電大中級財務會計(二-)形成性考核答案-文庫吧資料
2024-08-17 18:23本頁面
【正文】 額 300 1500 12003．借：銀行存款 300 貸：長期應收款 300 借：未確認融資收益 貸：財務費用 習題二1．A公司本年度固定資產(chǎn)的賬面價值=30000045000=255000元，計稅基礎(chǔ)=30000057000=243000元； 2．A公司本年產(chǎn)生的遞延所得稅負債=(255000243000)*25%=3000元，本年末的遞延所得稅負債=0+3000=3000元； 3．A公司本年的納稅所得稅（個人覺得此處應是“應納稅所得額”）=20000008000+4000(5700045000)=1984000元，應交所得稅=1984000*25%=496000元； （個人覺得此處應是“111月”）A公司已預交所得稅45萬元， 借：所得稅費用－當期所得稅 46000=496000450000 貸：應交稅費－應交所得稅 46000 借：所得稅費用－遞延所得稅 3000 貸：遞延所得稅負債 3000 習題三1． 試簡要說明與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算有何不同？答：與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算的不同之處：獨資企業(yè)和合伙企業(yè)由于不是獨立的法律實體以及承擔無限連帶償債責任的特點使得這兩類企業(yè)在分配盈利前不提各種公積，會計上不存在分項反映所有者權(quán)益構(gòu)成的問題，但對承擔有限責任的公司企業(yè)而言，獨立法律實體的特征以及法律基于對債權(quán)人權(quán)益的保護，對所有者權(quán)益的構(gòu)成以及權(quán)益性資金的運用都作了嚴格的規(guī)定，會計上必須清晰地反映所有者權(quán)益的構(gòu)成，并提供各類權(quán)益形成與運用信念，因此，會計核算上不僅要反映所有者權(quán)益總額，還應反映每類權(quán)益項目的增減變動情況。編制發(fā)行債券，按期預提利息及支付利息，到期還本付息的會計分錄。1。 第一季度 （1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元） （2）利息資本化金額 =利息費用－閑置資金取得的利息收入 =204=16（萬元） 借：在建工程生產(chǎn)線 16萬 銀行存款 4萬 貸：應付利息 20萬 第二度（暫停資本化） （1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元） （2）計入財務費用的金額=204=16（萬元） 借：財務費用 16萬 銀行存款 4萬 貸：應付利息 20萬 第三季度 （1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元） （2）利息資本化金額=209=11（萬元） 借：在建工程生產(chǎn)線 11萬 銀行存款 9萬 貸：應付利息 20萬 第四季度 （1） 專門借款利息=
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