內(nèi)部控制作業(yè)-全文預覽
【正文】 。因此說，企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計和建立應以良好的企業(yè)文化為基礎，因此，在企業(yè)文化建設中應當投入足夠的人力物力資源。理由：對關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，是有效的內(nèi)部控制措施，通過強制休假和內(nèi)部輪崗，可以揭露已經(jīng)發(fā)生的腐敗，發(fā)現(xiàn)存在的問題。根據(jù)所學內(nèi)部控制的知識理論，找出 A公司上述情況中存在的不當之處，并說明理由。（2）A公司董事會認為相對于其他的內(nèi)部控制要素而言，企業(yè)文化對內(nèi)部控制的影響較小，為了降低企業(yè)成本，無須在企業(yè)文化建設中投入人力物力資源。或：違背了制衡性原則的要求。（4分）（4）資金籌集環(huán)節(jié)中授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權(quán)限存在不當。(4分)（2）大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準存在不當。經(jīng)董事會授權(quán)內(nèi)部審計部門才能開展內(nèi)部控制監(jiān)督和評價，為了更好的監(jiān)督內(nèi)審部門的工作，M公司專門指定總會計師分管內(nèi)部審計部門和財務部門。（3）自我評價方面，M公司將內(nèi)部控制評價的實施工作授權(quán)給內(nèi)部審計部門，方案規(guī)定當內(nèi)部審計部門制定出科學合理的評價工作方案時，必須報經(jīng)理層批準后才能實施。案例二：M公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，自 2011年 1月 1日起全面實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，M公司就此制定了內(nèi)部控制規(guī)范體系實施工作方案。(4)信息與溝通存在問題。在分析了相關(guān)風險發(fā)生的可能性和影響程度之后，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略?！捌漕I導的內(nèi)部審計部門人手很少，在遇到大型的審計項目時，臨時從被審計的部門調(diào)取熟悉審計業(yè)務的人員”這違反了內(nèi)部審計機制，企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。另外，財務部門人手較為緊張，一人長時間處在同一崗位或者同時兼任多個崗位的現(xiàn)象普遍存在。時間給的很充分，請認真準備。（學委注意：下周五 11月 10日學委收起交到博學樓教研室主任辦公室，放在桌子上即可，把沒交同學的姓名+學號記在一張紙上)。企業(yè)倡導員工信息傳遞的真實性，嚴格規(guī)定有關(guān)信息必須逐層傳達。高級管理層的管理理念作為控制環(huán)境的重要因素，
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