【正文】 本此為一般性指標(biāo)，用來(lái)探討改善管理應(yīng)付帳部門(mén)表現(xiàn)的機(jī)會(huì)或可能性。如所需時(shí)間比正常指標(biāo)為多，可能反映后勤功能部門(mén)動(dòng)作缺乏效率，信息技術(shù)或公司溝通出現(xiàn)問(wèn)題。質(zhì)量超過(guò)付款期支票 ( sta l ech e q u e ) 數(shù)目在一期間內(nèi)超過(guò)付款期的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)這指標(biāo)用作指出一些潛在的錯(cuò)誤。這指標(biāo)可以再進(jìn)一步由原因分類(lèi)；例如：重復(fù)支付，錯(cuò)誤的收款人、銀碼、日期 …等等。這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。 33 應(yīng)付管理 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 類(lèi)別 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 計(jì)算方法 / 資料來(lái)源 理由應(yīng)付管理平均應(yīng)付帳周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 X 全年平均應(yīng)付款全年總采購(gòu)金額全年總采購(gòu)金額 ( 估計(jì) )= 期末存貨 + 銷(xiāo)售成本 ( 不包括折舊 ) 期初存貨這是公司付債權(quán)人所用的平均日數(shù)。應(yīng)付帳齡分析配合周付款計(jì)劃使企業(yè)在作更準(zhǔn)確的資金需求預(yù)測(cè)和調(diào)動(dòng)。 32 應(yīng)付管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 應(yīng)付帳齡分析 ? 建議財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付帳款作帳齡分析。集中付款業(yè)務(wù)處理為一星期一次減短了財(cái)務(wù)部以往需作被動(dòng)性的款申請(qǐng)和批核所需的時(shí)間。 ? 周付款計(jì)劃 ? 建議財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)的付款需求作出周期性的計(jì)劃及回顧和適當(dāng)?shù)募懈犊钐幚砣绮扇∶啃瞧谝淮蔚母犊睢? 31 應(yīng)付管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 設(shè)置審批權(quán)限制度 ? 按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 付款金額審批制度； ? 預(yù)付款審批。 ? 三維匹配 (采購(gòu)單 (合同 ) – 發(fā)票 – 入庫(kù)單 ) ? 在未來(lái)流程內(nèi)設(shè)定一個(gè)強(qiáng)制性三維匹配機(jī)制 (應(yīng)用在適當(dāng)?shù)母犊铐?xiàng)上 )才可以生成應(yīng)付帳作付款。 ? 歸口部門(mén)或單位進(jìn)行采購(gòu)配對(duì) ? 建議在未來(lái)流程供應(yīng)商的發(fā)票都是交到財(cái)務(wù)部，由一個(gè)歸口部門(mén) (財(cái)務(wù)部 )或同一個(gè)人進(jìn)行采購(gòu)配對(duì)。成本與生產(chǎn)力庫(kù)存管理部門(mén) 員工工資與公司總員工工資比例處理 庫(kù)存 管理員工工資總員工工資成本此為一般性指標(biāo)，用來(lái)探討改善管理庫(kù)存部門(mén)表現(xiàn)的機(jī)會(huì)或可能性。這 指標(biāo)量度公司監(jiān)控收縮的績(jī)效。指標(biāo)越小代表越高。它們可以指示出在：供應(yīng)商伙伴關(guān)系，后勤營(yíng)運(yùn)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)三方面的改善機(jī)會(huì)。物料管理庫(kù)存帳齡 庫(kù)存帳齡統(tǒng)計(jì) 這指標(biāo)可以幫助在業(yè)務(wù)需要與存貨保存成本之間達(dá)到最佳化。存貨與應(yīng)付比率 總存貨量總應(yīng)付帳正常情形下，存貨量增加應(yīng)付帳也會(huì)增加。存貨增長(zhǎng) 期末存貨量 – 期始存貨量期始存貨量在正常情形下，存貨增長(zhǎng)與銷(xiāo)售增長(zhǎng)是互相反映的。指標(biāo)越高代表公司保存閑置的存貨時(shí)間越短。這指標(biāo)提供存貨流動(dòng)性資料；高指標(biāo)表示高流動(dòng)的存貨。 ? 中央調(diào)配庫(kù)存物料 ? 在未來(lái)流程中，建立了緊急需求轉(zhuǎn)庫(kù)流程，利用系統(tǒng)倉(cāng)庫(kù)資料共享特性，由上級(jí)公司擔(dān)任中央調(diào)配角色，在下級(jí)公司有物料急切需時(shí) (如網(wǎng)絡(luò)維護(hù)配件，用以維修網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) )，組織安排調(diào)配。 ? 如價(jià)值高物品則需要較頻繁的盤(pán)點(diǎn)及除倉(cāng)庫(kù)管理員外的第三者參與。 25 庫(kù)存管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 庫(kù)存盤(pán)點(diǎn) ? 在未來(lái)流程中，會(huì)設(shè)立一個(gè)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流程，由財(cái)務(wù)部定立盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，按照庫(kù)存物料的價(jià)值及對(duì)業(yè)務(wù)重要性，設(shè)定不同的盤(pán)點(diǎn)周期及盤(pán)點(diǎn)政策。確立這些物料的呆壞定義及處理方式，對(duì)呆壞料作出監(jiān)控，減少呆壞料積壓。如庫(kù)存量加已訂的補(bǔ)充貨降至或低過(guò)最低安全水平時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在報(bào)表中警示，并按預(yù)設(shè)的每次補(bǔ)充數(shù)量自動(dòng)生成申購(gòu)單，確保庫(kù)存量能支持業(yè)務(wù)所需，保證對(duì)客戶的服務(wù)質(zhì)量。 SIM 卡 3。22 庫(kù)存管理 23 庫(kù)存管理 未來(lái)流程設(shè)計(jì) SIM卡驗(yàn) 收及入庫(kù)工程物料箱入庫(kù)工程明細(xì)物料驗(yàn)收及入庫(kù)SIM卡及 工程維護(hù)物料庫(kù)存補(bǔ)足出庫(kù)統(tǒng)購(gòu)省市轉(zhuǎn)庫(kù)呆壞料報(bào)廢開(kāi)始結(jié)束盤(pán)點(diǎn)辦公及宣傳物料庫(kù)存補(bǔ)足工程維護(hù)物料驗(yàn)收及入庫(kù)緊急需求轉(zhuǎn)庫(kù)進(jìn)口網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購(gòu) 選擇供應(yīng)商辦公及宣傳物料驗(yàn)收及入庫(kù)國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備和配套設(shè)備 選擇供應(yīng)商其他業(yè)務(wù)用品 選擇供應(yīng)商采購(gòu)物料入庫(kù)及驗(yàn)收 三大類(lèi)型： 1。如出錯(cuò)率高，可能反映系統(tǒng)集成出現(xiàn)問(wèn)題?？s短采購(gòu)周期有助準(zhǔn)確填報(bào)務(wù)料質(zhì)量采購(gòu)單出錯(cuò)率 在過(guò)去 12 個(gè)月內(nèi)，因公司內(nèi)部出錯(cuò)而需要重新輸入或改正的采購(gòu)單總數(shù)除以同時(shí)期總采購(gòu)單數(shù)目。量度供應(yīng)商的質(zhì)量表現(xiàn)。與其他量度送貨準(zhǔn)時(shí)性資料一樣，此量度提供準(zhǔn)確指示，反映公司供應(yīng)商整體的送貨準(zhǔn)時(shí)性。( 例：提早一天，按時(shí)到達(dá)等 )此資料量度供應(yīng)商準(zhǔn)時(shí)送貨的表現(xiàn)。 19 設(shè)置審批權(quán)限制度 例子 采購(gòu)詢價(jià) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 類(lèi)型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 ? 負(fù)責(zé)部門(mén)：中央采購(gòu)部業(yè)務(wù)人員 ? 省公司 ? 1,000 以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)形式 (不需要指定供應(yīng)商 ) ? 1,000 10,000 向最少三家認(rèn)可供應(yīng)商要求以書(shū)面報(bào)價(jià)； ? 10,001 1,000,000 向最少五家認(rèn)可供應(yīng)商要求以書(shū)面報(bào)價(jià)； ? 1,000,000 公開(kāi)招標(biāo) ? 市公司 (包括： XXX縣、 YYY縣 ) ? 1,000 以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)形式 (不需要指定供應(yīng)商 ) ? 1,000 10,000 向最少三家認(rèn)可供應(yīng)商要求以書(shū)面報(bào)價(jià)； ? 10,001 1,000,000 向最少五家認(rèn)可供應(yīng)商要求以書(shū)面報(bào)價(jià)； ? 1,000,000 由直屬省公司代采購(gòu) ? 縣級(jí)公司 ? =1,000 以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)形式 (不需要指定供應(yīng)商 ) ? 1,000 由直屬市公司代采購(gòu) 例子 20 采購(gòu)管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 采購(gòu)預(yù)算監(jiān)控 ? 在進(jìn)行申購(gòu)時(shí)即由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理組進(jìn)行預(yù)算比較 (透過(guò)系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)該將檢查動(dòng)作自動(dòng)化 )，超支時(shí)即需要進(jìn)行解釋?zhuān)駝t不可以繼續(xù)進(jìn)行采購(gòu)。 18 采購(gòu)管理 主要變更事項(xiàng) ? 設(shè)置審批權(quán)限制度 ? 按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 認(rèn)可供應(yīng)商名單審批； ? 詢價(jià) /招標(biāo)制度； ? 申購(gòu)和采購(gòu)金額審批制度； ? 供應(yīng)商篩選審批制度。而指定供應(yīng)商名單可以以采購(gòu)委員會(huì)方式，召集各相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行定期審批。更有助于實(shí)施規(guī)劃和集中的企業(yè)資源調(diào)配和分析與回顧企業(yè)的采購(gòu)趨向。 ? 集中采購(gòu)便利實(shí)行企業(yè)統(tǒng)購(gòu)和統(tǒng)一發(fā)出采購(gòu)單。其他業(yè)務(wù) 立項(xiàng)進(jìn)口網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)口網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備采購(gòu)選擇 供應(yīng)商工程物料箱入庫(kù)國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和配套設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和配套設(shè)備采購(gòu)選 擇供應(yīng)商其他業(yè)務(wù)用品采購(gòu)申請(qǐng)其他業(yè)務(wù)用品采購(gòu)選擇 供應(yīng)商供應(yīng)商評(píng)審增加認(rèn)可供應(yīng)商刪除認(rèn)可供應(yīng)商工程配套及維護(hù)物料驗(yàn)收及入庫(kù)SIM卡 驗(yàn)收及入庫(kù)辦公及宣傳