【正文】 人員的配備流程規(guī)范216。分包隊(duì)伍的選擇和管理主要由專業(yè)工程公司來主導(dǎo)，項(xiàng)目部只負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理功能? 目前以專業(yè)工程公司為主在調(diào)配各專業(yè)工程處人員，項(xiàng)目部職能部門人員主要由公司各職能部門配備人材 不利于對(duì)分包商的戰(zhàn)略 管理216。 公司和各專業(yè)工程公司以及專業(yè)工程處的職能人員重疊，增加 管理成本216。 各專業(yè)公司承擔(dān)較明確的盈虧責(zé)任，能激發(fā)其 責(zé)任感216。項(xiàng)目部專業(yè)公司 專業(yè)公司小項(xiàng)目部 小項(xiàng)目部216。 通 過對(duì) 不同 業(yè)務(wù) 、 擁 有不同技能和承擔(dān)不同 責(zé) 任的人 員設(shè) 定 職務(wù)級(jí)別 ，從而拉開薪酬差距，體 現(xiàn) 個(gè)人的價(jià) 值 。 沒有向高技能、專業(yè)技術(shù)、懂管理的核心人才傾斜，拉不開差距，導(dǎo)致薪酬無法體現(xiàn)戰(zhàn)略方向216。ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告公司缺乏績效導(dǎo)向的薪酬體系，容易導(dǎo)致核心人才流失216。 考核結(jié)果沒有與業(yè)績掛鉤，不能激發(fā)員工的工作熱情和努力 表現(xiàn)：項(xiàng)目責(zé)任書制定與執(zhí)行相脫離，重制定，輕執(zhí)行。 對(duì)項(xiàng)目沒有相應(yīng)的階段性考核，隨機(jī)性強(qiáng) 考核結(jié)果缺乏應(yīng)用216。 執(zhí)行不嚴(yán)肅。 缺乏持續(xù)的績效溝通，不能確保績效信息的正確性 績效考核不能支持業(yè)務(wù)運(yùn)作；216。表現(xiàn)：對(duì)中層干部主要從德能績勤四個(gè)方面考核 缺乏對(duì)績效目標(biāo)的輔導(dǎo)和溝通216。 對(duì)項(xiàng)目部業(yè)績考核的指標(biāo)設(shè)立不合理 表現(xiàn)：內(nèi)部定額無論按切塊還是套定額計(jì)算都缺乏科學(xué)性216。沒有系統(tǒng)、完整的績效管理計(jì)劃216。比如工作量變更該業(yè)主簽字沒簽，手續(xù)不合法，為日后留下缺口受制于業(yè)主v主要側(cè)重審計(jì)流程是否規(guī)范，財(cái)務(wù)制度是否執(zhí)行v沒有以項(xiàng)目為對(duì)象控制成本v對(duì)內(nèi)部經(jīng)營承包的審計(jì)v與事務(wù)所合作，所有分包項(xiàng)目必須經(jīng)過審計(jì)才能支付，有效控制了成本v離任審計(jì)。一公司在確定有些項(xiàng)目內(nèi)部的責(zé)任額時(shí)也比照大合同套用相應(yīng)的定額標(biāo)準(zhǔn)v不同定額規(guī)定的人材機(jī)單價(jià)不同，一般說來，行業(yè)定額高于地方定額v不同版本的定額，規(guī)定的價(jià)格調(diào)整系數(shù)不一樣，與市場差距程度不一ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告總公司對(duì)各項(xiàng)目部的資金集中控制，杜絕了資金外流，有效的發(fā)揮了橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，減少現(xiàn)金沉淀財(cái)務(wù)部項(xiàng)目部 A 項(xiàng)目部 B開戶行總公司銀行 銀行業(yè)主供應(yīng)商分包商 外埠賬號(hào) A 外埠賬號(hào) B工程款材料款分包款下?lián)芸預(yù)LLPKUxxxx咨詢報(bào)告v項(xiàng)目部多頭開戶，總公司無法及時(shí)了解資金動(dòng)態(tài)，進(jìn)而了解工程進(jìn)度情況；v資金流向不清楚，只能通過項(xiàng)目部上月填報(bào)的次月資金使用計(jì)劃書面了解其資金使用意向，不能掌握實(shí)際情況；v支出缺乏有效控制，項(xiàng)目經(jīng)理簽字便可，公司只是象征性的審核，有權(quán)限審批制度沒執(zhí)行；但是目前仍存在一些資金管理粗放、監(jiān)控不力的問題下?lián)苜Y金只控制總額，資金結(jié)算分散資金使用效率不高v缺乏考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)資金不講求節(jié)約；v余缺調(diào)劑不力， 閑置與短缺并存，苦樂不均，不利于提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，減少對(duì)外貸款，節(jié)約資金成本；v在資金狀況良好，償付能力較強(qiáng)的情況下，不能科學(xué)選擇合適的時(shí)點(diǎn)支付各類應(yīng)付款項(xiàng)， 從而既建立企業(yè)信用，又爭取到較大的現(xiàn)金折扣 資金預(yù)算較“ 虛 ”v對(duì)項(xiàng)目部每月上報(bào)的資金收支計(jì)劃和使用計(jì)劃缺乏審核，公司據(jù)其直接匯總，不僅影響資金收支預(yù)測的全面合理性，而且不能防止各項(xiàng)目部出于自身小團(tuán)體利益考慮多報(bào)預(yù)算的情況；ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、完備的項(xiàng)目核算體系沒有建立起來v成本歸集對(duì)象不明 ： 成本中心從專業(yè)公司到項(xiàng)目部的轉(zhuǎn)變還沒有完全在帳務(wù)上得以體現(xiàn)，很少有人過問單位項(xiàng)目的成本，盈虧不清，也無人負(fù)責(zé) ；v財(cái)務(wù)委派制需要完善 ： 除科長外，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員都在項(xiàng)目部領(lǐng)工資，造成財(cái)務(wù)信息的可信度和財(cái)務(wù)監(jiān)控力度減弱；v沒有建立合理的項(xiàng)目核算方法 ： 不能全面反映公司層次的項(xiàng)目總成本和項(xiàng)目部層次的制造成本，不能合理區(qū)分經(jīng)營效益和管理效益 。實(shí)際操作僵化、市場應(yīng)變單一，進(jìn)而一度造成對(duì)工程定額的作用、甚至去留問題產(chǎn)生疑惑與動(dòng)搖。戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計(jì)劃工程收入預(yù)算資本預(yù)算工程成本預(yù)算 管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算 分包支出預(yù)算材料設(shè)備預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表其他費(fèi)用預(yù)算ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告公司沒有實(shí)際意義上的工程成本預(yù)算，無法發(fā)揮對(duì)工程項(xiàng)目的約束和服務(wù)作用原因分析問題描述v業(yè)主項(xiàng)目匆忙上馬，邊設(shè)計(jì)邊施工，施工圖紙不及時(shí)，導(dǎo)致工程概算滯后v公司以前沒有重視經(jīng)營管理，成本觀念淡薄，缺乏歷史資料的積累v有經(jīng)驗(yàn)的概預(yù)算人員緊缺v無法落實(shí)項(xiàng)目各級(jí)管理人員的責(zé)任和目標(biāo)，無法做到事前心中有數(shù)，從而增加決策的效率v無法判斷成本與費(fèi)用的支出是否合理，是否與相應(yīng)的進(jìn)度相匹配，不能為財(cái)務(wù)部門監(jiān)督與信息稽核提供更加有力的依據(jù)v公司對(duì)各項(xiàng)目提供資源支持缺乏科學(xué)依據(jù)v無法為績效考核提供依據(jù)，不利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系v…… …… 目前公司主要以兩種方式確定定額：劃塊切分套用定額ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告按照中標(biāo)價(jià)劃塊切分，沒有標(biāo)價(jià)分離，不能夠反映項(xiàng)目真實(shí)成本構(gòu)成，使得各項(xiàng)目考核管理中起點(diǎn)不公平總公司建筑 電儀熱動(dòng) 焊接機(jī)械項(xiàng)目部工程處 工程處 工程處 工程處 工程處20％10％10％不是項(xiàng)目真實(shí)成本構(gòu)成，是節(jié)節(jié)留利后的余額，不能作為預(yù)算依據(jù)，造成項(xiàng)目在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差，無法準(zhǔn)確控制項(xiàng)目成本，對(duì)于項(xiàng)目的考核與激勵(lì)失去基礎(chǔ)在簽訂項(xiàng)目責(zé)任書的時(shí)候，就已經(jīng)獲得經(jīng)營性利潤或承擔(dān)經(jīng)營性虧損，各項(xiàng)目起點(diǎn)不一，容易導(dǎo)致項(xiàng)目考核缺乏公平中標(biāo)項(xiàng)目肥瘦不一管理費(fèi)用提留數(shù)據(jù)來源：內(nèi)部訪談?dòng)涗汚LLPKUxxxx咨詢報(bào)告有些項(xiàng)目套用不同版本的定額，使得 v沒有制定與進(jìn)度匹配的工程支出計(jì)劃 ，導(dǎo)致審核項(xiàng)目部上報(bào)的月工作量時(shí)，沒有判斷依據(jù)，只能憑經(jīng)驗(yàn)，不太離譜即可。計(jì)劃制定的粗放導(dǎo)致管理的粗放 ：v沒有關(guān)于多項(xiàng)目的系統(tǒng)的人工計(jì)劃 ，只有按照省公司統(tǒng)計(jì)口徑設(shè)計(jì)的勞動(dòng)生產(chǎn)率計(jì)劃，對(duì)指導(dǎo)生產(chǎn)沒有太多意義v缺乏公司層面的材料需求計(jì)劃和采購計(jì)劃 ，材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)也沒有統(tǒng)一。(1資產(chǎn)負(fù)債率 )資本凈利率 %資產(chǎn)負(fù)債率一直在 75％以上，在資本凈利率低于市場利率，負(fù)債經(jīng)營能力不強(qiáng)的情況下，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很大，如果過度負(fù)債經(jīng)營不善，利潤滑坡，財(cái)務(wù)杠桿的作用會(huì)進(jìn)一步降低資本凈利率，甚至可能資不抵債而破產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上年增加 ，其中：存貨周轉(zhuǎn)率 ,比上年 ，存貨占用資金大幅減少應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ，比上年 從上圖可以看出，公司每年產(chǎn)值與總成本費(fèi)用之間空間很微小，工程收益水平很低數(shù)據(jù)來源：北大縱橫分析ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告工程利潤率降低是造成業(yè)務(wù)收益水平過低的主要因素工程結(jié)算成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤總額成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用總額01年 02年 03年 % % %01年 02年 03年 % 76..34% %% % %% % %施工產(chǎn)值成本 /產(chǎn)值管理費(fèi)用 /產(chǎn)值財(cái)務(wù)費(fèi)用 /產(chǎn)值成本占產(chǎn)值的比重越來越大每一百元成本費(fèi)用總消耗的盈利能力在逐漸降低數(shù)據(jù)來源：北大縱橫分析ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告工程利潤率降低是由于工程標(biāo)價(jià)降低與工程成本提升所致工程利潤率降低工程標(biāo)價(jià)降低 工程成本上升主要原因v 前 2年火電建設(shè)項(xiàng)目少，競爭激烈v 企業(yè)出于維持目的采取低價(jià)策略爭取項(xiàng)目主要原因v 近幾年建材連續(xù)漲價(jià)v 物資采購層級(jí)的劃分 是按金額而不是類別，無法利用集中采購獲得價(jià)格優(yōu)勢v 缺乏預(yù)算定額，控制沒有標(biāo)準(zhǔn)ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告項(xiàng)目運(yùn)作從管理控制、資源支持以及項(xiàng)目運(yùn)作來分析 ……公司決策與職能層人 材 機(jī) 資金市場營銷組織管理 計(jì)劃管理 績效管理 財(cái)務(wù)管理 信息管理支持部門管理主線管理主線主要資源主要資源成本成本質(zhì)量質(zhì)量進(jìn)度進(jìn)度安全安全項(xiàng)目重心項(xiàng)目重心ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告管理控制問題管理主線組織管理計(jì)劃管理績效管理財(cái)務(wù)管理v管理模式不適合現(xiàn)有業(yè)務(wù)的有效運(yùn)作v公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部、專業(yè)公司之間責(zé)權(quán)利界定不清v公司目前的計(jì)劃較粗放，不能有效指導(dǎo)多項(xiàng)目的管理與控制v缺乏歷史數(shù)據(jù)積累導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算缺失，控制沒有標(biāo)準(zhǔn)v針對(duì)項(xiàng)目管理的績效管理體系沒有建立v薪酬激勵(lì)缺乏業(yè)績導(dǎo)向v核算體系：不能全面反映單位項(xiàng)目的成本v審計(jì)：針對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)職能不足v資金管理：缺乏過程控制信息管理vMIS系統(tǒng)功能沒有充分發(fā)揮v工程報(bào)表不及時(shí)不完整v財(cái)務(wù)信息沒有實(shí)現(xiàn)同平臺(tái)操作ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告資源支持問題資源支持人機(jī)材資金v公司層面人力資源管理缺位v專業(yè)公司選人、考核人，項(xiàng)目部用人，責(zé)權(quán)不匹配v機(jī)械緊缺，使用效率不高，機(jī)械設(shè)備在各項(xiàng)目部之間存在余缺不均v對(duì)各項(xiàng)目共用的材料沒有集中采購，缺乏規(guī)模效益v缺乏詳細(xì)的采購計(jì)劃，不能合理確定采購批次和批量及時(shí)滿足項(xiàng)目需要v資金集中管理較好地發(fā)揮了資金在項(xiàng)目之間的橫向拆借和縱向調(diào)劑功能ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告項(xiàng)目運(yùn)作管理問題項(xiàng)目運(yùn)作成本質(zhì)量進(jìn)度服務(wù)v沒有明確成本責(zé)任主體v成本控制缺乏標(biāo)準(zhǔn)v二三級(jí)質(zhì)檢職能重疊v資料管理沒有與質(zhì)量管理很好結(jié)合v資源調(diào)配與進(jìn)度不匹配v缺乏深層次成本、進(jìn)度、質(zhì)量的綜合分析v否決性指標(biāo)，控制較好安全v缺乏為業(yè)主服務(wù)，提供附加價(jià)值意識(shí)ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告根本原因缺乏項(xiàng)目預(yù)算缺乏績效管理缺乏歷史數(shù)據(jù)ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告導(dǎo)讀戰(zhàn)略問題分析 管理問題診斷 改制調(diào)查研究 初步建議關(guān)鍵問題具體分析ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告隨著市場環(huán)境的變化，公司管理控制的重心逐漸轉(zhuǎn)移到了項(xiàng)目部上困難時(shí)期 井噴時(shí)期成本中心專業(yè)公司（同時(shí)又是二級(jí)利潤中心）管控主體管控對(duì)象目標(biāo)專業(yè)公司小項(xiàng)目部項(xiàng)目部（純粹的成本中心）公司項(xiàng)目部高效合理利用有限資源，對(duì)多個(gè)大項(xiàng)目進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化，積累發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)化整為零，養(yǎng)活隊(duì)伍，為公司減輕負(fù)擔(dān)在困難時(shí)期，工作量不飽和，人力和設(shè)備等資源過剩，公司及時(shí)調(diào)整策略，采取放手搞活的管理方式，弱化了公司層面的控制，解決了當(dāng)時(shí)生存的實(shí)際問題。247。?規(guī)模小，利潤低時(shí)間利潤 第三層面第一層面火電建設(shè)輔助業(yè)務(wù)第二層面 ？？?未來計(jì)算機(jī)，市場競爭激烈，利潤低，公司在當(dāng)?shù)厥袌鼍邆湟欢ǜ偁幜?房地產(chǎn)，以項(xiàng)目為導(dǎo)向，市場吸引力大，實(shí)力不足小弱 強(qiáng)市場競爭力計(jì)算機(jī)房地產(chǎn)市場吸引力ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告公司要將火電施工業(yè)務(wù)做強(qiáng)做精，必須把握行業(yè)關(guān)鍵成功因素行業(yè)成功關(guān)鍵因素分包能力 市場能力施工能力? 項(xiàng)目管理能力? 機(jī)械設(shè)備能力? 特殊工種作業(yè)能力? 成本控制能力尋找電建行業(yè)的關(guān)鍵成功因素，把火電施工業(yè)務(wù)做強(qiáng)做精?業(yè)績?品牌口碑?標(biāo)價(jià)?關(guān)鍵人物的維系?組合社會(huì)資源能力?品牌與信譽(yù)?風(fēng)險(xiǎn)控制ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告公司在一些關(guān)鍵競爭能力上存在不足，需要在未來發(fā)展中著力培養(yǎng)評(píng)估安徽電建一公司的行業(yè)地位，優(yōu)劣勢分析及如何培養(yǎng)自己的核心競爭力。 單位名稱分部分項(xiàng)工程計(jì)算37 上海電力建筑工程公司 22660 四川電力建設(shè)二公司 119591 安徽電建一公司 38 山西電力建設(shè)二公司 21996 甘肅火電工程公司 118048 四川電力建設(shè)二公司 39 內(nèi)蒙古電建一公司 21381 湖北省電建二公司 117870 江西省火電建設(shè)公司 9740 遼寧電力四公司 18017 廣東省電力一局 116428 遼寧電力二工程公司 41 上海電力安裝第二公司 18004 四川電力建設(shè)三公司 113915 四川電力建設(shè)三公司 42 西北電建第三工程公司 17938 內(nèi)蒙古電建二公司 112915 新疆電力建設(shè)公司 43 安徽電建二公司 17693 西北電建第一工程公司 108129 廣西電力建設(shè)公司 44 西北電建第一工程公司 17160 北京電力建設(shè)公司 103450 云南省火電建設(shè)公司 45 青?；痣姽こ坦?16934 西北電建第三工程公司 103320 山西電建一公司 46 上海電力安裝第一公司 16852 安徽電建一公司 102300 青?；痣姽こ坦?9547 福建第一電力建設(shè)公司 16705 山西電建二公司一分公司 101425 山西省電建二公司 48 安徽電建一公司 16593 上海電力建筑工程公司 100265 山西省電建三公司 資料來源：電建協(xié)會(huì)資料ALLPKUxxxx咨詢報(bào)告面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)，確定未來的發(fā)展戰(zhàn)略成為安徽電建一公司當(dāng)前最重要的問題v電力建設(shè)市場持續(xù)增長，特別是未來 3年增長較快v華東地區(qū)成為電力建設(shè)的重要市場v無論近期遠(yuǎn)期，火電投資是我國電力投資的主體v國企改革與電力體制改革給予相關(guān)優(yōu)惠政策v國家政策的不確定性帶來電力行業(yè)的波動(dòng)性很大v電力投資主體對(duì)投資建設(shè)的要求日益提高v區(qū)域市場壟斷格局逐步打破v火電