn)，只要對(duì)受到重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)的銀行賬進(jìn)行分析，抽查幾筆至十幾筆整數(shù)的往來款，如果 100萬、 500萬等，然后核查企業(yè)原始憑證，查證收付款的企業(yè)有沒有正常的貿(mào)易關(guān)系，大致可以得以得到結(jié)論。一是直接銷售終端客戶，其好處是貼近市場，應(yīng)收賬款少，但需鋪設(shè)網(wǎng)絡(luò)，投入較大，二、間接銷售，通過中間商，其好處無須自找客源，資金投入少但市場信息接收慢，應(yīng)收款多。客戶定位，如何尋找客戶及如何為客戶量身定做產(chǎn)品。對(duì)于有環(huán)保問題的企業(yè)一定了解環(huán)保投入情況，否則將可能受到環(huán)保部門的罰款及停業(yè)處罰。 物耗、能耗過高說明設(shè)備落后、生產(chǎn)工藝落后，這類企業(yè)成本居高不下。工藝要求的不同，不僅涉及物料消耗、工序設(shè)計(jì)、管理方式和員工技能，而且還影響產(chǎn)品的性能和質(zhì)量。企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備是生產(chǎn)技術(shù)的載體，設(shè)備的性能不僅反映出生產(chǎn)的技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量水平，而且反映出勞動(dòng)生產(chǎn)率。付款條件不僅影響企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金周轉(zhuǎn)，而且關(guān)系到買賣雙方交易地位。 （ 4）付款條件：付款條件主要取決于市場供求和商業(yè)信用。運(yùn)輸方式是陸路還是水路，是公路運(yùn)輸還是鐵路運(yùn)輸。進(jìn)貨渠道對(duì)貨品的質(zhì)量和價(jià)格都起決定性影響。原材料價(jià)格是企業(yè)主要生產(chǎn)成本，進(jìn)貨價(jià)格除市場供應(yīng)關(guān)系外，主要取決于進(jìn)貨渠道、進(jìn)貨批量、規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸費(fèi)用、客戶關(guān)系等因素。原材料是貨品質(zhì)量重要基礎(chǔ)，原材料除價(jià)格因素外，主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名的供應(yīng)商對(duì)質(zhì)量有一定保障。 （六）經(jīng)營狀況 企業(yè)的經(jīng)營狀況主要表現(xiàn)在供、產(chǎn)、銷售三個(gè)方面。 ? 外地股東背景：這類企業(yè)股東由沿海及發(fā)達(dá)城市過來，資金及技術(shù)力量較強(qiáng)，有較好的銷售渠道，但有可能通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤。 （五）股東背景 ? 控股股東很大程度上決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，經(jīng)營方向、管理方式。 （四）經(jīng)營范圍 ? 首先要注意目前企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)是否超出了注冊(cè)登記的范圍，經(jīng)營特種業(yè)務(wù)是否取得經(jīng)營許可證，對(duì)于超范圍經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)警覺。 ? 對(duì)于更換高層經(jīng)理特別是總經(jīng)理，一定是究其原因，尤其是對(duì)于頻繁更換總經(jīng)理的企業(yè)，更要引起警覺。 B、原總經(jīng)理經(jīng)營不善，由有經(jīng)驗(yàn)有能力接替。因此，要了解在企業(yè)的發(fā)展過程中，高層經(jīng)理人員特別是總經(jīng)理穩(wěn)不穩(wěn)定，有沒有更換過。對(duì)于更名一定要究其原因，尤其是對(duì)于頻繁更名企業(yè)引起警覺。 通過成立動(dòng)機(jī)項(xiàng)目人員基本能把握判斷該企業(yè)能否順利發(fā)展。 C、創(chuàng)始人擁有某個(gè)行業(yè)下端客戶資源 而成立公司。具體有以下方面： A、創(chuàng)始人具有某個(gè)行業(yè)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，原受雇于某個(gè)企業(yè)，現(xiàn)自立門戶而成立公司。 （三）歷史沿革 （ 1）成立時(shí)間 （ 2） 成立動(dòng)機(jī) （ 3）公司名稱變更 （ 4）經(jīng)理人員更換 （ 1）成立時(shí)間 ? 成立時(shí)間長在行業(yè)經(jīng)營上積累了一定經(jīng)驗(yàn)，在社會(huì)上建立一定信用，有較強(qiáng)竟?fàn)幜?，成立時(shí)間較短企業(yè)掌握信息有限，經(jīng)不起經(jīng)濟(jì)調(diào)整及突發(fā)事件應(yīng)變處事能
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