中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二形成性考核-文庫吧資料
2024-08-17 13:14本頁面
【正文】 000貸：長期應(yīng)收款—乙公司 3 000 000同時(shí)，借：未確認(rèn)融資收益 951 600貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 951 600習(xí)題二（1）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300 00045 000=255 000（元） 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=300 00057 000=243 000（元）（2）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。該工程至2009年末尚未完工，所以，2009年專門借款利息應(yīng)予資本化的期間為：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日——12月31日①2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝204＝16②2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額＝204＝16③2009年第三季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額=10008％2/360=交易性證券投資收益=9應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝＝④2009年第四季度：計(jì)算專門借款的資本化利息專門借款利息＝10008％1/4＝20交易性證券投資收益=0應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝200＝20計(jì)算占用一般借款的資本化利息一般借款發(fā)生的利息=5006％1/4＝占用一般借款的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)＝2003/12 ＝50占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額＝806％＝3應(yīng)予費(fèi)用化的一般借款利息金額== 本季應(yīng)予資本化的利息金額 ＝20+3＝23⑤會(huì)計(jì)分錄第一季度：借：在建工程 16應(yīng)收利息（或銀行存款） 4 貸：應(yīng)付利息 20第二季度：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 16應(yīng)收利息（或銀行存款） 4 貸：應(yīng)付利息 20 第三季度：借：在建工程 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收利息（或銀行存款） 9 貸：應(yīng)付利息 20 第四季度：借：在建工程 23財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 習(xí)題二計(jì)算半年的實(shí)際利息費(fèi)用、應(yīng)付利息與分?jǐn)偟恼蹆r(jià)金額，將結(jié)果填入下表?！吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）形成性考核冊(cè)》 作業(yè)答案（僅供參考）中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）作業(yè)1習(xí)題一相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料 901 860 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 153 140貸：銀行存款
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