減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(a107040)及填報(bào)說(shuō)明-文庫(kù)吧
2025-07-14 17:58 本頁(yè)面
【正文】 015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。③2015年10月1日之后的企業(yè)當(dāng)主表第23行0且≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于主表第23行15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。為簡(jiǎn)化計(jì)算，2015年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，年度應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以按照《2030萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》（見(jiàn)表1）計(jì)算填報(bào)該項(xiàng)優(yōu)惠政策。2015年度匯算清繳結(jié)束后，本部分填報(bào)說(shuō)明廢止。（2）2016年及以后年度匯算清繳時(shí)當(dāng)主表第23行≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于主表第23行15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。表1：2030萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表企業(yè)成立時(shí)間全年優(yōu)惠率其中減半2015年1月及以前%%2015年2月%%2015年3月%%2015年4月%%2015年5月%%2015年6月%%2015年7月%%2015年8月%%2015年9月%%2015年10月%%2015年11月%%2015年12月%%查詢方法說(shuō)明：①本表由2015年度匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額介于20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)查詢使用。②“企業(yè)成立時(shí)間”：企業(yè)根據(jù)其不同成立時(shí)間所在行次，查詢申報(bào)稅款所屬期的對(duì)應(yīng)優(yōu)惠比率。③“優(yōu)惠率、其中減半”：優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時(shí)享受20%、10%（減半征稅）的綜合優(yōu)惠情況；“其中減半”指享受減半征稅優(yōu)惠情況。應(yīng)納稅所得額與“優(yōu)惠率”的乘積，填入本表第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”；應(yīng)納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入本表第2行“其中：減半征稅”。案例：A小型微利企業(yè)成立于2012年9月8日。匯算清繳申報(bào)時(shí)，查詢《2030萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》可知，成立時(shí)間“2015年1月及以前”對(duì)應(yīng)“12月”列次的“優(yōu)惠率”和“其中減半”%、%。因此，A小型微利企業(yè)匯算清繳享受優(yōu)惠稅額=%=，減半征稅=%=。分別填寫(xiě)本表第1行、第2行?！岸?guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：該行為合計(jì)行，填報(bào)第4+5行的合計(jì)數(shù)。合計(jì)高新技術(shù)企業(yè)享受的低稅率和定期減免稅優(yōu)惠。（1）第4行“（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠”：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（含文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)領(lǐng)域，高新技術(shù)領(lǐng)域擴(kuò)圍以后，按新規(guī)定執(zhí)行）享受15%稅率優(yōu)惠金額填報(bào)本行。同時(shí)填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。（2）第5行“（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)須同時(shí)填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。對(duì)于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫(xiě)本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填寫(xiě)本表第4行。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫(xiě)本表第4行。“三、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”：該行為合計(jì)行，填報(bào)第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31的合計(jì)金額?！埃ㄒ唬┦転?zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”：填報(bào)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計(jì)算。本行為合計(jì)行，++?！敦?cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收
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