【正文】 (三)申請稅收優(yōu)惠的資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。第九條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理崗位在收到納稅人的稅收優(yōu)惠申請后，應(yīng)審查資料是否齊全、規(guī)范，復(fù)印件與原件是否一致，并根據(jù)以下情況分別做出處理：(一)申請的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理。第二章報(bào)批類稅收優(yōu)惠審批第八條納稅人申請報(bào)批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在辦理申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。享受企業(yè)所得稅過渡性稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照新稅法和實(shí)施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計(jì)算享受稅收優(yōu)惠。第六條納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第五條納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。第四條納稅人享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。第三條稅收優(yōu)惠分為報(bào)批類稅收優(yōu)惠和備案類稅收優(yōu)惠。深圳市國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程(試行)第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠(以下簡稱稅收優(yōu)惠)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]111號)和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家有關(guān)稅收規(guī)定(以下簡稱稅收規(guī)定)，制定本工作規(guī)程。第四篇：所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于更新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程的公告深圳市國家稅務(wù)局公告2012年第5號為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作，現(xiàn)將更新的《深圳市國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程(試行)》的附件《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)批、備案事項(xiàng)》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。（二）后續(xù)環(huán)節(jié)接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行審核，主要審核以下內(nèi)容：通過系統(tǒng)調(diào)閱以下信息：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記信息（2）稅務(wù)登記信息（3）納稅申報(bào)表信息（4）財(cái)務(wù)報(bào)表信息對納稅人提供的資料進(jìn)行審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況記錄在案，制作調(diào)查報(bào)告。（1）接收納稅人報(bào)送的資料，檢查資料是否齊全、印章是否齊全、填寫是否完整、復(fù)印件與原件是否一致；（2）紙質(zhì)資料不齊全、填寫內(nèi)容不完整的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；（3）審核無誤后，在系統(tǒng)中正確錄入《納稅人減免稅申請審批表》，同時(shí)制作《文書受理回執(zhí)單》（）或《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》（）交納稅人。二、法律依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于林業(yè)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2001]171號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2005]129號）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《納稅人減免稅申請審批表》，2份四、納稅人應(yīng)提供資料稅務(wù)登記證副本（1）收入明細(xì)資料（2）從事林木產(chǎn)品初加工的企業(yè)應(yīng)報(bào)送資源綜合利用認(rèn)定證書原件及復(fù)印件五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求企業(yè)應(yīng)于申報(bào)前申請減免稅六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，自受理之日起2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；本涉稅事項(xiàng)辦結(jié)時(shí)限：縣、區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在20個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定；地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在30個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在60個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定。不過在時(shí)間方面給予企業(yè)更多的方便，規(guī)定“企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送”即可。從2011年起，將適用新的法規(guī)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局[2011]第25號)，該辦法取消了“自行計(jì)算扣除”之說，改而規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。企業(yè)以前（包括2008新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前）發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除；可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除，而不能改變該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬。上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2009〕88號)和《關(guān)于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]772號)文件規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。(5)企業(yè)實(shí)行備案管理需注意相關(guān)時(shí)間根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）相關(guān)規(guī)定，如果企業(yè)確因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的或者常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)需要加速折舊的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送相關(guān)資料。對需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。具體劃分除國家稅務(wù)總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也陸續(xù)出臺了一些適合當(dāng)?shù)厍闆r的更為具體的實(shí)施管理辦法，應(yīng)注意向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢并履行相關(guān)手續(xù)。否則一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕備案，就需要按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)繳相關(guān)稅款。根據(jù)減免稅管理辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。備案管理注意事項(xiàng)(1)一是沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案不能享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠。二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要備案的事項(xiàng)備案范圍企業(yè)優(yōu)惠政策備案范圍是：除上述三類需審批之外的其他各項(xiàng)免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策中的優(yōu)惠，要經(jīng)審批才能享受。附件2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表（略）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。二十三、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策備案時(shí)間納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。二十二、過渡期稅收優(yōu)惠備案時(shí)間納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。二十一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅備案時(shí)間納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。備案時(shí)間（1）資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；（2）確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；（2）有關(guān)軟件購買憑證復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購置款項(xiàng)來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；（2）購置專用設(shè)備清單，包括：設(shè)備名稱、固定資產(chǎn)編號、類型、用途、購置時(shí)間、數(shù)量、金額、運(yùn)輸安裝調(diào)試費(fèi)用額、款項(xiàng)來源、對照專用設(shè)備目錄中要求的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)值；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；（2）申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗(yàn)資報(bào)告（最新）、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說明；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；（3）安置殘疾人及國家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復(fù)印件；（4）與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；（6）為安置人員按月繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目屬于符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說明、政策依據(jù)等；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（表式見國稅發(fā)[2008] 116號）；（5）企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議；（6）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、委托或合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復(fù)印件；（3）地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、上一納稅人員、資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額發(fā)生情況、政策依據(jù)等；（2）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、工資表；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。備案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書編號、政策依據(jù)等；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件4）；（4）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表（見附件5）；（5）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：A：與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；B：省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合同登記證書或技術(shù)出口許可證；C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；D： 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；E：實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；F：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅備案時(shí)間納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅備案時(shí)間（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；（2）確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅備案時(shí)間（1）資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；（2）確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。四、農(nóng)、林、牧