公司審計(jì)計(jì)劃編制操作規(guī)范-文庫吧資料
2025-08-09 00:27本頁面
【正文】 2）借、貸方發(fā)生額的核查；（3）會(huì)計(jì)處理的核查；（4）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）取得或編制本類有關(guān)明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）對借、貸方發(fā)生額進(jìn)行分類逐項(xiàng)核查；（3）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）取得或編制有關(guān)明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）對借、貸方發(fā)生額進(jìn)行逐項(xiàng)核查；（3）適當(dāng)進(jìn)行符合性測試；（4）適當(dāng)關(guān)注驗(yàn)資報(bào)告內(nèi)容；（5）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）取得或編制余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）發(fā)行債券的合法性復(fù)核；（3）借、貸方發(fā)生額計(jì)價(jià)抽查；（4）會(huì)計(jì)處理抽查；（5）適當(dāng)關(guān)注已到期尚未償付本息情況；（6）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類負(fù)債余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）借、貸方發(fā)生總額核對；（3）借、貸方發(fā)生額內(nèi)容抽查；（4）會(huì)計(jì)處理抽查；（5）應(yīng)納稅調(diào)整金額的復(fù)核與驗(yàn)算；（6）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類負(fù)債余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）借、貸方發(fā)生額抽查；（3）會(huì)計(jì)處理抽查；（4）對應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生額進(jìn)行適當(dāng)驗(yàn)算；（5）適當(dāng)了解長期未交原因； （6）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類負(fù)債余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）發(fā)往來詢證函或采取替代審計(jì)程序；（3）借、貸方發(fā)生額抽查；（4）會(huì)計(jì)處理抽查；（5）適當(dāng)了解具體長期掛賬項(xiàng)目內(nèi)容及原因；（6）適當(dāng)關(guān)注與關(guān)聯(lián)方往來；（7）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類負(fù)債余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）寄發(fā)銀行往來詢證函或采用替代審計(jì)程序；（3）借、貸方發(fā)生額抽查；（4）會(huì)計(jì)處理抽查；（5） 適當(dāng)了解借款條件、利率、還款期限等；（6） 對到期未償付借款的適當(dāng)關(guān)注；（7） 驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）借、貸方發(fā)生額抽查；（3）會(huì)計(jì)處理抽查；（4）適當(dāng)?shù)臍w屬性驗(yàn)證；（5）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）借、貸方發(fā)生額計(jì)價(jià)抽查；（3）會(huì)計(jì)處理抽查；（4）適當(dāng)了解投資主要類型及投資收益情況；（5）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1）分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）借、貸方發(fā)生額計(jì)價(jià)復(fù)核；（3）會(huì)計(jì)處理抽查；（4）驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1） 分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2） 借、貸方發(fā)生額抽查；（3） 會(huì)計(jì)處理抽查；（4） 驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下審計(jì)程序：（1） 分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2） 監(jiān)盤或盤點(diǎn)；（3） 借、貸方發(fā)生額計(jì)價(jià)抽查；（4） 會(huì)計(jì)處理抽查；（5） 計(jì)提折舊會(huì)計(jì)政策的復(fù)核及計(jì)提金額的抽查；（6） 適當(dāng)了解本類資產(chǎn)抵押、擔(dān)保情況；（7） 驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下審計(jì)程序：（1） 取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2） 監(jiān)盤或盤點(diǎn)；（3） 借、貸方發(fā)生額計(jì)價(jià)抽查；（4） 會(huì)計(jì)處理抽查；（5） 適當(dāng)?shù)慕刂剐詼y試；（6） 適當(dāng)了解本類資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況；（7） 適當(dāng)了解存貨存放年度；（8） 驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下審計(jì)程序：（1） 分別取得或編制本類資產(chǎn)明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2） 寄發(fā)往來詢證函或采用替代審計(jì)程序；（3） 會(huì)計(jì)處理抽查；（4） 適當(dāng)?shù)馁~齡分析；（5） 對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金情況及關(guān)聯(lián)交易的適當(dāng)關(guān)注；（6） 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的復(fù)核及計(jì)提金額的驗(yàn)算；（7） 驗(yàn)明披露的恰當(dāng)性。 為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)應(yīng)執(zhí)行不少于以下的審計(jì)程序：（1） 分別取得或編制本類資產(chǎn)余額明細(xì)表，進(jìn)行機(jī)械性復(fù)核；（2）
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