【正文】 制度，但往往僅僅表現(xiàn)在形式上，未能完全體現(xiàn)于工作之中，且內(nèi)部稽核、審計部門歸同級分行直接領(lǐng)導(dǎo)，造成內(nèi)部稽核部門依附于同級管理者，缺乏應(yīng)有的獨立性權(quán)威性，致使現(xiàn)實中的問題得不到及時暴露，延誤整改時機。一方面，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行，在機構(gòu)上偏重于按行政職能設(shè)崗位，缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機動性和靈活性，而現(xiàn)行的管理體制及績效評價標(biāo)準(zhǔn)偏重于短期激勵，不利于全面風(fēng)險管理的深入研究。而我國由于這方面起步較晚，尚缺乏適合本銀行自己模式的風(fēng)險防范技術(shù)措施，西方一些銀行的問題給我們提供了極為寶貴的經(jīng)驗，值得我們深思借鑒?，F(xiàn)今經(jīng)營風(fēng)險多種多樣、層出不窮，更涉及到新經(jīng)濟時代、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子技術(shù)等各種先進技術(shù)運用而帶來的風(fēng)險變換。（二）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范的基礎(chǔ)措施不到位風(fēng)險管理理念決定了商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的行為模式，它滲透到了銀行的各個環(huán)節(jié)，關(guān)系到銀行的每個員工，在商業(yè)銀行的運行中具有極其重要的地位。在我國的金融市場中，多個銀行之間的激烈競爭使商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險進一步加大，尤其是在搶占優(yōu)質(zhì)客戶方面，各個商業(yè)銀行對客戶開出的優(yōu)質(zhì)條件在一定程度上影響了經(jīng)營風(fēng)險的控制。因此，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中必須遵循三個基本原則，即資金的盈利性、流動性和安全性，并要妥善協(xié)調(diào)三者之間的關(guān)系，做到統(tǒng)籌兼顧，巧妙平衡。三、銀行經(jīng)營風(fēng)險防范與控制中存在的問題（一）我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范與控制的環(huán)境制約銀行作為經(jīng)營貨幣商品的特殊企業(yè)，同其他企業(yè)一樣，其從事經(jīng)營活動的目的就是要獲取最大利潤。在具體的措施上如下：依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布對銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則；依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準(zhǔn)銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍；對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事和高級管理人員實行任職資格管理；依照法律、行政法規(guī)制定銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則；對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況；對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行現(xiàn)場檢查，制定現(xiàn)場檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場檢查行為；對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行監(jiān)督管理；會同有關(guān)部門建立銀行業(yè)突發(fā)事件處置制度，制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預(yù)案，明確處置機構(gòu)和人員及其職責(zé)、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業(yè)突發(fā)事件。管理信貸征信業(yè)，推動建立社會信用體系。制定和組織實施金融業(yè)綜合統(tǒng)計制度，負責(zé)數(shù)據(jù)匯總和宏觀經(jīng)濟分析與預(yù)測。確定人民幣匯率政策，維護合理的人民幣匯率水平，實施外匯管理，持有、管理和經(jīng)營國家外匯儲備和黃金儲備。監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場、外匯市場、黃金市場。（二）外部對商業(yè)銀行的監(jiān)管 在我國對于銀行的監(jiān)管，主要有中國人民銀行以及銀監(jiān)會。法律部門與業(yè)務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，是內(nèi)部控制第二道防線。流動性風(fēng)險管理方面，堅持集中管理原則，總行對全行的流動性風(fēng)險負責(zé)，管理政策和風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)實行高度統(tǒng)一。信用風(fēng)險管理方面，實行授信集中審批，風(fēng)險分類集中審核，建立了專業(yè)審批制度，加強授信發(fā)放審核和貸后管理工作，加大對不良資產(chǎn)的清收和處置力度。最后，我國商業(yè)銀行已全面推行五級分類管理辦法，信用等級分類上也采用了國際上的先進辦法，引入量化評級手段。 首先，商業(yè)銀行按照巴塞爾協(xié)議的要求，全面實施了資產(chǎn)負債管理，通過對資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險、負債業(yè)務(wù)風(fēng)險的協(xié)調(diào)管理，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)負債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，在保證商業(yè)銀行一定收益的前提下，謀求風(fēng)險的最小化。以上六種是引起現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要方面，隨著改革的深入，風(fēng)險的變換也隨之增多，有效控制防范經(jīng)營風(fēng)險就成為銀行工作的重中之重。主要原因是銀行對中間業(yè)務(wù)的理解錯誤，中間業(yè)務(wù)是面對競爭，金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，其本身也是一個發(fā)展的事物，并沒有成型的界定。這與國外金融混業(yè)經(jīng)營的環(huán)境有關(guān)，但本質(zhì)上是國外銀行對“服務(wù)就要收費”這個理念認(rèn)識的明確。無論是哪種反應(yīng)，結(jié)果是銀行吃虧，風(fēng)險不斷累積，現(xiàn)階段的巨額不良資產(chǎn)就可看出問題的一二。抵押高估：抵押高估是一種虛假欺詐行為，有兩方面的原因。無論是企業(yè)集團內(nèi)部各方的關(guān)聯(lián)，還是多個企業(yè)一個法人的關(guān)聯(lián)，還是跨國公司的變相騙貸，以及個人與銀行經(jīng)營者之間的幕后交易，其最終的目的只有一個：損害銀行利益，肥了自己的腰包。銀行為了擴大規(guī)模，就采取了虛增存款的方法，最后導(dǎo)致真實的存款沒有增加，而在虛假存款基礎(chǔ)上的真實貸款卻放了出去，存貸比率失調(diào)，虛假存款引起真實貸款倒逼銀行，造成銀行風(fēng)險不斷累積。如此往復(fù)下去，很少的錢卻支持了很大的資金運動，一旦其中某一個環(huán)節(jié)出了問題，由1000萬元的信用累積起來的一億、幾億甚至幾十億的泡沫就會全面破碎，給銀行帶來巨大的風(fēng)險和損失。循環(huán)貼現(xiàn)：循環(huán)貼現(xiàn)是指存入保證金、開出銀行承兌匯票、銀票貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)而形成的一種信用無限放大的循環(huán)。銀行錯位經(jīng)營的思路沒有得到充分的認(rèn)識和發(fā)揮。（四）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要形式信貸集中：商業(yè)銀行的競爭意識在壓力過重的環(huán)境中，顯得過于明顯，銀行競爭的焦點都集中在那么幾家、幾十家優(yōu)質(zhì)客戶上，忘記了銀行業(yè)最忌諱的問題——資產(chǎn)的單一和集中。這種效應(yīng)使銀行一旦風(fēng)險爆發(fā)，便會擁有加速性，越有可能從局部風(fēng)險變?yōu)橄到y(tǒng)風(fēng)險。在另一方面，銀行風(fēng)險的隱蔽性還可以為銀行的風(fēng)險控制提供一定的緩沖作用，但也加劇了銀行風(fēng)險的防范難度。在這之中，相互聯(lián)動、相互影響，一旦其中一個鏈條發(fā)生斷裂，勢必影響到整個的金融市場的穩(wěn)定運行。此外，還可以通過一定的經(jīng)營管理控制經(jīng)營風(fēng)險。在風(fēng)險發(fā)生之前，銀行可以根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的性質(zhì)和條件，辨別在經(jīng)營管理過程中可能導(dǎo)致風(fēng)險的種種因素。客觀性：只要銀行進行經(jīng)營，銀行經(jīng)營風(fēng)險總時不以人們的主觀意志而客觀存在的，由于信息的不對稱性和市場經(jīng)濟主體的有限理性，銀行的經(jīng)營管理通常做的決策是不可靠的。據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計，%，距《巴塞爾協(xié)議》要求的8%還有一大段距離，這也是我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點和難點問題。資本風(fēng)險：資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行資本充足率不足，無法發(fā)揮最終清償能力職能的可能性。流動性風(fēng)險：在西方，流動性風(fēng)險一直被認(rèn)為是