現(xiàn)金流量表的公式介紹-文庫吧資料
2024-08-12 00:03本頁面
【正文】 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額） +（應(yīng)收帳款期初數(shù)應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)收帳款期末數(shù)預(yù)收帳款期初數(shù)） 當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額 177。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表中的“年初數(shù)”欄內(nèi)。 “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，按照“無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列，以反映無形資產(chǎn)的期末可收回金額。 “固定資產(chǎn)凈額”項(xiàng)目，按照“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 “存貨”項(xiàng)目，根據(jù)扣除前的存貨項(xiàng)目余額減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。具體的項(xiàng)目有： “短期投資”項(xiàng)目，由“短期投資”科目的期末余額減去其“短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。又如“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目、“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，也要分別根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目和“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額，減去一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資和一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的金額計(jì)算。 如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，再加上“預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目期末借方余額計(jì)算填列；又如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算編制（四）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。 （三）根據(jù)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。 資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去“累計(jì)折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。 資產(chǎn)類的貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 （二）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。 負(fù)債類項(xiàng)目有：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資（如該賬戶出現(xiàn)借方余額應(yīng)以“”號(hào)填列）、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金（如該賬戶出現(xiàn)借方余額應(yīng)以“”號(hào)填列）、其他應(yīng)交款（如該賬戶出現(xiàn)借方余額應(yīng)以“”號(hào)填列）、其他應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券、專項(xiàng)應(yīng)付款、遞延稅款貸項(xiàng)等。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源，主要是根據(jù)總賬科目期末余額直接填列?！ 。?）“其他”項(xiàng)目： 反映對(duì)企業(yè)利潤有重大影響的其他經(jīng)營活動(dòng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)?！ 。?）“債務(wù)重組損失”項(xiàng)目： “債務(wù)重組損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)因債務(wù)重組活動(dòng)所產(chǎn)生的損失?！ 。?）“會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤總額”項(xiàng)目和“會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤總額”項(xiàng)目： 這兩個(gè)項(xiàng)目是反映企業(yè)因會(huì)計(jì)調(diào)整所產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)利潤的影響。這是非經(jīng)營活動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤的影響。根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列?！ 。?）“出售、處置部門或被投資單位所得收益”項(xiàng)目： “出售、處置部門或被投資單位所得收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售、處置部門或被投資單位所得的收益。根據(jù)“利潤總額”項(xiàng)目減去“所得稅”項(xiàng)目的金額填列。1“凈利潤”項(xiàng)目 “凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。1“所得稅”項(xiàng)目 “所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。如為虧損總額，以“”號(hào)填列。根據(jù)“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。根據(jù)“營業(yè)外收入”科目發(fā)生額分析填列。根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列?！ ?以“利潤總額”為基點(diǎn)，減去“所得稅”費(fèi)用后的凈額，即為“凈利潤”或“凈虧損”。 *以“主營業(yè)務(wù)利潤”為基點(diǎn)，加上“其他業(yè)務(wù)利潤”，減去三項(xiàng)期間費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用），得到“營業(yè)利潤”。 4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額） 5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”＋成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 6．支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ＝“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)＋“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 1經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額 1經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 1其他 一般無數(shù)據(jù)。 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 無形資產(chǎn)攤銷 ＝
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