工業(yè)企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全-文庫(kù)吧
2025-07-19 03:34 本頁面
【正文】 銀行存款（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）用銀行存款支付廣告費(fèi)6000、展覽費(fèi)4000、銷售過程運(yùn)雜費(fèi)3000等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款收回國(guó)安欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A、B產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品銷售材料借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本3噸，每噸3500借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料——XX材料計(jì)算銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）四、 籌集資金的核算收到投資借：固定資產(chǎn)（設(shè)備、房屋）或：銀行存款（貨幣資金）無形資產(chǎn)（專利權(quán)等）貸：實(shí)收資本向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）或：長(zhǎng)期借款（一年以上）資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本五、利潤(rùn)形成的核算罰款收入借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅提取盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積貸：盈余公積向股東分配普通股利借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅貸：銀行存款等六、財(cái)產(chǎn)清查（一）批準(zhǔn)前盤盈存貸借：原材料（或庫(kù)存商品）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫(kù)存商品）盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)（二）批準(zhǔn)后盤盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用盤盈固定資產(chǎn)的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入盤虧存貨的處理借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)合理損耗）其他應(yīng)收款——XX（責(zé)任人賠償）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害、非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧固定資產(chǎn)的處理借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群 176767138 歡迎會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員加入中級(jí)以上，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員交流全程， 歡迎加入》～～～～交流成長(zhǎng)新會(huì)計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類 1001庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金 1002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng) 1003存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。 1011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金?！ ?021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)?！ ?031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)?！ ?101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值?！ ?111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。 1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！ ?122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)?！ ?123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目?！ ?131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。 1132應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。
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