【正文】 索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭議。比如沒有按期發(fā)貨；貨物品質(zhì)存在缺陷；貨物品種或數(shù)量與合同不符等； ● 賣方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯(cuò)誤，比如金額、賣方名稱地址、付 款期限錯(cuò)誤等； ● 有的商品自身的特性容易使買賣雙方出現(xiàn)爭議，比如易變質(zhì)商品、服裝等時(shí)尚消費(fèi)品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等； ● 虛假爭議，即買方提出爭議作為拖延付款的借口。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個(gè)重要的因素。 四、爭議的處理 在現(xiàn)實(shí)貿(mào)易中，買賣雙方就商品或服務(wù)以及基礎(chǔ)合同的履約情況發(fā)生爭議是十分常見的現(xiàn)象。 三、銷售分戶賬的日常運(yùn)轉(zhuǎn) 銷售分戶帳的管理 在保理業(yè)務(wù)中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個(gè)保理業(yè)務(wù)的核心。 向買方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)非常重要的服務(wù)，這不僅僅是債權(quán)清算的問題，還涉及對買方的信用管理，賣方的客戶關(guān)系管理等，構(gòu)成企業(yè)賒銷管理的一個(gè)重要組成 部分。如果賣方反對采取法律行動(dòng)，賣方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進(jìn)行收款的時(shí)候，買賣雙方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要。如果賣方反對采取法律行動(dòng)，絕大多數(shù)保理商會立即撤銷 對該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣方。一般情況下，保理商會起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動(dòng)之前發(fā)出。除了進(jìn)行書面催收以外，保理商還會根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行電話催收或必要的走訪。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定的時(shí)間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。 保理商會以事先與賣方商定的方式向買方進(jìn)行催收。此外，對買方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣方客戶關(guān)系管理方面的需要。 四、應(yīng)收帳款的催收 催收是從發(fā)票到期開始的。 （ 2）業(yè)務(wù)人員應(yīng)督促企業(yè)將款項(xiàng)付至保理商的帳戶內(nèi)，并要求企業(yè)與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類似的現(xiàn)象。 付款后的管理。 （ 5）應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款。 （ 3）業(yè)務(wù)部門隨時(shí)與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。 （ 1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責(zé)任。如果敘做業(yè)務(wù)的過程中買方突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣方潛在的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生 這種情況，保理商應(yīng)要求賣方將收到的款項(xiàng)立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。 如果買方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商，而是付給了賣方。 三、保理商收款 帳戶經(jīng)理在月末會向每個(gè)買方提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》，標(biāo)明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對帳作用并提示買方恰當(dāng)安排未來的資金，從而對買方的應(yīng)付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。審核的要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復(fù)開票或虛開發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。保理商將每周應(yīng)向賣方提供《發(fā)票及貸項(xiàng)清單報(bào)告》。 發(fā)票列表 賣方提交發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提交《保理業(yè)務(wù)申請書》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價(jià)格條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。因此，在保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進(jìn)行的。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣方在出票的同時(shí)，向買方出具《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除債務(wù)。帳戶經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財(cái)務(wù)分析報(bào)表。然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng)的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下： 首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進(jìn)行并帳，根據(jù)不同的買方填制《未結(jié)發(fā) 票清單》，提供會計(jì)帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。建賬工作 通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的，這是未來保理商進(jìn)行銷售分戶帳管理的基本依據(jù)。 此外，雙方也會同時(shí)開始進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。 業(yè)務(wù)談判與保理合同 當(dāng)審批部門決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出 《保理業(yè)務(wù)要約函》（一式兩份），載明如下內(nèi)容： ● 業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容； ● 保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及具體的費(fèi)率； ● 保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。 在業(yè)務(wù)經(jīng)理審核通過業(yè)務(wù)方案后，業(yè)務(wù)人員需提交以下幾種材料給審批部門進(jìn)行決策。這種需求分析的過程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價(jià)值的溝通，有助于企業(yè)更好地認(rèn)識保理商的服務(wù)價(jià)值，從而借助保理商的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。 準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。 需求分析與保理品種選擇 在對賣方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門要協(xié)助賣方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過 對以下問題的分析做出結(jié)論： ● 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)張； ● 是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流； ● 是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力； ● 是否需要開辟新的市場（含國內(nèi)、國外）； ● 是否需要借助保理商的專業(yè)能力來改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用； ● 是否需要增進(jìn)與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系； ● 是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要； ● 是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)； ● 是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等。對賣方的考察主要從兩個(gè)方面入手：一是從企業(yè)本身入手進(jìn)行考察，包括對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的考察分析；對企業(yè)銷售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。保理業(yè)務(wù)四項(xiàng)基本服務(wù)功能，分別是資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保。 附件 2：保理過程管理流程 第一章保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理 保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。 第二十一條本辦 法由公司總部負(fù)責(zé)制定、解釋與修訂。 第 五 章附則 第十九條對需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款催收管理等服務(wù)的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，我司可根據(jù)客戶需求設(shè)計(jì)相應(yīng)的服務(wù)方案，自行與客戶協(xié)商辦理。若收到的 貨款不足以支付我司融資本息時(shí)，對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我司須要求銷 貨方按合同約定對未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行回購；對無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須采取各種措施向購貨方積極催收。 （四）應(yīng)收賬款到期前 15 天，我司應(yīng)及時(shí)提示購貨方到期付款，同時(shí)通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購貨方付款，如銷貨方與我司約定的條件發(fā)生或我司認(rèn)為必要時(shí)，我司應(yīng)及時(shí)向購貨方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，并提示其到期付款。 （二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時(shí)溝通，了解客 戶賬戶的款項(xiàng)匯入情況，并及時(shí)與客戶核對到賬資金，按照約定收取融資本息。 第十七條我司根據(jù)審批結(jié)果落實(shí)融資發(fā)放前提條件，包括但不限于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)、移交有關(guān)法律文件等。 第十五條銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請后，須對銷貨方和購貨方資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查與審查，重點(diǎn)分析以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款及購銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件； （二）購銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄； （三）購銷雙方的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組 成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，判斷購貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購能力； （四）購貨方是否確實(shí)收妥貨物，并確認(rèn)債務(wù)；購銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購貨方驗(yàn)貨證明等資料的真實(shí)性與合法性，必要時(shí)還應(yīng)索取出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實(shí)性； （五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對應(yīng)貨款的已回籠情況，核實(shí)應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額； （六）對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進(jìn)度安排及前提條件）、違約事項(xiàng)以及違約金等進(jìn)行審查分析，判斷應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額及時(shí)足額回籠的可能性； （七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復(fù)融資； （八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性、合理性和定價(jià)的公允性，并要關(guān)注購貨方的最終商品銷售后能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回籠； （九）對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，還應(yīng)對其交易的真實(shí)性、定價(jià)的合理性等從嚴(yán)審查。 （二）購貨方經(jīng)營管理規(guī)范，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強(qiáng)；無惡意拖欠銷貨方貨款 及其他不良信用記錄。 第十二條保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在融資發(fā)放前一次性收取。 第十一條無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。如融資提前收回或銷貨 方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時(shí)退還銷貨方。 第十條有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣利息或后收利息的方式。 第九條保理融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、合理在途時(shí)間等因素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起，且不得晚于 應(yīng)收賬款還款日后 3 個(gè)月。融資本息一般不超過發(fā)票實(shí)有金額的 90％；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關(guān)系穩(wěn)定、應(yīng)收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至100％。但我司認(rèn)為有必要的，也可要求另行提供擔(dān)保。 （五）我司認(rèn)定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。 第五條應(yīng)收賬款必須符合以下條件： （一）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第三人，也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)； （二）銷貨方與購貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn) 讓的條款； （三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在 1 年以內(nèi)，最長不超過 2 年。 （四）銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)（政府采購行為除外）而形成的應(yīng)收賬款 。 第二章應(yīng)收賬款的范圍和條件 第四條可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍： （一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款； （二）由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款； 政府采購行為是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 第三條保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理。 第一章總則 第一條國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給我司，由我司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)。 總之，商業(yè)保理公司實(shí)際上是一個(gè)中小企業(yè)和外貿(mào)出口型企業(yè)流動(dòng)資金融資瓶頸的解決方案。同時(shí)，也是地方財(cái)政收入的放大器。商業(yè)保理公司是基于核心企業(yè)的信用、真實(shí)長期合作的貿(mào)易背景、優(yōu)質(zhì)對以事實(shí)形成的有效應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，加上完善的風(fēng)控體系來有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的。 保理公司項(xiàng)目的核心風(fēng)險(xiǎn)是： 1）貿(mào)易的真實(shí)性； 2）付款記錄和買賣雙方的企業(yè)信用； 3）其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。因此，保理公司抗單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力很強(qiáng)，同時(shí)，保理公司從法律上是對買賣雙方都有追索權(quán)的，對于一個(gè)大型核心企業(yè)按貿(mào)易合同中約定已經(jīng)收到賣方的產(chǎn)品并完成交易，按法就應(yīng)該按合同結(jié)算，很少大型企業(yè)愿意通過法律手段解決小筆賬款結(jié)算問題，同時(shí)，供貨商為了保持和大型核心企業(yè)長期的合作關(guān)系，也會主動(dòng)還款。如果買賣雙方運(yùn)營正常，理論上保理業(yè)務(wù)就沒有風(fēng)險(xiǎn)，即使是有也是因?yàn)橘I賣雙方經(jīng)營不善而導(dǎo)致的，是被動(dòng)型的風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)該付相關(guān)社會責(zé)任。 f)增設(shè)業(yè)務(wù)保證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中提高保理公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。 d)后期信息風(fēng)險(xiǎn)管理：買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動(dòng)態(tài)信息都在保理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會按行業(yè)、每 一個(gè)企業(yè)歷史付款記錄在系統(tǒng)中自動(dòng)做數(shù)理風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)預(yù)警，排查早期潛在風(fēng)險(xiǎn)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 c)付款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認(rèn)的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購買應(yīng)收賬款。 保理公司的基本管理制度及詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，詳見附件 1：保理公司業(yè)務(wù)管理辦法； 附件 2：保理過程管理流程 第四章設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明 商業(yè)保理業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防范形式如下： a) 確認(rèn)貿(mào)易的真實(shí)性：買賣雙方為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上合作期限， 提供真 實(shí)的合同、對應(yīng)的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單（良好付款歷史記錄）、物流提單等，必須確認(rèn)證明為長期真實(shí)的貿(mào)易背景，以降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購。 （ 6）購貨商按應(yīng)收賬款約定付款。