內(nèi)部控制作業(yè)-文庫吧資料
2025-08-11 02:48本頁面
【正文】 各種形式的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，包括脫產(chǎn)培訓(xùn)。根據(jù)所學(xué)內(nèi)部控制的知識理論，找出 A公司上述情況中存在的不當(dāng)之處，并說明理由。（4）A公司物資采購內(nèi)部控制制度規(guī)定，為了提高工作效率，當(dāng) A公司庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買，避免因繁雜的采購流程導(dǎo)致存貨不足。（2）A公司董事會認(rèn)為相對于其他的內(nèi)部控制要素而言，企業(yè)文化對內(nèi)部控制的影響較小，為了降低企業(yè)成本，無須在企業(yè)文化建設(shè)中投入人力物力資源。B會計師事務(wù)所對其 2014年內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行評價時發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）在人力資源政策上，為了提高員工素質(zhì)，A公司人事部門對所招聘的員工強(qiáng)調(diào)德才兼?zhèn)洌c此同時，為了節(jié)約成本提高效益，其只對專業(yè)技術(shù)骨干進(jìn)行強(qiáng)化脫產(chǎn)培訓(xùn)，對一般員工不采取脫產(chǎn)培訓(xùn)，只需在工作中學(xué)習(xí)即可?；颍哼`背了制衡性原則的要求。內(nèi)部審計部門工作的獨立性無法得到保證。（4分）（4）資金籌集環(huán)節(jié)中授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限存在不當(dāng)。(4分)（3）內(nèi)部審計部門制定出科學(xué)合理的評價工作方案時，必須報經(jīng)理層批準(zhǔn)后才能實施存在不當(dāng)。(4分)（2）大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)存在不當(dāng)。（1）為實現(xiàn)本公司的整體發(fā)展提供了絕對保證存在不當(dāng)。經(jīng)董事會授權(quán)內(nèi)部審計部門才能開展內(nèi)部控制監(jiān)督和評價，為了更好的監(jiān)督內(nèi)審部門的工作，M公司專門指定總會計師分管內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門。M公司為了降低資金短缺給企業(yè)帶來的風(fēng)險，內(nèi)控制度規(guī)定當(dāng)總會計師在無法正常履行職權(quán)的特殊情況出現(xiàn)時，應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。（3）自我評價方面，M公司將內(nèi)部控制評價的實施工作授權(quán)給內(nèi)部審計部門，方案規(guī)定當(dāng)內(nèi)部審計部門制定出科學(xué)合理的評價工作方案時，必須報經(jīng)理層批準(zhǔn)后才能實施。（2）在資金活動控制方面。案例二：M公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，自 2011年 1月 1日起全面實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，M公司就此制定了內(nèi)部控制規(guī)范體系實施工作方案。(5)控制活動存在問題。(4)信息與溝通存在問題。(3)內(nèi)部監(jiān)督存在問題。在分析了相關(guān)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度之后，結(jié)合風(fēng)
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1