融資租賃業(yè)務案例簡介-文庫吧資料
2024-08-31 19:44本頁面
【正文】 設備，投入不多卻保證了企業(yè)的發(fā)展。（四）技改設備租賃項目實例實例7：燃氣有限公司，在建設“氣化站”過程中遇到資金問題。在企業(yè)提供了必須的各項資料后，公司通過資料分析以及實地考察，認為該企業(yè)基礎好，印刷業(yè)務來源穩(wěn)定，資產質量較好，財務狀況無重大缺陷，目前的現金流已可以足額償付租金，符合租賃公司對印刷企業(yè)的挑選標準，遂與該企業(yè)簽訂合同，實施項目。企業(yè)計劃引入一臺日本三菱產四色四開膠印機，價值約人民幣360萬元，計劃自有資金投入1/3萬。J銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤活了賬存資產，而I企業(yè)也并未因質押事項而增加其他額外風險。實例6（銀租合作——應收租賃款質押貸款）：金融租賃公司將與I企業(yè)合作的某租賃項目項下應收租賃款質押給J銀行，獲得一筆貸款。同時根據約定，G企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在H銀行開立的專用賬戶，專項用于還貸，金融租賃公司不得挪作它用。實例5（銀租合作——擔保貸款）：G企業(yè)在金融租賃公司申請辦理了某租賃項目，金融租賃公司就該項目向H銀行申請貸款。因該分廠獨立核算又在外省，F銀行無法貸款，即向金融租賃公司作介紹，由其對分廠發(fā)放融資租賃款3000萬元。金融租賃公司向銀行申請融資租賃貸款4000萬元，D銀行經審查后予以發(fā)放。企業(yè)將設備9000萬元的設備作價5000萬元轉讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5000萬元后，歸還銀行項目貸款5000萬元。（二）銀租合作金融租賃項目實例實例3（銀租合作——嫁接）：C企業(yè)在D銀行授信額度為8000萬元，銀行已發(fā)放項目貸款6000萬元，流動資金貸款2000萬元?，F企業(yè)為增加流動性，將該設備所有權轉讓給金融租賃公司，再按照原值的6折回租，租賃金額3600萬元，期限3年。租賃期限4年，每年加速計提折舊250萬元，每年可延緩稅賦250*33%=。在租賃期內租賃物件的所有權歸委托人，出租人只收取一定費用，不承擔風險。租賃物件的所有權歸第一出租方。在轉租賃業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時是下一租賃合同的出租人，稱為轉租人?；刈鈽I(yè)務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。五、融資租賃的交易類別融資租賃的交易類別主要有：直租：是指出租人根據承租人對出售人、租賃物的選擇，向出售人購買租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易。而分期付款交易的買者在規(guī)定的分期付款后即擁有了所交易物品，可任意處理之。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前還有一寬限期，融資租賃一般沒有寬限期，租賃開始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。因此，同樣一件物品，采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。（五）分期付款不是全額信貸，買方通常要即期支付貸款的一部分；而融資租賃則是一種全額信貸，它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。 （四）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的經濟壽命期限，而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經濟壽命相當。 （三）上面兩條導致兩者在稅務待遇上也有區(qū)別。融資租賃中租賃物所有權屬出租人所有，因此，作為出租人資產納入其資產負債表中，并對租賃物攤提折舊，而承租人將租賃費用計入生產成本。而融資租賃則是一種租賃行為，盡管承租人實際上承擔了由租賃物引起的成本與風險，但從法律上講，租賃物所有權名義上仍歸出租人所有。這樣做的好處是，大大降低了購買的門檻，擴大了客戶購買力。銷售對于中小企業(yè)是非常重要的，只有成功銷售，才能實現利潤。出租方直接將出租物計入資產，按照有關規(guī)定計提折舊；而承租方則將租金計入成本費用，達到優(yōu)化承租方資產負債結構的作用。通過這種表外融資，解放流動資金，擴大資金來源，突破當前預算規(guī)模的限制。這對于需要多種渠道融資的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來講，是非常重要的。融資租賃屬于表外融資，不體現在企業(yè)的資產負債表的負債項目中。這與稅后還貸相比，顯然對企業(yè)有
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