工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全-文庫吧資料
2024-08-16 03:34本頁面
【正文】 吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款?！ ?011企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)?！ ?004企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)?！ ?003企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2002 年)的各種借款。企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 2001二、負(fù)債類企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值?！ ?901企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值?！ ?821企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！ ?811年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用商譽(yù)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)累計(jì)折耗油氣資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊生產(chǎn)性生物資產(chǎn)未擔(dān)保余值固定資產(chǎn)清理工程物資在建工程固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊固定資產(chǎn)存出資本保證金未實(shí)現(xiàn)融資收益長(zhǎng)期應(yīng)收款投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資減值準(zhǔn)備持有至到期投資企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備 1471企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 1461損余物資抵債資產(chǎn)貴金屬消耗性生物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)材料委托加工物資商品進(jìn)銷差價(jià)發(fā)出商品庫存商品材料成本差異原材料在途物資材料采購代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)代理兌付證券計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.貸款損失準(zhǔn)備貸款企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 1302企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金?！ ?301壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 1212應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款 1201企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息?！ ?132企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)?！ ?131企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)?！ ?123企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。 1122企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！ ?121企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金?！ ?111企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值?！ ?101企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)?！ ?031企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。結(jié)算備付金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金?！ ?012存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、 1003銀行存款 企業(yè)的庫存現(xiàn)金 1001新會(huì)計(jì)科目使用說明借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款——XX借：管理費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：管理費(fèi)用盤盈固定資產(chǎn)的處理盤盈存貨的處理貸：固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊貸：原材料（或庫存商品）盤虧存貸貸：累計(jì)折舊盤盈固定資產(chǎn)盤盈存貸六、財(cái)產(chǎn)清查借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利向股東分配普通股利借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅計(jì)算所得稅營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類營(yíng)業(yè)外收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶借：營(yíng)業(yè)外支出貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款收入貸：實(shí)收資本資本公積轉(zhuǎn)增資本或：長(zhǎng)期借款貸：短期借款向銀行借入借款（專利權(quán)等）（貨幣資金）（設(shè)備、房屋）收到投資（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：原材料——XX材料結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本3噸，每噸3500貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)收賬款——XX單位收回國(guó)安欠款存入銀行借：銷售費(fèi)用（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售給國(guó)安公司B產(chǎn)品10噸，每噸不含稅9000，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)
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