減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(a107040)及填報說明-文庫吧資料
2024-08-11 17:58本頁面
【正文】 至期滿為止。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額乘以10%的積填寫。安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)扣減的所得稅，、?！埃ㄋ模┲С趾痛龠M(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報企業(yè)安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)等，以每人每年減稅標(biāo)準(zhǔn)乘以安置人數(shù)計(jì)算的稅收抵扣額，依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加后仍有余額的，在匯算清繳時限額扣減企業(yè)所得稅。蘆山受災(zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2015年12月31日，；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2016年12月31日。企業(yè)所得稅預(yù)繳時不享受該項(xiàng)優(yōu)惠，匯算清繳時，企業(yè)稅收抵扣額抵減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加后有未抵減余額的，在本行限額填寫。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況具體確定。本行為合計(jì)行，++。需填報減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計(jì)算。需填報減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼和減免稅金額?！敦斦?海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計(jì)算?！叭⑵渌麑ｍ?xiàng)優(yōu)惠”：該行為合計(jì)行，填報第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31的合計(jì)金額。對于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填寫本表第4行。（2）第5行“（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（1）第4行“（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠”：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（含文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)領(lǐng)域，高新技術(shù)領(lǐng)域擴(kuò)圍以后，按新規(guī)定執(zhí)行）享受15%稅率優(yōu)惠金額填報本行?！岸倚枰攸c(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：該行為合計(jì)行，填報第4+5行的合計(jì)數(shù)。因此，A小型微利企業(yè)匯算清繳享受優(yōu)惠稅額=%=，減半征稅=%=。案例：A小型微利企業(yè)成立于2012年9月8日。③“優(yōu)惠率、其中減半”：優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時享受20%、10%（減半征稅）的綜合優(yōu)惠情況；“其中減半”指享受減半征稅優(yōu)惠情況。表1：2030萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表企業(yè)成立時間全年優(yōu)惠率其中減半2015年1月及以前%%2015年2月%%2015年3月%%2015年4月%%2015年5月%%2015年6月%%2015年7月%%2015年8月%%2015年9月%%2015年10月%%2015年11月%%2015年12月%
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